Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2013 в 15:10, курсовая работа
Задание.
На основании исходных данных, заполнить показатели деятельности организации за базисный и отчетный периоды, в виде таблицы №1 и рассчитать выработку на одного работника, себестоимость выполненных работ, затраты на 1 рубль выполненных СМР, общую балансовую прибыль и уровень рентабельности. Сделать выводы.
Анализ структуры себестоимости работ по статьям и элементам затрат провести по их фактическим значениям за последние два года, причем затраты базисного года необходимо пересчитать на объем и структуру отчетного. Заполнить таблицы №2.
Заполнить таблицу №3. Для этого отразить фактические данные отчетного года в графе итого и распределить по элементам.
Задание. 3
Введение. 4
Глава І. Издержки производства и реализации продукции. 5
1.1. Понятие издержки производства. 5
1.2. Классификация издержек. 6
1.3. Виды себестоимости в строительстве. 9
Глава II. Анализ себестоимости строительно-монтажных работ. 17
2.1. Теоретические основы анализа себестоимости СМР. 17
2.2. Анализ структуры себестоимости работ на примере ООО «Эллипс». 18
Расчёты. 19
Заключение. 32
Выводы. 32
Пути снижения себестоимости СМР с целью повышения прибыли. 32
Список литературы. 33
1.Расчет выработки на 1 руб.
B= ; t=1 год
Bб.пл. ==634,5
Bб.ф.==653,16
Вотч.пл.==785,8
Вотч.ф. = = 852,34
Расчет % выполнения плана.
Вб.пл. = 100% 1883=100% x = = 110,46%
Вб.ф. = x % 2080 = x%
2.Расчет себестоимости выполненных СМР.
с/с = ПР+НР
с/с = М+з/п+ ЭММ+НД
с/с б.пл. = 7477+2458+683+3718= 14336
с/с б.ф. = 8310+4535+767+4014 = 17626
с/с от.пл. =9923+4540+902+4855 = 20220
с/с от.ф. = 11152+4621+1110+5548 = 22431
Расчет % выполнения плана на базисный период.
с/c б.пл.= 100% x = x = =122,95
с/с б.ф. = x%
Расчет % выполнения плана на отчетный период.
c/с от.пл. = 100% x = x = =110,93
с/с от.ф. = x%
3.Затраты на 1 рубль СМР.
З =
З б.пл. = == 0,75
З б.ф. = = =0,87
З от.ф. = = = 0,82
З от.пл. = = = 0,83
Расчеты % выполнения плана за базисный период.
З б.пл. = 100% x = x = = 116
З б.ф. = x%
Расчеты % выполнения плана за отчетный период.
З от.пл. = 100% x = x = = 98,8
З от.ф. = x%
4.Расчеты общей балансовой прибыли.
П = Ц – с/с (Vсмр в тыс.руб. =Ц)
П = Vсмр – с/с
П б.пл. = Vсмр б.пл. – с/с б.пл. = 19035 – 14336 =4699
П б.ф. = Vсмр б.ф. – с/с б.ф. = 20248 – 17626 = 2622
П от.пл. = Vсмр от.пл. – с/с от.пл. = 24360 – 20220 = 4140
П от.ф. = Vсмр от.ф. – с/с от.ф. = 27275 – 22431 = 4844
Расчет % выполнения плана получения прибыли за базисный период.
П б.пл. = 100% x = x = = 55,8
П б.ф. = x%
Расчет % выполнения плана за отчетный период.
П от.пл. = 100% x = x = = 117
П от.ф. = x%
5.Расчет рентабельности.
R = 100
R б.пл. = 100 = 100 = 32,78
R б.ф. = 100 =100 = 14,88
R от.пл. = 100 =100 = 20,47
R от.ф. = 100 =100 = 21,6
Расчет % выполнения плана рентабельности за базисный период.
R б.пл. = 100% x = x = = 45,39
R б.ф. = x %
Расчет % выполнения плана рентабельности за отчетный период.
R от.пл. = 100% x = x = = 105,52
R от.ф. = x %
Вывод. Анализ данных таблицы №1 показывает, что в отчетном году основные показатели деятельности строительной организации улучшились. Выработка фактическая в базисном году увеличилась по отношению к плановой на 0,19%. Фактическая себестоимость СМР в этом же году превысила плановую на 32,9%. Фактическая балансовая прибыль в базисном году значительно изменилась по отношению к плановой на 20,77% в положительную сторону. Рентабельность фактическая снизилась на 0,18% по отношению к плановой в базисном году. В отчетном году, видно, что фактические показатели превысили плановые. Выработка фактическая увеличилась по отношению к плановой на 0,7%. Фактическая себестоимость СМР изменилась на 22,11% в положительную сторону по отношению к плановой. Фактическая балансовая прибыль увеличилась по отношению к плановой на 7,04%. Рентабельность фактическая незначительно превысила плановую на 0,01% в отчетном году.
На основании
этих показателей можно сделать
общий вывод, что выработка в
отчетном году увеличилась на 5,53%, т.е.
наблюдается повышение
Таблица №2.
«Распределение фактических данных базисного года по элементам»
|
||||||
Статья
|
Материаль- ные затраты
|
з/п
|
Отчисления на соц. Нужды
|
Амортизация
|
Прочие расходы
|
Итого |
Материалы |
8310 |
- |
- |
- |
- |
8310 |
Основная заработная плата |
-
|
4535
|
-
|
-
|
-
|
4535 |
Затраты на эксплуатацию машин и механизмов |
99,7 (13%) |
230,1 (30%) |
- |
130,4 (17%) |
306,8 (40%) |
767 (100%) |
Накладные расходы |
260,3 (7%) |
1635,92 (44%) |
557,7 (15%) |
483,3 (13%) |
780,78 (21%) |
3718 (100%) |
Итого |
8670 |
6401 |
557,7 |
613,7 |
1087,6 |
17330 |
Расчеты.
x
= 13%
x == 99,71
x
= 30%
x = = 230,1
x
= 17%
x = = 130,4
x
= 40%
x == 306,8
x = 7%
x = = 260,3
Таблица №3.
«Фактическая себестоимость в отчетном году, тыс. руб.»
|
||||||
Статья
|
Материаль- ные затраты
|
з/п
|
Отчисления на соц. Нужды
|
Амортизация
|
Прочие расходы
|
Итого |
Материалы |
11152 |
- |
- |
- |
- |
11152 |
Основная заработная плата |
-
|
4621
|
-
|
-
|
-
|
4621 |
Затраты на эксплуатацию машин и механизмов |
184,26 (16,6%) |
176,49 (15,9%) |
- |
198,69 (17,9%) |
550,56 (49,6%) |
1110 (100%) |
Накладные расходы |
388,36 (7%) |
2441,12 (44%) |
832,2 (15%) |
721,24 (13%) |
1165,08 (21%) |
5548 (100%) |
Итого |
11724,62 |
7238,61 |
832,2 |
919,93 |
1715,64 |
22431 |
Расчеты.
x
= 16,6%
x == 184,26
x
= 15,9%
x = = 176,49
x
= 17,9%
x = = 198,69
x
= 49,6%
x == 550,56
x = 7%
x = = 388,36
Таблица №4.
«Анализ себестоимости по статьям затрат»
Себестоимость В базисном году, пересчитанная на V отчетного года |
Фактическая себестоимость в отчетном году |
Индивидуальные индексы (гр.2/гр.1) 100% |
Изменения себестоимости, % (гр.3-100%) |
Удельный вес статьи затрат в себест-ти |
Общее влияние статьи на себесто- имость, % (гр.4* гр.6) | |
Баз. год |
Отч. год | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Материалы |
||||||
11193,95 |
11152 |
99,63 |
-0,37 |
0,47 |
0,5 |
-0,19 |
Основная |
з/п рабочих |
|||||
6108,85 |
4621 |
75,64 |
-24,36 |
0,26 |
0,2 |
-4,9 |
Затраты на |
эксплуатацию |
машин и мех. |
||||
1033,18 |
1110 |
107,44 |
7,44 |
0,04 |
0,05 |
0,37 |
Накладные |
расходы |
|||||
5008,32 |
5548 |
110,77 |
10,77 |
0,23 |
0,25 |
2,69 |
23344,3 |
22431 |
393,48 |
-6,52 |
- |
- |
- |
|
|
||||||
Базисный год.
4)0,23
(графа 1)
Материалы.
x = 11193,95
Основная з/п рабочих.
x = =6108,85
Затраты на эксплуатацию машин и механизмов.
x = 1033,18
Накладные расходы.
x = 5008,32
Вывод.
Сделав анализ по таблице №4, а именно по графе 3 «Индивидуальные индексы» и графе 4 «Изменение себестоимости» можно сделать вывод, что затраты на материалы в отчетном году по сравнению с базисным годом снизились на 0,37%. Затраты на заработную плату рабочих в отчетном году так же уменьшились по отношению к базисному году на 24,36%. Затраты на эксплуатацию машин и механизмов увеличились в отчетном году по сравнению с базисным годом на 7,44%. В отчетном году накладные расходы превысили расходы в базисном году на 10,77%.
Таблица №5.
Статьи затрат |
Базисный период |
Отчетный период | ||
В тыс. руб. |
В % |
В тыс. руб. |
В % | |
Материалы |
11193 |
47,15 |
11152 |
49,71 |
Основная заработная плата рабочих |
6108,85 |
25,72 |
4621 |
20,6 |
Затраты на эксплуатацию машин и механизмов |
1033,18 |
4,35 |
1110 |
4,95 |
Накладные расходы |
5407,05 |
22,77 |
5548 |
24,73 |
Итого |
23743,05 |
100 |
22431 |
100 |
Информация о работе Анализ себестоимости строительно-монтажных работ ООО «Эллипс»