Анализ состояния и организация выдачи кредитов посредством векселей в ПАО «Сбербанк России»

Наименьшую долю пассивов (0,18% в 2014 году) составляют резервы на возможные потери по условным обязательствам  кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон.

Так же в пассивах ПАО «Сбербанк России» с 2012 по 2014 года заметно выросла доля кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ (на 6,72%).

В целом, пассивы, так же как и активы, выросли почти в 2 раза.

Источники собственных средств ПАО «Сбербанк России» более чем на половину состоят из нераспределенной прибыли прошлых лет. И доля этого источника продолжает повышаться (с 2012 по 2014 года на 20,88%). Наименьшую долю в источниках собственных средств занимает резервный фонд.

Источники собственных средств выросли в 2013 году почти на 300 000 000 тыс. руб.  В 2014 году источники собственных средств выросли только на 47 137 360 тыс. руб.

Проанализировав доходы и расходы ПАО «Сбербанк России» (Приложение 11) можно увидеть, что основную долю в доходах занимает положительная переоценка. Её доля в 2013 году снизилась на 5,24%, но в 2014 году доля положительной переоценки выросла на 20,57%, в основном за счет роста переоценки средств в иностранной валюте. Наименьшую долю в доходах ПАО «Сбербанк России» занимают доходы от участия в капитале других организаций. Упала доля процентных доходов на 7,89% в 2014 году по сравнению в 2013 годом и доля других операционных расходов на 8,38% в 2014 году по сравнению в 2013 годом. В целом, доходы значительно выросли за счет положительной переоценки. По сравнению с 2013 годом доходы ПАО «Сбербанк России» увеличились более чем в 4 раза.

Расходы ПАО «Сбербанк России» так же увеличились более чем в 4 раза. Произошло это из за сильного роста отрицательной переоценки средств в иностранной валюте. В 2014 году доля отрицательной переоценки составила 88,53% от всех расходов. Наименьшую долю в расходах занимают прочие расходы (0,05% в 2014 году).

Произошло снижение доли процентных расходов и других операционных расходов. Доли остальных статей стабильны и сильных изменений за исследуемый период в них не было.

Таблица 5-Оценка и динамика активно-пассивных операций

№	Название показателя	Условное обозначение	Формула расчета	Норматив (РЗ)	Значение			Изменение
					2012	2013	2014	2013 к 2012	2014 к 2013
1	Уровень кредитной деятельности банка	К1		0,39	0,29	0,28	0,2	-0,01	-0,08
2	Уровень инвестиционной деятельности банка	К2		0,12 (12%)	0,057	0,054	0,039	-0,003	-0,015
3	Уровень кредитной активности по использованию привлеченных средств	К3		0,8 (80%)	0,4	0,4	0,3	0	-0,1
4	Уровень привлечения средств	К4		0,49 (49%)	0,65	0,69	0,46	0,04	-0,23
5	Уровень работающих (рисковых) активов	К5		0,51	0,35	0,33	0,24	-0,02	-0,09
6	Уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств	К6		0,2-0,4	0,08	0,07	0,07	-0,1	0

 

 

Рассчитанные коэффициенты (Приложение 12) оценки и динамики активно-пассивных операций (Таблица 5) позволяют увидеть, что у ПАО «Сбербанк России» низкая кредитная активность.

Уровень инвестиционной деятельности банка позволяет определить консервативную инвестиционную политику, проводимую банком и отрицательную динамику данного показателя.

Уровень кредитной активности по использованию привлеченных средств показывает, какая часть привлеченных средств направленна в кредиты. Из расчетов следует, что ПАО «Сбербанк России» проводит консервативную кредитную политику.

Расчетное  значение показателя «Уровень привлечения средств» характеризует уровень активности банка по привлечению более дешевых ресурсов. За после последний год уровень привлечения средств резко снизился, что может свидетельствовать о недоверии банку со стороны вкладчиков, а также клиентов, или об установлении процентных ставок ниже среднерыночных значений.

Уровень работающих активов характеризует деятельность банка по размещению средств в доходные операции.

Уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств отражает долю межбанковских займов в общей сумме привлеченных средств. У ПАО «Сбербанк России» уровень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств ниже рекомендуемого, что может говорить о недоверии к банку со стороны банков-партнеров.

Расчет показателей деловой активности ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. (Приложение 14) и их оценка и динамика (Таблица 6) позволяют выявить следующее:

Золотое правило экономики характеризует целесообразность осуществления банковской деятельности в целом (насколько экономически обоснована стратегия банка).

Коэффициент использования привлеченных средств отражает долю предоставленных кредитов в общей сумме привлеченных средств. Расчетное значение меньше 0,8, из чего следует, что ПАО «Сбербанк России» ведет не рисковую и консервативную кредитную политику.

Коэффициент рентабельности активов отражает эффективность вложения банка в активные операции, то есть показывает, сколько прибыли получено на 1 рубль активов.

Коэффициент рентабельности уставного капитала характеризует экономическую эффективность использования уставного капитала. При этом данный показатель наиболее важен для собственников, т. к. его уровень оказывает значительное влияние на котировку акций банка на фондовом рынке.

Таблица 6-Оценка и динамика показателей деловой активности ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

№	Название показателя	Условное обозначение	Формула расчета	Норматив (РЗ)	Значение			Изменение
					2012	2013	2014	2013 к 2012	2014 к 2013
1	Золотое правило экономики		Тбп>Тд>Та>100%			Не выполняется	Не выполняется
2	Коэффициент использования привлеченных средств	Кипс		0,8	0,4	0,377	0,312	0,023	-0,065
3	Коэффициент рентабельности активов	Кра		0,75-1,5%	0,026	0,028	0,019	0,002	-0,009
4	Коэффициент рентабельности уставного капитала	Крук		0,49 (49%)	13,21	17,46	21,96	4,25	4,5

 

 

Для оценки финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» был проведен расчет показателей (Приложение 15), а так же их оценка и динамика, которая приведена в Таблице 7.

Коэффициент общей ликвидности показывает  возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами за изучаемый период. На ликвидность банка влияют следующие факторы:

1) Качество активов. Если  в банке имеются значительные  объемы просроченной задолженности  и значительный объем нерабочих  активов, то ликвидность банка  будет потеряна за счет невозврата  привлеченных средств.

2) Процентная политика  банка и общий уровень доходности  его операций. Постоянное повышение  расходов над доходами в конечном  итоге приведет к потере ликвидности  банком.

3) Соотношение пассивов  по срокам и сумме активам, включая стабильность пассивов.

Значение данного показателя у ПАО «Сбербанк России» меньше минимального, это значит, что банк неликвиден по отношению к срочным обязательствам.

Размер собственных оборотных средств у ПАО «Сбербанк России» близки к норме, что говорит о том, что у банка имеются в реализации собственные оборотные средства на достаточном уровне.

Уровень собственных оборотных средств в кредитном портфеле банка показывает, сколько рублей собственных средств  банка вложено в 1 рубль предоставленных кредитов.  Расчетный показатель выше рекомендуемого значения, а это означает, что у ПАО «Сбербанк России» высокая степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит высокая плата за привлечение ресурсов и высокий доход. Кроме того, высокий уровень  собственных оборотных средств в кредитном портфеле свидетельствует о высокой защищенности банка от возможных убытков в результате банкротства своих клиентов.

Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Значительный рост показателя за 2014 год говорит о том, что банк выбрал политику стабилизации своего финансового состояния. Значительное превышение показателя над нормой может свидетельствовать, как о положительных моментах (рост собственных оборотных средств), так и об отрицательных моментах (низкие темпы развития производственной базы).

Коэффициент автономии отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов в общей сумме пассива баланса. ПАО «Сбербанк России» считается финансово независимым от внешних источников финансирования, но при этом динамика показателя отрицательная, поэтому необходимо ставить вопрос о развитии (увеличении) дополнительных источников собственных средств.

Коэффициент финансовой напряженности отражает соотношение собственных и заемных средств банка. Расчетное значение показывает, сколько рублей собственных средств приходится на 1 рубль привлеченных средств. Данный показатель у ПАО «Сбербанк России» ниже нормы, но его динамика положительная, а это значит, что повышается финансовая устойчивость банка.

№	Название показателя	Условное обозначение	Формула расчета	Норматив (РЗ)	Значение			Изменение
					2012	2013	2014	2013 к 2012	2014 к 2013
1	Коэффициент общей ликвидности	Кол		min 15%	3,7%	3,3%	2,6%	-0,004	-0,007
2	Размер собственных оборотных средств	Рсос		30%	26,4%	22,8%	33,6%	-0,036	0,108
3	Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях	Усос		0,8	0,908	0,818	1,67	-0,09	0,852
4	Коэффициент иммобилизации	Ки		2	16,585	15,521	37,52	-1,064	21,999
5	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	Ка		0,51(≥)	0,51	0,44	0,36	-0,07	-0,08
6	Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости)	Кфн		104%	39,9%	32,8%	53,5%	-0,071	0,207

Таблица 7-Оценка и динамика показателей финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Таблица 7-Оценка и динамика показателей финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

 

На основе публикуемой отчетности (Приложения 21-24), были рассчитаны коэффициенты (Приложение 16) и проведена оценка деятельности ПАО «Сбербанк России» (Таблица 7).

Таблица 7-Оценка деятельности ПАО «Сбербанк России» на основе публикуемой отчетности за 2012-2014 гг.

Показатель	Значение				Допустимое значение
	2012г  (на01.01.13)	2013г  (на01.01.14)	2014г  (на01.01.15)	Среднее
Коэффициент ликвидности,  К1	0,11	0,1	0,11	0,11	>1,15
Уровень доходных активов, К2	0,87	0,88	0,88	0,88	<0,75
Коэффициент размещения платных средств, К3	0,99	0,94	0,98	0,97	<1,2
Коэффициент общей дееспособности, К4	0,6	0,7	0,96	0,8	<1
Коэффициент рентабельности активов, К5	0,03	0,03	0,02	0,03	0,005-0,05
Коэффициент достаточности капитала, К6	0,12	0,12	0,09	0,11	>0,1
Доля уставного фонда в капитале банка, К7	0,04	0,03	0,03	0,03	0,5
Коэффициент полной ликвидности, К7	1,1	1,1	1,1	1,1	>1,05

 

 

Коэффициент мгновенной ликвидности (K1) - позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». При анализе результатов расчета необходимо учесть, что в статью «Денежные средства, счета в ЦБ» входят средства,  находящиеся на резервных счетах в ЦБ и возвращаемые банку по мере выплаты им своих обязательств клиентам. Нормальным считается, если уровень ликвидности соответствует требованиям Банка России и находится на уровне 15 %.

Коэффициент мгновенной ликвидности за 2012 год составляет 0,11, что ниже допустимого и равно среднему значению, за 2013 год – 0,1, что ниже среднего значения за 2012-2014 гг., за 2013 год – 0,11, что равно среднему значению и ниже допустимого.

Уровень доходных активов (К2) - показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Уровень доходных активов за 2012 год составляет 0,87, за 2013 г – 0,88 и за 2014 г – 0,88. Среднее значение составляет 0,88.

Коэффициент размещения платных средств (К3) -показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0-1,2 – это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо  учитывать, что в статье «платные привлеченные ресурсы» учитываются  депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для  банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в баке.

Коэффициент размещения платных средств за 2012 год составляет 0,99, что чуть ниже среднего значения. За 2013 г – 0,94, за 2014 г – 0,98. Так же коэффициент размещения платных средств за все представленные годы близки к допустимому значению. Среднее значение составляет 0,97.

Коэффициент общей дееспособности (К4) позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны,  то у банка скоро могут возникнуть проблемы.