Отчет по преддипломной практике в ВТБ24

 

ВТБ24 (ЗАО) в 2010 году по сравнению с 2009 годом стал больше использовать привлеченные средства клиентов, чем  средства кредитных организаций. Из таблицы 2.7 виден существенный рост уплаченных процентов по привлеченным средствам клиентов (юридических и физических лиц), на 79,73% в 2010 году. В целом рост процентных расходов на протяжении трех анализируемых лет составляет примерно одинаковый процент 128-130%. Это говорит о том, что, несмотря на рост полученных процентов в 2011 году по сравнению с 2010 годом на  44% немалая часть кредитов и займов, предоставленных клиентам ВТБ24 (ЗАО), были из собственных источников.

Наибольший удельный вес в структуре процентных расходов занимают проценты по привлеченным средствам клиентов – 54 % в 2010 г. и 54,9% в  2011 году.

Что касаемо непроцентных расходов, то здесь стоит немного детализировать обобщенные статьи официального баланса. Так, статья комиссионные расходы.  В ее состав входят следующие пункты:

1. Комиссия, уплаченная по кассовым операциям.

2. Комиссия, уплаченная по операциям инкассации.

3. Комиссия, уплаченная по расчетным операциям.

4. Комиссия, уплаченная по другим операциям.

На рис.2 .2 представлена структура комиссии, уплаченной в 2011 году

Рис. 2.2. Структура показателя «комиссия  уплаченная в 2011 году»

Структура комиссии уплаченной не меняется на протяжении 2009-2011 гг., по-прежнему основную долю занимает комиссия, уплаченная по расчетным операциям. Кроме того, комиссия по инкассации выплачивается в достаточно большом размере, составляя 18% в 2011 году. Все эти данные говорят об увеличении в 2011 году работы не только по расчетно-кассовым операциям, но и по активизации кредитования.

К 2011 году наметилась небольшая динамика на снижении доли данного показателя в общем объеме непроцентных расходов. Так, в 2009 году доля – 89%, в 2010 году она снизилась на 4% и составила 84%, а в 2011 году составила 79%. Однако, это еще не говорит о снижении этой статьи расходов в денежном выражении. ВТБ24 (ЗАО) является молодым развивающимся банком, поэтому приходится нести большие расходы, связанные с обеспечением его текущей деятельности. В первую очередь, большой объем затрат приходится на аренду и командировочные расходы. Если первый пункт постепенно снижается, путем приобретения недвижимости для офисов в собственность (о чем свидетельствует увеличение статьи основных средств), то второй пункт не уменьшается, а даже увеличивается. Учитывая широкую географию ВТБ24 (ЗАО) от Тихого океана до Балтийского моря, то невозможно без обучающих и прочих командировок.  Открывая новый филиал или представительство, местные управленцы не наделены способностью принимать все решения по открытию, поэтому на место постоянно выезжают специалисты.

Последним и, наверное главным показателем  деятельности банка, является прибыль (убыток) за отчетный период. Здесь видна  хорошая тенденция роста, в 2009 г. – 1 923 441 тыс. руб., в 2010 г. было небольшое снижение на 489674 тыс. руб., однако в 2011 году прибыль возросла на 2150453 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом и составила 3584224 тыс. руб.

Одним из главных показателей эффективности  деятельности любого учреждения является уровень его рентабельности, который рассчитывается по формуле:

Р = П/А*100,         (2.6)

где  П – прибыль, тыс. руб.;

А – общая сумма активов, тыс. руб.

Р₂₀₀₉ = 192 344/9 338 217*100 = 2,05%;

Р₂₀₁₀ = 143 377/16 376 690*100 = 0,88%;

Р₂₀₁₁ = 358 422/23 090 296*100 = 1,56%.

В 2009 году уровень рентабельности банка был на самом высоком уровне в течение трех анализируемых лет – 2,05%, но в 2010 году произошло достаточно серьезное снижение уровня рентабельности (0,88%). Это связано с появление большого количества конкурентов на рынке, а также с активизацией расширения территориального нахождения банка. В 2011 году ситуация выровнялась и рентабельность составила 1,56%. Таким образом, в 2009-2011 гг. величина показателя прибыльности банка была положительной, а в последнее время намечена динамика роста.

Таким образом, деятельность банка является прибыльной. Основной статьей дохода банка является кредитование индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, а также благодаря появлению новых услуг, таких как финансовая аренда (лизинг), которая дала существенный прирост в статьях основные средства и доходы банка. В итоге проведенного анализа стоит отметить, что ВТБ24 (ЗАО) является молодым, динамично развивающимся банком, с достаточным уровнем ссудного портфеля, который увеличивается за счет появления новых продуктов и, самое главное, за счет оптимизации своих затрат.

 

3. Анализ финансового состояния банка.

 

В  современном  коммерческом  банке   финансовый   анализ   и   анализ финансового  состояния, как его составляющая, представляет  собой  не  просто элемент  финансового управления,  а его   основу,   поскольку   финансовая деятельность, как известно,  является  преобладающей в банке.  С помощью анализа, как функции управления,  и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место  и роль анализа финансового  состояния  в  банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Роль  анализа  финансового  состояния   в   управлении   деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является  не только ответственной,  но  и  определяющей  жизнеспособность  как  отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

Важной особенностью анализа финансового состояния  в  банках  является то, что деятельность  их  неразрывно  связана с процессами  и явлениями, происходящими в той среде,  где они функционируют.  Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке   должен   предшествовать   анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Эффективность большинства управленческих решений  может быть оценена  с помощью  финансовых показателей, поэтому анализ  финансового  состояния,  как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом,  операцией  и  одним из  основных  условий  обеспечения  качества  и  эффективности   принимаемых управленческих решений. Изучая и  характеризуя  экономическую  эффективность деятельности банка, анализ является одной из  функций  управления  наряду  с планированием,  организацией,  регулированием,   координацией,   мотивацией, стимулированием, гуманизацией  и  контролем.  То  есть,  анализ  финансового состояния и финансовый  анализ  в  целом  в  коммерческом  банке  изучает  и оценивает  не  только  эффективность  деятельности  самого   банка,   но   и экономическую эффективность управления им.

Кроме  осуществления  обобщающей  оценки  экономической  эффективности деятельности  банка  анализ   финансового   состояния   представляет   собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования  деятельности  банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых)  направлений  и  метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Функция  анализа  как  инструмента   финансового   прогнозирования   и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения  и  оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При осуществлении  отдельных видов  финансового  управления  (активами, пассивами,  ликвидностью,  рисками  и  т.д.)  анализ  финансового  состояния представляет  собой  инструмент  реализации  каждого  из   указанных   видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится  задача  достижения  их  наивысшей прибыльности при  соблюдении необходимого уровня  ликвидности  и  допустимого уровня рискованности. Эта задача  выполнима только  на  основе  системного анализа финансовых  активов в указанных направлениях  и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Управление  пассивами  связано  с:  анализом  средств,  не  приносящих доходов;  изучением  основных  направлений  поиска   необходимых   кредитных ресурсов  для  выполнения  обязательств  перед  клиентами  и  для   развития активных  операций;  анализом  возможных  способов  привлечения  «недорогих» ресурсов.

Итак, анализ финансового  состояния как часть финансового  анализа,  как практика, как вид  управленческой деятельности предшествует принятию  решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией  и  условием  их  принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а  затем  обобщает  и  оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовое  состояние – обобщающая, комплексная  характеристика банка  – отражает  уровень  соблюдения  банком  в  своей   деятельности   ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины  капитала,  уровня присущих активам рисков  и  ликвидности,  стоимости  приобретения  пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в этой связи является обеспечение  условий  для получения им желаемых финансовых результатов  при  поддержании  одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый  анализ  позволяет оценить степень достижения целей управления,  т.е.  его  эффективность;  при этом финансовое  состояние  банка  больше  характеризует  эффективность  его финансового управления, чем управления в целом.

В банках решению  вопросов, касающихся  оценки  финансового  состояния, выбору показателей и  инструментов ее проведения, менеджерами  разных  уровней уделяется значительное внимание, но  происходит  это  в  основном  в  рамках реализации  отдельных  видов  управления:  активами,  пассивами,  капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность  за  эффективное ведение дел на своем участке  работ.  Такая  организация  анализа  позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового  состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой  отчетности, а также информации,  содержащейся  в  различных  унифицированных  отчетах  о деятельности   банков,   разрабатываемых    государственными    федеральными ведомствами и рассылаемых  банкам,  надзор  за  которыми  осуществляется  на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах  каждого  банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию.

Однако для  получения полной и более  объективной  оценки  деятельности банка  для  собственных  его   целей   необходимо   проведение   обобщающего комплексного анализа  всех  сторон  деятельности  банка,  а  также  качества управления ею.

 

Анализ финансового  состояния проводится с целью:

 

      - оценки  текущего и перспективного финансового  состояния банка;

 

      - возможности  и целесообразности темпов развития банка с  позиций  их финансового обеспечения;

 

      -  выявления   доступных  источников  финансовых  ресурсов  и   оценки  возможности  и целесообразности их мобилизации;

 

      - прогнозирования  положения банка на рынке капиталов.

 

Задачи  анализа  финансового  состояния   банка   определяются   целью проведения  такого  рода  анализа.  Задачи  анализа  основываются  на  целях потенциальных пользователей  информации,  которых  можно  разделить  на  две категории:  внутренние  (клиенты,  вкладчики,  кредиторы  банка,  акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный  банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей  и включает  в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных  нормативов,  установленных ЦБ  РФ,  а  также  рейтинговые  и  прочие  оценки  деятельности  банка.   Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют  с  достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка  и банковской системы региона в целом.

Внутренний  же  аудит  предполагает  полный  детализированный   анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого  банка  представляет собой обобщающую, комплексную  характеристику  его  деятельности.  Параметры этого состояния не являются постоянной  величиной,  а  непрерывно  меняются. Одна  их  часть  оценивает  финансовое  положение  банка   с   позиций   его краткосрочной перспективы (посредством  анализа  соответствующих  финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая  –  с позиций  средне-  и   долгосрочного   развития,   определяемого   структурой источников средств банка (собственного  и  заемного  капитала),  необходимых ему для осуществления эффективной деятельности  в  настоящем  и  будущем,  а также качеством их размещения. Отдельные показатели,  например,  собственный капитал банка, накопленный им за время  своего  функционирования)  оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций.  Следовательно, финансовое  состояние  банка  определяется   общим   уровнем   эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и  забалансовыми), скоординированностью  управления ими и отражаются  в  основных  показателях, характеризующих это состояние.

 

4. Анализ налогообложения предприятия.