Планирование снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам на РУП «Белорусский металлургический завод»

    Происходит  увеличение расходов на оплату труда  в 2005г по отношению к 2004 на 70%, а в 2004г. по отношению к 2003г на  61%. Произошло увеличение отчислений на социальные нужды в 2005 по отношению в 2004 на 73%, а в 2004г. по отношению к 2003г на 60%. Сумма амортизационных отчислений в 2004 году выше аналогичного показателя 2003 года снизился на 28%, а в 2005 по отношению в 2004 увеличился на 59%.

    Также возросла доля прочих расходов на 9% в 2005г. по отношению к 2004году, на 46% снизилась  в 2004г. по отношению к 2003году.

    Себестоимость продукции в 2005 года сформировалась в размере 970748 млн. руб., темп роста к прошлому году - 55%., в 2004 году – 626220 млн.руб., темп роста к прошлому году снизился на 0,2%.

     

2.3. Анализ общей суммы затрат на производство 

    Плановая  и фактическая сметы затрат на производство продукции предприятия в 2005 году  приведена в таблице 3.

    Как видно из таблицы, фактические затраты  больше плановых на 42378 млн. руб.

    Таблица 3 - Анализ плановой и фактической  смет затрат в 2005 году

 

    Как видно из таблицы 3 фактические затраты  предприятия выше плановых на 42378млн.руб. или на 21%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по работам и услугам со стороны, а также амортизации. Изменилась доля электроэнергии и топлива,  доля зарплаты также увеличилась.

    Данные  изменения статей повлекли за собой  и изменения в структуре себестоимости. Так, доля затрат на сырье и материалы  значительно снизилась – на -62,2 %, покупных изделий и полуфабрикатов – увеличилась на 0,003 %, топлива – увеличилась на 1,4 %. и т.д.   

    2.4. Анализ резервов  снижения себестоимости  продукции предприятия  по технико-экономическим  показателям. 

      Планируемое снижение себестоимости сравнимой товарной продукции (АСП) в процентах, за счет повышения технического уровня производства, определяется по формуле 1.1.: 

∆Сп=

=3,11%

    Т.о. планируемое снижение себестоимости  сравнимой товарной продукции, за счет повышения технического уровня производства, будет составлять 3,11%.

      Планируемое снижение затрат на один рубль товарной продукции (∆Зрп) в процентах рассчитывается по формуле 1.2. Затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году находятся как объем делить на затраты. 

    З^б_рп=1568445,5/1147149=1,37 млн.руб. 

 Затраты на 1 руб. товарной продукции в  плановом году составят: 

З^п_рп=1723450,1/1275240=1,35 млн.руб., 

  т.о. планируемое  снижение затрат составит:

    ∆З_рп=

    Планируемое снижение затрат на 1 руб. товарной продукции составит 1,46%.

    Расчет  экономии затрат по отдельным факторам, которые применяются на РУП БМЗ.

    1. Сумма переходящей на планируемый  год экономии (Э_п), получаемой от внедрения новой вычислительной техники, определяется по формуле 1.3.:

    Э_п=

    Сумма переходящей на планируемы год экономии при внедрении новой вычислительной техники составит около 24797 млн.руб.

    2. Экономия от снижения материальных  затрат (Э_м), за счет ужесточения на входном контроле сырья и материалов на 2%, определяется по формуле 1.4.:

    Э_м=

    Т.о. экономия от снижения материальных затрат, за счет ужесточения входного контроля составит 78111 млн.руб.

    3. Экономия при высвобождении работников (Э_з), находящиеся на повременной оплате труд, устанавливается по формуле 1.5.:

    Э_м=

    Экономия  при высвобождении работников, находящиеся  на повременной оплате,  составит 12540 млн.руб.

    4. В результате применения надбавок  в цене за повышения качества  изделий, за счет  более улучшенного использования природных ресурсов, увеличивается объем товарной продукции. Увеличение можно определить по формуле 1.8.:

    ∆А_т=

    Т.о. объем товарной продукции увеличится на 344690 млн.руб. за счет улучшенного  использования ресурсов.

    5. Относительная экономия на амортизационные  отчислениях (Э_а) в результате улучшения использования производственных фондов исчисляется по формуле 1.10.:

    Э_з=

    Т.о. относительная экономия на амортизационных  отчислениях в результате улучшения использования производственных фондов составит 7591,1 мнл.руб.

    В общем делая вывод по главе, можно  сказать, что себестоимость продукции в 2005 года сформировалась в размере 970748 млн. руб., темп роста к прошлому году - 55%., в 2004 году – 626220 млн.руб., темп роста к прошлому году снизился на 0,2%.

    При расчетах снижения себестоимости продукции  по технико-экономическим показателя наблюдается:

    - снижения  материальных затрат, за счет  ужесточения входного контроля  на 78111 млн.руб.;

    - экономия при высвобождении работников, находящиеся на повременной оплате на 12540 млн.руб.;

    - объем товарной продукции увеличится на 344690 млн.руб. за счет улучшенного использования ресурсов;

    - относительная экономия на амортизационных отчислениях в результате улучшения использования производственных фондов составит 7591,1 мнл.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Планирование себестоимости  товарной и реализуемой  продукции РУП  «БМЗ». 

    Плановая  себестоимость товарного выпуска  продукции по каждому виду изделий определяется путем умножения плановой себестоимости изделий на количество таких изделий.

    Затраты на 1 р. товарной продукции определяются путем деления себестоимости всей товарной продукции на тот же объем товарной продукции в оптовых ценах предприятия и сопоставляются с затратами на 1 р., рассчитанными укрупненным методам по факторам. Снижение себестоимости сравнимой товарной продукции определяется сопоставлением ее со среднегодовой себестоимостью этой же продукции за предыдущий год. Она оценивается по плановой себестоимости и по среднегодовой себестоимости соответствующих видов продукции за прошлый год.

    Себестоимость реализуемой продукции рассчитывается исходя из объема ее по плану реализации. Она является непосредственной базой для подсчета суммы плановой прибыли от реализации продукции.

    Себестоимость реализуемой продукции равна  сумме себестоимости производимой в плановом году товарной продукции (с исключением из нее повышенных затрат первых лет массового производства; вновь осваиваемых изделий, которые должны возмещаться за счет средств фонда развития) и себестоимости остатков готовой продукции на складах и отгруженной, но не оплаченной на начало планируемого года, за вычетом себестоимости остатков готовой продукции на складах и отгруженной, но не оплаченной на конец планируемого года.

    Себестоимость реализуемой продукции рассчитывается в сопоставимых с предыдущим годом ценах и условиях, а также в ценах и условиях, действующих в планируемом году. Результаты расчетов заносятся в таблицу 5. 

Таблица 5 - План по себестоимости на 2006 год.

 

     На  основании данных таблицы 5 можно  сделать вывод, что на РУП БМЗ  планируется уменьшиться реализуемая  продукция в отпускных ценах  на 4,5% в планируемом году, за счет снижения поставок металлолома.

     Остатки готовой продукции на складах  и товаров отгруженных, но не оплаченных до начало года уменьшаться на 4,2%, за счет задержки выплат денежных средств заказчиками.

     По  оптовым ценам и по производственной себестоимости также планируется  снижение на 0,75% и на 1,58% соответственно.

     Планируется снижение товарной продукции в оптовых ценах на 1,58%, за счет снижения заказов покупателями на 2007 год.

     Планируется снижение себестоимости товарной продукции  в оптовых ценах в планируемом  году на 1,06%, за счет повышения технического уровня производства.

     Остатки готовой продукции на складах и товаров отгруженных, но не оплаченных до начало года уменьшаться на 1,12%, за счет задержки выплат денежных средств заказчиками.

     По  оптовым ценам и по производственной себестоимости также планируется  снижение на 0,77% и на 2,3% соответственно.

     Планируется снижение реализуемого объема продукции  в оптовых ценах на 7,5%, за счет снижения заказов на 2007 год покупателями.

     Себестоимость реализуемой продукции планируется  понизиться на 0,53%, за счет изменения  структуры и объема производимой продукции.

     Затраты на 1 руб. реализуемой продукции также  планируется понизиться на 1,5%, за счет внедрения структуры производимой продукции. Разрабатываются новые  конструкции металлокорда, тем самым  изменяется структура продукции, это  и позволяет снизить затраты на 1 руб.реализуемой продукции.

     В общем, делая вывод по главе, можно  сказать, что объемы производства уменьшаться, но предприятия разрабатывает ряд  мероприятий для увеличения объемов, а также снижения затрат. К таким  мероприятиям относятся:

     - повышение технического уровня производства;

     - внедрение новой вычислительной  техники;

     - улучшение организации производства  и труда;

     - изменение структуры и объема  производства;