Диагностика финансового состояния ЧТСУП « Ренекс РТ»

В 2012 году данный коэффициент соответствует диапазону нормативного значения, что говорит об улучшении финансовой деятельности организации и повышением наиболее ликвидных активов.

В 2013 году рассчитанный коэффициент вновь ниже нормативного значения и составляет 0,56%.Предприятие вновь испытывает трудности с реализацией продукции и возможность быстрого погашения кредиторской задолженности.

В  2011 году коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения, и учитывая рассчитанные ранее остальные коэффициенты ликвидности за данный период, можно повториться касательно того, что предприятие в данному году испытывало финансовые трудности в связи с которыми, не способно было полностью реализовывать всю продукции, и накапливала задолженности по краткосрочной кредиторской задолженности.

В  2012 году коэффициент в пределах нормативного значения, и предприятие имеет возможность отвечать по соей краткосрочной кредиторской задолженности.

В 2013 году коэффициент вновь не соответствует нормативному значению, что говорит о финансовых трудностях, возникших на предприятии.

Далее проанализируем ликвидность  активов баланса ЧТСУП « Ренекс РТ» за 2011-213гг.

Таблица 12 - Динамика ликвидности активов баланса ЧТСУП « Ренекс РТ» за 2011-2013гг., млн. рублей

Группа	Наименование	2011	2012	2013	Отклонение, (+/-),		Темп роста 2013 к 2011 %
					2012 к 2011	2013 к 2012
А1	Наиболее ликвидные активы	300	518	404	+218	-114	134,7
А2	Быстро реализуемые активы	1108	1184	1371	+76	+187	123,7
А3	Медленно реализуемые активы	1604	1184	1371	-420	+187	85,5
А4	Трудно реализуемые активы	8	8	12	0	+4	150,0

Источник: собственная разработка

Данные таблицы 12 показали, что: наиболее ликвидные активы в 2012 году составили 518 млн. руб, по сравнению с 2011 годом они выросли на 218 млн. руб., в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизились на 404 млн. руб.Это говорит о том, что предприятие в 2012 и 2013 году смогло увеличить свою выручку и прибыль, тем самым смогло рассчитываться по своей краткосрочной кредиторской задолженности.

Также увеличились в 2012 и 2013 году быстро реализуемые активы, что в процентном соотношении  составило увеличение на 23,7%.

Медленно реализуемые активы наоборот уменьшились в 2012 и 2013 годах, это говорит о том, что у предприятия возникали трудности с реализацией и поставкой продукции

Трудно реализуемые активы наоборот увеличились, что говорит о том, что в предприятию понабилось закупить необходимое оборудование, для дальнейшей возможности функционирования предприятия.

Затем проанализируем ликвидность пассивов бухгалтерского баланса ЧТСУП « Ренекс РТ» за 2011-2013 года, для этого рассмотрим таблицу 13.

Таблица 13- Динамика ликвидности пассивов баланса ЧТСУП « Ренекс РТ» за 2011-2013 гг., млн. рублей

Группа	Наименование	2011	2012	2013	Отклонение, (+/-)		Темп роста 2013 к 2011 %
					2012 к 2011	2013  к 2012
П1	Наиболее срочные обязательства	2901	2990	3524	+89	+534	121,48
П2	Среднесрочные обязательства	2990	21	16	-2969	-5	0,54
П3	Долгосрочные обязательства	0	86	0	+86	-86	0,00
П4	Постоянные  пассивы	128	-25	-311	-153	-286	-242,97

Источник: собственная разработка

Данные таблицы показывают, что структура наиболее срочных обязательств увеличилась и составляла в 2013 году 3524 млн. руб, а в 2011 году составляла 2901 млн. руб. Это говорит о том, что предприятию понадобились заемные денежные средства для погашения своей задолженности, как перед работниками, так и перед поставщиками.

Структура краткосрочных обязательств постоянно варьировалась - в 2011 году составила 1 млн. руб, в 2012 году- 21 млн. руб., а в 2013 году вновь понизилась до 16 млн. руб.

Среднесрочные обязательства в 2011 году составили 2990 млн. рублей, в 2012 году резко упали до 21 млн. руб., в 2013 году еще снизились на 5 млн. руб. и составили 16 млн. руб. Темп роста 2013 года к 2011 году  снизился  на 56%.

Долгосрочные обязательства в 2011 году  отсутствуют, в 2012 году они составляли 86 млн. руб, а в 2013 году  опять отсутствовали, что свидетельствует о снижении заемных средств.

Постоянные пассивы в 2011 году составляли  128 млн. рублей, но в 2011 году они резко снизились до 25 млн. рублей, а в 2013 году снизились еще на 311 млн. рублей. Темп роста постоянных активов в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 142,9 %. Это говорит о том, что у предприятия нет необходимых резервного и добавочного фонда, а также резко снизилась сумма уставного капитала. Как следствие предприятию не хватает прибыли на создание необходимых резервов.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

В 2011 году  наиболее ликвидные активы ( А1) меньше  наиболее срочных обязательств (П1), данное неравенство не выполняется- это говорит о том, что у предприятия имеется задолженность перед кредиторами так как собственных денежных средств не хватает на покрытие всех затрат.

Быстро реализуемые активы ( А 2) больше среднесрочных обязательств ( П2), данное неравенство выполняется, что говорит о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

Медленно реализуемые активы ( А3) больше долгосрочных обязательств (П3) - данное неравенство выполняется- в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Трудно реализуемые активы (А 4) больше постоянных пассивов (П4)- дано неравенство  выполняется, что говорит о том, что в 2011 году предприятие  было  финансово устойчивым.

В 2012 году наиболее ликвидные активы (А1) меньше наиболее срочных обязательств (П1)- данное неравенство не выполняется, что свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации  достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Быстро реализуемые активы (А 2) больше среднесрочных обязательств ( П2)-данное неравенство выполняется, что говорит о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

Медленно реализуемые активы ( А3) больше долгосрочных обязательств ( П3) - данное неравенство выполняется, это говорит о том, что при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной.

Трудно реализуемые активы (А 4) больше постоянных пассивов (П4)- дано неравенство не выполняется, что означает, что предприятие является финансово неустойчивым.

В 2013 году наблюдается такая же ситуация как и в 2012 году:  Наиболее ликвидные активы (А1) меньше наиболее срочных обязательств ( П1) – данное неравенство не выполнено, и Трудно реализуемые активы (А 4) больше постоянных пассивов (П4)- дано неравенство также не выполняется, что означает, что предприятие является финансово неустойчивым как и в 2012 году.

Баланс считается абсолютно  ликвидным если:

                          А1

П1;   А2 П2;   А3   П3;   А4 П4,                            (14)

Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре  баланса и его ликвидности, данные представлены в таблице 14.

Таблица 14 – Соотношение актива и пассива бухгалтерского баланса ЧТСУП « Ренекс РТ» за 2011 - 2013гг., млн. рублей

2011	2012	2013	Нормативное значение
А1 ( 300 )< П1 (2901)	А1 ( 578)< П1 ( 2990)	А 1( 404)<П 1( 3524)	А1>П1
А2 (1108) > П2 ( 2990)	А2 ( 1302) > П 2 ( 21)	А 2 ( 1379)> П2 ( 16)	А2 > П2
А3 ( 1604)>П 3 ( 0)	А 3 ( 1184) > П 3 ( 86)	А 3 ( 1371) > П 3 ( 0)	А3 > П3
А 4 ( 8) < П4 (128)	А 4 ( 8) > П 4 (-25)	А 4 ( 12) > П 4 ( -311)	А4 < П4

        Источник: собственная  разработка

Для дальнейшего анализа финансовой устойчивости предприятия осуществлена структурная характеристика имущественного потенциала предприятия приведенная в таблице 15.

 

Таблица 15 – Динамика структуры капитала ЧТСУП «Ренекс РТ» за 2011 - 2013 гг.

Наименование	2011	2012	2013
Доля основных средств в имуществе предприятия	0,003	0,003	0,004
Доля оборотных средств в имуществе предприятия	0,997	0,997	0,996
Уровень капитала, временно отвлеченного из оборота предприятия	0,367	0,449	0,436

Источник: собственная разработка

Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, что доля основных средств в имуществе предприятия в 2011 году составляла 0,003, в 2012 году – 0,003, в 2013 году – 0,004, что свидетельствует о сокращении инвестиционной деятельности предприятия.

Доля оборотных средств в имуществе предприятия  оставалась на протяжении 2011, 2012 и 2013 года практически неизменной. За исключением того что в 2013 году доля оборотных средств снизилась на 0, 001 по сравнению с 2011 годом.

 В статье запасов значительно  увеличились сырье, материалы, готовая  продукция в связи с трудностями  сбыта, если в 2011 году составляли 0,367, то в 2013 году – 0,436.

Доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия не наблюдается на данном предприятии. Это говорит о том, что у предприятия недостаточно денежных средств для вкладывания в долгосрочные инвестиции.

 

Таблица 16- Динамика показателей коэффициентов финансовой устойчивости ЧТСУП « Ренекс РТ» за 2011-2013 гг.

Наименование	2011 год	2012 год	2013 год	Нормативное значение коэффициента
Коэффициент независимости	0,1	0,1	0,1	>=0,5
Коэффициент автономии	0,4	0,6	0,45	0,5