Анализ финансового состояния СХА ПЗ «Шумановский» Немецкого Национального района Алтайского края

 

Согласно табл. 5 в 2013 г. чистая прибыль увеличилась на 31,7 % по сравнению с 2012 г., что составило 1697 тыс. руб. Также уровень прибыли по отношению к выручке увеличился на 4,57%.

Таким образом, на основе данных табл. 1 можно делать следующие выводы:

5. уменьшение показателя по стр. 1 говорит о том, что больший доход организация получает не от основной деятельности;
6. уменьшение показателя по стр. 2 является положительной тенденцией, если относительное снижение затрат на производство реализованной продукции не повлияет на ее качество;
7. снижение показателя по стр. 6 неблагоприятен. Данный показатель свидетельствует об уменьшении рентабельности продукции и относительном увеличением издержек производства и обращения;
8. Рост показателей по стр. 12, 18  указывает на положительные тенденции организации производства на данном предприятии. Разные темпы изменения этих показателей могут быть вызваны в основном корректировкой системы налогообложения;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 - Уровень и динамика показателей финансовых результатов деятельности СХА ПЗ «Шумановский» Немецкого Национального района Алтайского края за 2011-2013гг.

Показатели	Базисный год		Прошлый год		Отчетный год		Отклонения             (+/-)тыс.руб.
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу		2013 к 2011	2013 к 2102
1.Выручка от реализации продукции  без НДС и акцизов	90528	100	71091	100	58154	100		-34374	-12937
2.Себестоимость(производственная)реализо- ванной продукции	71622	79,11	67735	95,3	60625	104,2		-10997	-7110
3.Валовая прибыль	18906	20,9	3356	4,7	2471	4,2		-16435	-885
4.Коммерческие и управленческие  расходы	-	-	-	-	-	-		-	-
5.Прибыль(убыток)от продаж	18906	20,9	3356	4,7	2471	4,2		-16435	-885
6.Прочие результаты	5933	6,5	9240	13	3332	5,7		-2601	-6088
7. Общая прибыль(+),убытки(-) (до налогообложения	19878	21,95	5676	8	6908	11,9		-12855	1232
8.Налог на прибыль и др. обязательные  платежи	-	-	-	-	-	-		-	-
9.Чистая прибыль (убыток)отчетного  года	19878	21,95	5326	7,5	7023	12,08		-12855	1697

 

 

Выводы:

Согласно таблице 6, начиная с 2012 года по 2013 предприятие, стремительно теряет выручку, с каждым годом сумма потерь увеличивается.

• В сравнение 3 лет, так же мы видим, что себестоимость реализованной продукции, уменьшается, что является положительным для данного предприятия, следовательно, предприятие затрачивает на сырье меньше средств, а значит, выпускает меньшее количество продукции, что в данном случае для предприятия не является положительным признаком.
• Следуя из того что себестоимость (производственная) реализованной продукции уменьшается, исходя из этого снижаются объемы выручки, что приводит к естественному уменьшению валовой прибыли, так сравнив валовую прибыль 2011 года, которая составляла 18906 тыс.руб. с валовой прибылью 2013 года, она составила 2471тыс.руб. наглядно можно увидеть большую разницу в суммах(-16435 тыс.руб.)
• Также заметно уменьшается прибыль от продаж, на 2011 год  составляла 18906 тыс.руб., в 2013 году 2471 тыс.руб., разница сумм составила( -16435 тыс.руб.)
• Лишь в прочих результатах наблюдается колебание, в 2012 году наибольшая прибыль 9240 тыс.руб. наблюдается, за счет прочих доходов и наименьшего количество в данный год прочих расходов.
• Как общая так и чистая прибыль заметно уменьшилась в размерах, особенно хорошо это видно в сравнениях 2011 года с 2013 годом, где разница сумм составила(-12825 тыс.руб.) Но в сравнении 2012 и 2013 годов, заметим что общая прибыль увеличилась на 1232 тыс.руб. ,а чистая прибыль на 1697 тыс.руб.
• Можно сделать общий вывод, что данное предприятие, несет больше потерь, чем получает прибыли.

 

 

Таблица 7 - Показатели, характеризующие рентабельность СХА ПЗ «Шумановский» Немецкого Национального района Алтайского края за 2011-2013гг.

Показатель	Данные,%			Пояснение
	2011г	2012г	2013г
1. Рентабельность продаж (маржа прибыли)	20,88	4,72	4,24	Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
2. Общая рентабельность отчетного  периода	21,96	8	11,9
3. Рентабельность собственного капитала	27,56	9,9	24,6	Показывает эффективность использования собственного капитала
4. Рентабельность активов (экономическая  рентабельность)	13,8	4,27	6,24	Показывает эффективность использования всего имущества организации
5. Фондорентабельность	22,4	6,55	10,1	Показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов
Продолжение таблицы 7
6. Рентабельность основной деятельности	26,4	5	4,07	Показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 руб. затрат
7. Рентабельность перманентного капитала	18,3	6,53	13,02	Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок
8. Период окупаемости собственного  капитала	3,62	10,05	4,06	Показывает число лет, в течении которых полностью окупятся вложения в данную организацию

 

Выводы: В таблице 7 выделены показатели рентабельности, по которым необходимо оценить предприятие. Рассчитав данную таблицу можно сказать, что:

• Рентабельность собственного капитала в сравнении 3 лет, достигла максимального значения в 2011 году 27,56%,а самая минимальная выявлена в 2012 году 9,9%.
• Рентабельность перманентного капитала наибольший процент составил в 2011 году 18,3,а наименьший пришелся на 2012 год 6,53%.
• Наибольшая рентабельность основной деятельности приходиться на 2011 год 26,4%,наименьшая на 2013 4,07%.
• Так же замечена высокая рентабельность продаж (маржа прибыли) в 2011 году 20,88%, наименьшая в 2013 году 4,24,с большой разницей в сравнении с 2011 годом.
• Из всех выше представленных показателей рентабельности, наиболее плодотворным был 2011 год, который по расчетам прогнозировал период окупаемости собственного капитала 3,62 года(это немного больше 3,5 лет),и наиболее нерентабельным по всем показателям стал 2012 год, со сроком окупаемости собственного капитала приблизительно 10 лет.

 

Таблица 8 - Сравнительный анализ рентабельности работы СХА ПЗ «Шумановский» Немецкого Национального района Алтайского края

за 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г	2012 г	2013 г	Изменение (+/-)
				тыс.руб.	% к базис.г
1.Прибыль до налогообложения,тыс.руб.	19878	5676	6908	-12970	34,8
2.Прибыль от реализации товарной  продукции,тыс.руб.	71622	67735	60625	-10997	84,6
3.Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	90528	71091	58154	-32374	64,2
4.Чистая прибыль, тыс.руб.	19878	5326	7023	-12855	35,3
5.Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс.руб.	75146	17629	74773	-373	99,5
Продолжение таблицы 8
6.Среднегодовая стоимость материальных  оборотных активов, тыс.руб.	-	-	-	-	-
7.Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс.руб.	75146	17629	74773	-373	99,5
8.Полная себестоимость реализации  продукции	71622	67735	60625	-10997	84,6
9.Рентабельность продаж, %	360,3	1271,7	8637,6	8277,3	2297,3
10.Рентабельность товарной продукции,%	126,4	104,9	95,9	-30,5	-24,2
11.Уровень рентабельности предприятия,%	26,45	32,19	9,23	-17,22	-65,1

 

По результатам данной таблицы, видно, что прибыль к 2013 году значительно снизилась. Если в 2011 она составляла 71622 тыс. руб., то в 2013 году прибыль составила 60625 тыс.руб.Выручка от реализации продукции уменьшилась на 32374 тыс. руб и составила %.

Чистая прибыль предприятия в 2013 уменьшилась на 12885 тыс.рублей.

Рентабельность продаж показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж в 2012 году составила 1271,7% что на 911,4% больше,чем в 2011 году.

Рентабельность товарной продукции показывает, сколько прибыли может быть получено с каждого затраченного на ее производство рубля. Следовательно, рентабельность товарной продукции в 2013 году составила 95,9%,что на 30,5% меньше чем в 2011 году.

Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

В 2013 году фондорентабельность уменьшилась на 17,22 тыс.руб. в сравнении с 2011 годом и составила 9,23 тыс.руб.,

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия

 

 

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

Основным показателем, влияющим на финансовую устойчивость организации, является доля заёмных средств. Обычно считается, что, если заёмные средства составляют более половины средств компании, то это не очень хороший признак для финансовой устойчивости, для различных отраслей нормальная доля заёмных средств может колебаться: для торговых компаний с большими оборотами она значительно выше.

Таблица 9 – Определение типа финансовой устойчивости СХА ПЗ «Шумановский» Немецкого Национального района Алтайского края

за 2011-2013 гг.

Показатели	На конец 2011г	На конец 2012г	На конец 2013г	Изменение (+/-)
1. Источники собственных средств	72118	57085	28093	-44025
2. Внеоборотные активы	88713	86545	63001	-25712
3. Собственные оборотные средства	-16595	-29460	-34908	-18313
4. Долгосрочные кредиты и заемные  средства	34428	27696	24962	-9466
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования запасов	17833	-1764	-9946	-27779
6. Краткосрочные кредиты и заемные  средства	24250	29470	33470	9220
7. Общая величина основных источников  формирования запасов	42083	27706	23524	-18559
8. Общая величина запасов и  затрат	50622	41389	45043	-5579
Продолжение таблицы 9
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств (±Φᶜ)	-67217	-70849	-79951	-12734
10. Излищек (+), недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов (±Φᵀ)	-32789	-43153	-54989	-22200
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины  основных источников формирования  запасов  (±Φᵒ)	-8539	-13683	-21519	-12980
12. Тип финансовой устойчивости	Кризисное Финансовое состояние	Кризисное Финансовое состояние	Кризисное Финансовое состояние	-

 

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия заметно ухудшилось в сравнении 2011 с 2013 годом. Тип финансового состояния предприятия- кризисное. Это связано с тем что предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго-, краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

Таблица 10 – Динамика финансовых коэффициентов рыночной устойчивости СХА ПЗ «Шумановский» Немецкого Национального района Алтайского края за 2011-2013 гг.

Показатель	Оптимальное значение	2011г.	2012г.	2013г.	Изменение (+,-)
1. Коэффициент автономии	≥0,5	0,5	0,43	0,25	-0,25
2. Коэффициент соотношения заемного  и собственного капитала	≤1,0	0,98	1,32	2,94	1,96
3. Коэффициент финансовой устойчивости	≥0,7	0,75	0,65	0,47	-0,28
4. Коэффициент постоянства активов	≤1,0	1,23	1,51	2,24	1,01
Продолжение таблицы 10
5. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2-0,5	-0,23	-1,91	-1,52	-1,29
6. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными оборотными  средствами	≥0,1	2,94	2,51	1,84	-1,1
7. Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	0,6-0,8	0,39	0,56	-0,22	-0,61
8. Коэффициент соотношения оборотных  и внеоборотных активов	-	0,61	0,53	0,75	0,14