Расчет основных разделов текущего плана предприятия

 

 

 

3. Расчет программы окупаемости для каждого вида продукции

 

     Расчет программы окупаемости осуществляется аналитическим и графическим методами (рис.1) для каждого вида продукции.

      Рассчитаем программу самоокупаемости для 1-ого и 5-ого прогнозных лет для продукции. Программа самоокупаемости представляет собой безубыточный объем продаж, при котором обеспечивается полное возмещение постоянных издержек предприятия. Программа самоокупаемости рассчитывается по формуле:

ПГсам = ПОИ / (Ц - СПИ)

1. Произведем соответствующие расчеты для продукции Ш:

1-ый год: ПГсам = 2006 / (5050,4 – 1428) = 0,554 тыс. шт.

5-ый год: ПГсам = 2006 / (6871,05 – 1735,75) = 0,391 тыс.шт.

Рис. 1 – График самоокупаемости продукции Ш

По графику можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятие получит прибыль, а при каком ее не будет. С его помощью мы определили точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Это точка безубыточного объема реализации или порог рентабельности, ниже которого производство будет убыточным. На первом прогнозном году эта точка расположена на уровне 46% возможного объема реализации продукции. Если пакеты заказов на изделие Ш больше 46% (554 шт.) от его производственной мощности, то завод получит прибыль. На пятом прогнозном году программа безубыточности смещается влево и составляет 391 шт. (26,7% от возможного объема реализации). Это связано с тем, что безубыточный объем продаж зависит от суммы постоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. Суммарные переменные издержки данного вида продукции изменяются прямо пропорционально годовой программе производства. Следовательно, при неизменных постоянных издержках себестоимость изготовления годовой программы изделий Ш на 5-ом прогнозном году увеличится ровно на сумму переменных издержек, необходимых для изготовления дополнительных единиц данного изделия. Значит, производя больший объем продукции Ш, себестоимость каждой единицы продукции уменьшится, т.е. будем иметь экономию на постоянных затратах. Прогнозная цена на 5-ом году в свою очередь увеличится. Из этого следует сделать вывод, что заводу выгодно производить меньший объем продукции по более высокой цене.

2. Произведем соответствующие расчеты для продукции А:

1-ый год: ПГсам = 253 / (1805,4 – 1170) = 0,398 тыс. шт.

5-ый год: ПГсам = 253 / (2456,24 – 1422,23) = 0,244 тыс. шт.

 

Рис. 2 – График самоокупаемости продукции А

3. Произведем соответствующие расчеты для продукции Л:

1-ый год: ПГсам = 1739 / (4130 – 1511) = 0,664 тыс. шт.

5-ый год: ПГсам = 1739 / (5618,82 – 1837) = 0,46 тыс. шт

Рис. 3 – График самоокупаемости продукции Л

 

       Анализируя графики  самоокупаемости продукции А  и Л, нужно отметить, что при увеличении годовой программы производства переменные издержки возрастают незначительно по сравнению с тем, как изменяется выручка завода: издержки по продукции

А возросли на 839,2 тыс.руб. в то время, как выручка выросла на 1772,1 тыс. руб. Аналогичная ситуация с продукцией Л: 868,82 тыс.руб. изменения издержек против 3247,5 тыс.руб. увеличения выручки. Программа самоокупаемости на пятом прогнозном году также смещается в сторону уменьшения, т.к. цена на продукцию возрастает. Таким образом, при повышении цен заводу нужно меньше реализовывать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянных издержек предприятия.

       Каждое предприятие должно стремиться к оптимизации плана, который позволяет снизить долю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объем продаж и увеличить зону рентабельного производства.

                                                                                                                                 

4. Определение среднегодовой мощности завода

Таблица 4 - расчета среднегодовой  мощности завода, т. шт.

Исходные величины
Мощность входная	Мощность вводимая	Месяц, с которого вводится мощность	Мощность выбываемая	Месяц, с которого выбывает мощность
6,2	0,7	10	0,4	9

 

       Производственная мощность предприятия – максимально возможный годовой объем выпуска продукции, который может быть выполнен предприятием при полном использовании наличных производственных ресурсов.

       Среднегодовая производственная мощность завода ЖБИ рассчитывается с использованием данных таблицы 2 по формуле:

Мср.год = 6,2 + 0,7 * 3 / 12 – 0,4 * 12-4 / 12 = 6,115 тыс. шт.

 

5. Анализ использования среднегодовой мощности предприятия

(коэффициент резерва)

 

        Рассчитаем, есть ли резерв мощности у данного предприятия. Для определения коэффициента резерва мощности необходимо определить годовую производственную программу завода (Пг ):

Пг = 1200 + 1500 + 1200 = 3900 шт.

Рассчитаем коэффициент резерва Кр по формуле:

Кр = (6115 – 3900) / 6115 * 100% = 36,22%

       Коэффициент резерва имеет положительное значение, следовательно, имеется избыток мощностей, более того, его значение превышает норматив резерва в несколько раз.

       Это говорит о том, что избыток производственных мощностей настолько велик, что их можно использовать на другие цели организации.

      Это говорит о том, что избыток производственных мощностей настолько велик, что их можно использовать на другие цели организации. Предприятию предлагается следующее:

1. Расширить географические районы деятельности с целью увеличения спроса на выпускаемую продукцию Ш, А, Л. Если найдутся новые рынки сбыта, можно увеличить объем производства изделий. Это даст возможность увеличить загрузку производственных мощностей предприятия, и следовательно, улучшить эффективность использования основных фондов завода.
2. Освоить производство новой продукции Х, характерную для данного производства, годовая программа которой будет составлять 1000 шт. Предварительно необходимо провести тщательный анализ спроса на данный вид продукции и анализ конкурентной среды. Программу деятельности завода на очередной период необходимо составлять, исходя из полной загрузки производственной мощности и учитывая возможный рост производительности труда и фондоотдачи.
3. В случае стабильного спроса на продукцию (Ш, А, Л, Х), оставшиеся неиспользуемые основные производственные фонды можно сдать в аренду или использовать в качестве лизингового имущества в сделках оперативного лизинга.

Потенциальные лизингополучатели – это небольшие частные предприятия, изготавливающие аналогичную продукцию, не имеющие больших средств для инвестиций в основной капитал, и большие предприятия того же профиля, имеющие изношенные и устаревшие фонды.

       Завод, являясь лизингодателем, устанавливает более высокую процентную ставку, чем при финансовом лизинге, т.к. не имеет полной окупаемости стоимости сдаваемого имущества и не застрахован от коммерческих рисков. Однако договор об аренде при оперативном лизинге может быть, расторгнут в любой момент в рамках срока его действия.

В случае резкого возрастания спроса на выпускаемую продукцию завод будет иметь запас производственной мощности, которая, в свою очередь, во время неиспользования не лежит «мертвым грузом», а приносит доход.

 

6. Планирование производства продукции в основных цехах завода

на один год

Таблица 5

Изделие	Оптовые цены		Трудоемкость изготовления (чел-час) и разряд работ	Нормы расхода ресурсов на 1 изделие
	Сравнимые на 01.01.2014	Действующие (без НДС)		Цемент, т	Песок фракционированный, м3	Щебень известняковый (или гранитный), м3	Сталь арматурная, кг	Бетонная смесь, м3	Вода, м3	Электроэнергия, КВт-час	Пар технологический, Гкал
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Ш	4000	4280	8,50 V разряд	535	0,41	0,74	589	4,5	0,215	67	2,2
А	1500	1530	0,61 III разряд	250	0,54	0,47	49	0,75	0,2	17	0,4
Л	3350	3500	4,7 IV разряд	480	0,43	0,76	453,1	2,73	0,215	34	1,7

Планирование производства продукции в основных цехах завода (по таблице 6) на один год (исходные данные в таблицах 1 и 5).

Таблица 6 - План производства продукции в основных цехах завода ЖБИ

Наименование продукции	Количество плановой продукции, шт.	Норма расходов полуфабрикатов, включая планируемые отходы на 1 шт.		План производства в основных цехах
		Бетонной смеси, м3	Арматурной стали, кг	БСЦ, тыс. м3 (гр.2*гр.3)	Арматурный, т (гр.2*гр.4)	Формовочный, шт.
1	2	3	4	5	6	7
Ш	1200	4,5	589	5400	706,8	1200 5400
А	1500	0,75	49	1125	73,5	1500 1125
Л	1200	2,73	453,1	3276	543,72	1200 3276

 

 

7. Расчет плана производства и реализации продукции по заводу

 

Ср = Стов + Состн.г. – Состк.г.

Где Стов – стоимость товарной продукции

Состн.г. – стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на начало года (принимаем равной 4% от стоимости товарной продукции (по плану))

Состк.г. – стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на конец года (принимаем равной 3% от стоимости товарной продукции (по плану))

Расчет плана производства и реализации продукции по заводу сводится в таблицу 7 (исходные данные в таблице 1).

 

 

Таблица 7 - План производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2014 год

Наименование продукции	Количество продукции, шт.				Оптовая цена за единицу продукции, руб.				Валовая продукция в сравнимых ценах, тыс.руб.				Товарная продукция по плану в действующих ценах, тыс. руб. п.2*п.5		Стоимость реализованной продукции в действующих ценах, тыс. руб. СР		Процент роста объема продукции, % q	Резерв мощности , % КР
	по плану		факт за предыд. год		на 1.01.2014 (сравнимая)		действующая		по плану п.2*п.4		факт. за предыд. год п.3*п.4
1	2		3		4		5		6		7		8		9		10	11
Ш	1200		1200		4000		5050,4		4800		4800		6060,48		6121,085		100	36,22
А	1500		1570		1500		1805,4		2250		2355		2708,1		2735,181		95,5	36,22
Л	1200		1210		3350		4130		4020		4053,5		4956		5005,56		99,17	36,22
3900		3980						11070		11208,5		13724,58		13861,826