Технико-экономическое обоснование создания малого предпринимательской единицы на примере картинг клуба “Вираж”

 

Таблица 3.4. Месячная оплата персонала картинг клуба «Вираж»

№	Должность	Заработная плата  на 1 человека, в рублях за месяц
	Руководящий состав:
1	Генеральный директор	35 000
2	Бухгалтер	26 000
	Производственный персонал:
1	Повар-кондитер	23 000
2	Помощник повара	17 000
	Обслуживающий персонал:
1	Официант	18 000
2	Инструктор	30 000

 

Продолжение таблицы 3.4.

3	Механик	24 000
4	Кассир	22 000
5	Уборщица	13 000
6	Охранник	20  000

 

Исходя из данных таблиц можно сделать вывод, что общая  сумма всех затрат на заработную плату  персоналу за месяц составит 287 000 рублей

3.5. План производства

Так как картинг клуб «Вираж»  будет заниматься предоставлением картов на прокат плюс продажа посетителям безалкогольных горячих напитков с кондитерскими изделиями, необходимо обустроить помещение соответствующим образом (чтобы было уютно и комфортно как посетителям, так и персоналу), но и закупить необходимое оборудование.

Оборудование, необходимое  для производства и оказания услуг  будет включать:

• карты;
• экипировка;
• стойка-касса;
• диваны (1 диван рассчитан на 2 человека);
• круглый столик;
• настольные лампы;
• шторы;
• кассовый аппарат;
• комплект посуды (чашки, ложки, блюдца, ножи и т.д.);
• кофеварочный аппарат;
• втяжной шкаф;
• печь;
• чайники;
• холодильник;
• шкафы;
• тестомесильный аппарат;
• разделочный стол;
• посудомоечная машина;
• раковина.

Но, поскольку любая деятельность требует затрат, то затраты будут  подразделяться на единовременные и регулярные. К единовременным  можно отнести затраты на:

Перечень затрат на обустройство литературного кафе можно увидеть в таблицах 3.5 и 3.6

Таблица 3.5. Единовременные затраты

	Единовременные  затраты:	Сумма
1	Подготовка документов для  регистрации	1500
2	Свидетельство на право торговли (лицензия)	3000
3	Справка из агентства технической  инвентаризации	800
4	Договор с вневедомственной охраной на 1 год	10000
5	Заключение противопожарной службы	700
6	Установка противопожарной  сигнализации	21300
7	Разрешение санитарно эпидемиологической станции	600
8	Затраты на оборудование и постройка помещения	4 500 000
9	Покупка картов и экипировки	1 212 000
	Итого:	5 749 900

 

Таблица 3.6. Регулярные затраты (в месяц)

	Регулярные затраты:	Сумма
1	Сырье и материалы (продукты)	30000
2	Коммунальные расходы	16000
3	Заработная плата	287 000
4	Налоговые отчисления	20000
5	Вывоз мусора	1000
6	Интернет	1000
7	Телефон	1000
Итого:		356 000

Таким образом, для открытия, обустройства и оплату затрат в первый месяц работы картинг клуба «Вираж» необходимо 6 105 900 рублей.

3.6.  Финансовый план и оценка  экономической эффективности бизнес-проекта

На основе предыдущих разделов составлен  план инвестиционных затрат, который  включает перечень основных стадий реализации проекта и потребностей в финансовых ресурсах.  (Таблица 3.7).

План инвестиционных затрат является частью плана поступлений  и платежей, главная задача которого -  спланировать  поступления и  расходования денежных средств  таким  образом, чтобы поддержать текущую  платежеспособность.

Таблица 3.7. План инвестиционных затрат

Затраты первого  месяца:	Сумма
Подготовка документов для  регистрации	1500
Свидетельство на право торговли (лицензия)	3000
Справка из агентства технической  инвентаризации	800
Договор с вневедомственной охраной на 1 год	10000
Заключение противопожарной службы	700
Установка противопожарной  сигнализации	21300
Разрешение санитарно  эпидемиологической станции	600
Затраты на оборудование и  строительство помещения	4 500 000
Покупка картов и экипировки	1 212 000
Сырье и материалы (продукты)	30000
Коммунальные расходы	16000
Заработная плата	287 000
Налоговые отчисления	20000
Вывоз мусора	1000
Интернет	1000
Телефон	1000
Итого	6 105 900
Затраты второго  месяца:	Сумма

 

 

Продолжение таблицы 3.7

Сырье и материалы (продукты)	30000
Коммунальные расходы	16000
Заработная плата	287 000
Налоговые отчисления	20000
Вывоз мусора	1000
Интернет	1000
Телефон	1000
Итого	356 000
Затраты третьего месяца:	Сумма
Сырье и материалы (книги)	30000
Коммунальные расходы	16000
Заработная плата	256000
Налоговые отчисления	20000
Вывоз мусора	1000
Интернет	1000
Телефон	1000
Итого	356 000

 

Можно рассмотреть план поступлений  и платежей, представленный в Таблице 3.8, на примере картинг клуба «Вираж», который предполагает, что проект начнет приносить доход, начиная с 3 месяца эксплуатации.

Таблица 3.8.  План поступлений  и платежей

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности	За месяц	За год
Выручка от продажи товаров, продукции	491 750	5 901 000
Постоянные затраты, из них:	356 000	4 272 000
сырье и материалы	30 000	36 0000
коммунальные  расходы	16 000	192 000
заработная плата	287 000	3 444 000
налоговые отчисления	20 000	240 000
вывоз мусора	1 000	12 000
телефон	1 000	12 000

 

Продолжение таблицы 3.8

интернет	1 000	12 000
Итого: прибыль (убыток)	135 750	1 629 000

 

Данные, полученные в таблице, позволяют сделать вывод о том, что  ежемесячная прибыль равна 135 750 руб., что составляет  27,6 % от выручки.

План также предполагает возможность увеличения дохода. Для  этого необходимо узнать долю каждой статьи затрат в общей величине постоянных затрат. Анализ постатейной доли затрат позволяет сделать выводы о том, что самой затратной частью является статья заработная плата, что составляет 80,6 % от всех затрат.

Методы оценки экономической  эффективности делятся на два  больших класса: а) простые методы;  б) методы дисконтирования

Простые методы позволяют  достаточно быстро произвести оценку экономической эффективности  на основании простых расчетов. В  их основе заложена идея о том, что  предприятие может оплачивать инвестиции из чистой прибыли или амортизационных  отчислений. Данная методика удобна тем, что если проект не эффективен по простым  критериям, значит  можно быть уверенным, что он не эффективен и по более  сложным.

В простых методах на основании  таблицы движения денежных средств  и отчета о прибылях и убытках  оценивается простая норма прибыли, простой срок окупаемости и точка безубыточности по формулам (3.1), (3.2) и (3.3).

Основные формулы расчета:

 

ПНП = ЧП / ОИИ                                             (3.1)

 

Где ПНП – простая норма прибыли;

ЧП – чистая прибыль;

ОИИ – общие инвестиционные издержки.

 

ПСО = ОИИ / ЧП                                             (3.2)

 

Где ПСО - простой срок окупаемости.

 

ТБ = (СС-УПЗ) / (ВР-УПЗ)                                   (3.3)

 

Где ТБ – точка безубыточности;

СС – себестоимость  продукции (услуг);

УПЗ – условно – переменные затраты;

ВР – выручка от реализации.

По формуле (3.1) простая норма прибыли равна  1 629 000 / 6 105 900 = 26,7 %.

По формуле (3.2)  простой срок окупаемости равен  6 105 900 /1 629 000 = 3,7 года.

Вычисления по формуле (3.3) проводиться не будут, поскольку неизвестна себестоимость продукции (услуг).

Методы дисконтирования  основаны на сравнении денежных поступлений  в различные моменты времени. Они позволяют максимально полно  учесть инфляцию, риски и альтернативную стоимость капитала на различных  стадиях проекта. 

Расчет эффективности  инвестиционного проекта. Согласно  формулам (3.4), (3.5), (3.6) и (3.7)  рассчитываются: чистая приведенная стоимость проекта (NVP),  индекс прибыльности (PI), срок окупаемости проекта (PBP) и внутренняя норма рентабельн6ости (IRR).

Основные формулы расчета:

 

                       (3.4)

Где NPV -  чистая приведенная стоимость;

∑ - знак суммы;

n – число периодов;

PMT - будущий платеж (поступление) в конце периода T;

d - необходимая норма доходности по инвестициям.

По формуле (2.4) NPV находится прямым подсчетом:

NPV = - 3 460 8120,1 + 699 652,4 +  592 925,8 +  502 479,5 + 425830,1 + 360 872,9 + 305 824,5 + 259 173,3 + 219 638,4 + 186 134,2 = 91 718,9

Очевидно, что если:

NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

 

(PI) =        (3.5)

 

Где PI - индекс прибыльности.

По формуле (3.5) индекс прибыльности равен (3 460 8120,1 + 91 718,9) /  3 460 8120,1 = 1,026

Очевидно, что если: 

РI > 1, то проект следует принять;

РI< 1, то проект следует отвергнуть;

РI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

 

PBP = A + B                                                 (3.6)