Анализ состояния и организация выдачи кредитов посредством векселей в ПАО «Сбербанк России»

Вексель — ценная бумага, которая удостоверяет обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по прошествии определенного срока обозначенную в нем денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю)[16].

Таким образом, в сделке участвуют две (простой вексель) или три (переводной вексель) стороны. Векселедатель — сторона, которая выпускает вексель (при простом векселе — заемщик). Векселеполучатель — сторона, которой направлен платеж по векселю (при простом векселе — кредитор). Плательщик (трассат) — сторона, которая выплачивает вексельную сумму за векселедателя.

На простом векселе не указывается, кто является получателем денег. Это ценная бумага на предъявителя. Переводной вексель выписывает трассант (например, покупатель товара) на имя ремитента (продавца товара и получателя средств). В таком векселе содержится письменный приказ банку (трассату) выплатить ремитенту вексельную сумму. При передаче векселя на обороте ставится передаточная надпись — индоссамент. Акцепт — это письменное согласие на выполнение обязательств по векселю. Свое согласие трассат подтверждает надписью на лицевой стороне векселя. Учет векселя — это выдача денег кредитору[17].

Особенности векселя:

• безусловность денежного обязательства подразумевает, что никакие условия не могут отменить обязательство уплатить определенную сумму векселедержателю;
• самостоятельность означает, что вексель юридически не привязан к конкретному договору, он возникает в результате определенной сделки, но обособляется от нее и существует как отдельный документ;
• строго определенная форма заполнения, вексель должен содержать все необходимые реквизиты, отсутствие хотя бы одного из них делает его ничтожным.

Обязательные реквизиты векселя:

• наименование векселя, метка. Вексель может быть простым (платит сам векселедатель) или переводной (векселедатель требует от плательщика рассчитаться за него);
• обязательство оплатить вексельную сумму. По простому векселю должник «обязуется» расплатиться, по переводному — «требует» от третьей стороны;
• размер вексельной суммы (цифрами и прописью). Вексель может быть выписан с учетом процентов (это своеобразная отсрочка платежа, за который могут потребовать заплатить). Они могут быть либо включены в вексельную сумму, либо указаны отдельно;
• срок платежа. Есть несколько вариантов: по предъявлении векселя, в течение какого-то времени от предъявления, в течение определенного времени после составления, в определенный день. Если срок платежа в векселе не указан, то это означает, что он подлежит оплате по предъявлении в течение года с момента выставления векселя;
• место платежа (по умолчанию — местонахождение плательщика);
• наименование и адрес получателя платежа (и плательщика). При простом векселе информация о плательщике не указывается, так как им является векселедатель. При переводном векселе это могут быть разные лица, поэтому наименование и адрес плательщика нужно обязательно указать;
• место и дату составления;
• подпись векселедателя (в правом нижнем углу векселя, рукописным путем). Если векселедатель — юридическое лицо, то подписи ставят директор и главбух, а рядом — печать организации[14].

Также на лицевой стороне векселя может быть аваль — вексельное поручительство, гарантия платежа по векселю третьего лица. Может потребоваться, когда платежеспособность векселедателя вызывает сомнения. На оборотной стороне векселя может быть индоссамент — передаточная надпись, которая фиксирует факт перехода прав требования по бумаге на другое лицо.

В зависимости от выполняемых функций и условий возникновения долга векселя классифицируются по разным признакам и видам  (Приложение 1).

Векселедательный кредит – это классическая форма банковского акцепта.

Векселедателем является клиент банка, а плательщиком по векселю выступает банк либо за счет средств, поступивших на счет клиента, либо за счет предоставления ему кредита.

Банк проставляет «аваль» на векселе клиента.

В российской банковской практике получил распространение, так называемый, вексельный кредит. «Кредит векселем банка» – это такой кредит, когда по условиям договора вместо ссуды (кредит в денежной форме) выдается вексель (векселя) банка на общую сумму кредита (Рисунок 1). Но при этом в документообороте и учете отражается предоставление клиенту кредита в денежной форме на покупку векселей банка.

Рисунок 1 - Схема кредитования с использованием векселя банка

 

Банк кредитует заемщика, не затрачивая собственные кредитные ресурсы. При минимальных затратах банк получает процентный доход, а клиент привлекает заемные средства по цене ниже рыночной ставки ссудного процента.

При данном способе кредитования должны быть соблюдены следующие условия:

• кредит должен быть обеспеченным;

• срок погашения задолженности по ссуде, выданной на покупку банковских векселей, должен предшествовать сроку их погашения;

• Банк – векселедатель известен на рынке своей надежностью, следовательно, его вексель должен быть принят к оплате по все цепочке взаиморасчетов.

1.2 Оценка современного  состояния банковской системы

Банковская система представляет собой организованную совокупность банков страны, функционирующих во взаимодействии и взаимосвязи друг с другом. Современная банковская система России является рыночной и состоит из двух блоков – Центрального банка РФ и коммерческих банков.

Центральный банк России регулирует деятельность коммерческих банков в целях создания общих условий для их функционирования и внедрения принципов добросовестной банковской конкуренции. В текущую деятельность коммерческих банков Центральный банк не вмешивается. Регулирующие и контрольные функции Центробанка направлены на поддержание стабильности денежно-кредитной системы. С этой целью он определяет порядок формирования банками фондов, предназначенных для покрытия возможных убытков, а также устанавливает для них ряд экономических нормативов, среди которых: минимальный размер уставного капитала; показатели ликвидности баланса; размер обязательных резервов, размещаемых в Центробанке РФ и т.д.[18]

В последние годы российская банковская система интенсивно развивается, и в этом развитии наметились положительные тенденции. Кредитные организации стали стремиться к наибольшей прозрачности, открытости перед клиентами. Внедряются передовые бизнес-модели, новые банковские технологии (клиент-банк, системы денежных переводов, дебетовые и кредитные карты и т.д.), различные виды кредитования (потребительское, ипотечное и др.).

Данные Приложения 2 показывают, что за период 2012-2014 гг. доля банковского сектора в экономике страны неуклонно растет, и на начало этого года составила 107% от ВВП.

Капитал банков снизился, особенно низкая доля в активах приходится на начало 2015 г. 10,2 %. Наибольшую же долю активов – более 50% - составляют кредиты и прочие размещенные средства. За исследуемый период их объем значительно не изменился. Доля ценных бумаг, приобретенных кредитными организациями постепенно снижается. Прежде всего, это объясняется нестабильностью их цены и повышенным риском потерь вложенных средств в связи с кризисом.

К началу 2015г. видно снижение доли вкладов физических лиц в пассивах. Главной причиной является более низкий темп роста денежных доходов населения, а также недоверие населения банковской системе в связи с банкротством некоторых кредитных учреждений в период кризиса. Доля средств, привлеченных от организаций, в пассивах банков к 2013 году снизилась на 2% и составила 31,6% и 31,0% на начало 2013 и 2014 гг. соответственно, но к началу 2015г. выросла на 1,2 % и составила 32,2%.

Таблица 1-Количественные характеристики кредитных организаций России (единиц)

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Зарегистрировано кредитных организаций Банком России и другими органами	1112	1094	1071	1049
Действующие кредитные организации (кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций)	978	956	923	834
Кредитные организации, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций	134	137	148	214
Кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление операций в иностранной валюте	661	648	623	554

 

 

Количество действующих кредитных организаций с начала 2012 г. постепенно снижается. На 01.01.2015 их число составило 834 организаций, что меньше данного показателя на 01.01.2012 на 15%. Банкротство и финансовая несостоятельность банков в совокупности с государственной политикой по сокращению их числа банков и укрупнению стали главными факторами сложившейся за последние годы тенденции.

В структуре активов (Приложения 3 и 4) наибольшую долю составляют кредиты и прочие ссуды. Их доля за исследуемый период стабильна и составляет около 70% активов. Весомую долю в 12-14% составляют ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями. По сравнению с январем 2014 г. их объем увеличился на 1901,70 млрд. руб., однако доля в активах уменьшилась на 0,88%.

Все остальные статьи составляют относительно небольшую долю активов от 0,0% до 4,16%. Это естественно, если учесть значительный объем кредитов в структуре активов банковского сектора. Большинство данных статей имеет тенденцию к снижению. Также можно отметить, что в основном снижались те активы, которые принято относить к наиболее ликвидным.

Наибольшую долю в структуре пассивов (Приложения 5 и 6) (более 50%) составляют средства клиентов. Однако их снижение в начале 2015 года составило 2,20% по сравнению с началом 2014 г.

Фонды и прибыль кредитных организаций за год увеличилась на 292,7 млрд. руб., но их доля уменьшилась на 2,06%.  Прибыль текущего года уменьшилась почти в 2 раза по сравнению с прибылью на 01.01.14. Это значит, что банковский сектор еще не восстановился и сколько ему потребуется на это время также не известно при таких отрицательных тенденциях.

Доля кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных от Банка России, увеличилась на 4847,9 млн. руб. за год и составила 4,09% от пассивов.

Кредиты, депозиты и прочие средства, привлеченные от других кредитных организаций, увеличились на 1788,2 млн. руб. Их доля в составе пассивов составила 7,7%. Доля таких ценных бумаг, как облигации и векселя, а также выпущенных акцептов, в совокупности составляет не более 4% и серьезных изменений в их объеме за исследуемый период не наблюдается. Прочие пассивы составляют 6,93%.

Данные Приложения 7 показывают, что на начало 2015 года произошел резкий перекос в структуре доходов в сторону доходов, полученных от операций с иностранной валютой. Их прирост составил 73 344,90 млрд. руб. с 01.01.2014 года до 01.01.2015 года. В 2014 году доходы, полученные от операций с иностранной валютой, составили 17 853,0 млрд. руб., а в 2015 году уже составила 91 197,9 млрд. руб. Их доля увеличилась на 25,1%, а к январю 2015 г. составила уже почти 82,6% от всех доходов. В структуре расходов происходит соответственно такой же перекос в сторону расходов по операциям с иностранной валютой. Так же выросли доходы, полученные по вложениям в ценные бумаги, с 1 896,2 млрд. руб. в 2014 году до 2 599,5 млрд. руб. в 2015 году. Однако в структуре доля все равно уменьшилась с 6,1 в 2014 году до 2,4 в 2015 году. Процентные доходы по средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам снизились в совокупности на 4,3%.  Комиссионные вознаграждения увеличились с 2014 до 2015 года на 100 млрд. руб., а их доля уменьшилась на 1,8%.

Если рассматривать расходные статьи, то наблюдается практически такая же тенденция. Процентные расходы составляли в совокупности не более 8%, а к январю этого года их доля сократилась почти в 4 раза. Показательно, что за 2014 доля организационных и управленческих расходов сократилась на 2,8%.  В целях экономии урезается, прежде всего, такая статья расходов как зарплата персоналу. Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились с 2014 года до 2015 года на 820 млрд. руб., но их доля уменьшилась с 5,2 в 2014 году до 2,2 в 2015 году. Комиссионные сборы уменьшились с 0,5 в 2014 году до 0,2 к началу 2015 года. В структуре сильно уменьшилась доля отчисления в резервы на возможные потери с 18,1% в начале 2014 года до 6,9% к началу 2015 года, несмотря на то, что увеличилась с 5 438,8 в начале 2014 года до 7 568,7 в начале 2015 года. Другие расходы увеличились на 3 129,10 руб., но их доля сократилась на 2%.

Таким образом, можно отметить одинаковое направление изменения структуры доходов и расходов банковского сектора, а также то, что наибольшую часть доходов банки получают от деятельности на внешнем, нежели на внутреннем рынке.

 

Таблица 2-Финансовый результат деятельности действующих кредитных организаций (КО)

	Объем прибыли (+)/убытков (-) текущего года, млн. руб.				Количество кредитных организаций, единиц
	1.01.12	1.01.13	1.01.14	01.01.15	1.01.12	1.01.13	1.01.14	01.01.15
Всего	848 216,8	1 011 888,7	993 584,5	589 141,3	978	956	922	833
Прибыльные КО *	853 842,3	1 021 250,1	1 012 252,5	853 239,6	928	901	834	707

 

 

Продолжение Таблицы 2

Убыточные КО	-5 625,5	-9 361,4	-18 667,9	-264 098,3	50	55	88	126
КО, не представившие отчетность	0,0	0,0	0,0	0,0	0	0	1	1
Итого					978	956	923	834