Себестоимость продукции: формирование и методы анализа

Руководитель

Дубков А.Е.

Главный бухгалтер

Хорошева О.В.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"

15

"

марта

20

14

г.

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

за январь-декабрь 2013г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата ( число, месяц, год)

31

12

2013

Организация

ЗАО «Инструмент»

по ОКПО

4832004

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5261020674

Вид экономической 
деятельности

по  
ОКВЭД

28,7

Организационно-правовая форма / форма собственности

67

16

ЗАО

/ 

частная

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения:

тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384(385)

Пояснения

Наименование показателя

Код

За январь-декабрь 2013г.

За январь-декабрь

2012г. 

Выручка

2110

6934

6720

Себестоимость продаж

2120

(             5515           )

(                 5110                )

Валовая прибыль (убыток)

2100

1419

1610

Коммерческие расходы

2210

(                -               )

(                   -                    )

Управленческие расходы

2220

(             1289           )

(                 1522               )

    Прибыль (убыток) от продаж

2200

130

88 

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

Проценты к получению

2320

9935

1280

Проценты к уплате

2330

(           10868           )

(                 1392                )

Прочие доходы

2340

135714

68

Прочие расходы

2350

(           134635         )

(                  88                   )

    Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

213

97

Текущий налог на прибыль

2410

(                -               )

(                   -                    )

    в т.ч. постоянные налоговые обязательства 
(активы)

2421

-

-

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-25

-132

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-

175

Прочее

2460

-

-

    Чистая прибыль (убыток)

2400

14

-119

Форма 0710002 с.2

Пояснения

Наименование показателя

Код

За январь-декабрь 2013г.

За январь-декабрь

2012г. 

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, 
не включаемый в чистую прибыль (убыток) 
периода

2510

-

-

Результат от прочих операций, не включаемый 
в чистую прибыль (убыток) периода

2520

-

-

Совокупный финансовый результат периода

2500

-

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-

Руководитель

   Дубков А. Е.

Главный бухгалтер

Хорошева О.В.

  подпись

(расшифровка подписи)

  подпись

(расшифровка подписи)

15

марта

2014г.

Отдел

Функции

Отдел снабжения

Определение потребности в материальных ресурсах (сырье, материалах, полуфабрикатах, оборудовании, комплектующих изделиях, топливе, энергии и др.); определение источников покрытия потребности в материальных ресурсах; обеспечение предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами требуемого качества.

Главный инженер

Разработка и внедрение мероприятий по предупреждению аварий, поломок и повышенного износа оборудования; составление технических заданий конструкторско-технологическому бюро на разработку или подбор чертежей сменных деталей; внедрение в практику ремонта прогрессивной технологии, высокоэффективных ремонтных приспособлений, механизация трудоемких процессов.

Бухгалтерия

Достоверная и рациональная организация бухгалтерского учета, отвечающего требованиям оперативного руководства предприятием, и строгое соблюдение установленного правила ведения учета; организация учета основных фондов, сырья, материалов, топлива, готовой продукции, денежных средств и других ценностей предприятия, издержек производства и обращения, исполнения смет расходов; организация расчетов по заработной плате с работниками предприятия; составление отчетных калькуляций себестоимости продукции, балансов и бухгалтерской отчетности.

Отдел сбыта

Изучение перспективного и текущего спроса на продукцию предприятия и требований к ее качеству, организация рекламы продукции; участие в планировании ассортимента выпускаемой предприятием продукции; оформление договоров на сбыт готовой продукции; разработка планов реализации готовой продукции, графиков ее отгрузки потребителям в соответствии с заключенными договорами; организация приема, хранения, комплектации, консервации и упаковки готовой продукции.

Продолжение таблицы

Зам. директора по производству

Обеспечивает ритмичную работу предприятия и равномерный выпуск продукции, выполнение работ в соответствии с производственными программами, договорными обязательствами, календарными графиками и сменно-суточными заданиями; организует оперативно-производственное планирование и управление производством; осуществляет регулярный оперативный контроль за ходом производства и других видов основной деятельности предприятия, принимает меры по предупреждению и устранению нарушений хода производственного процесса, привлекает к ликвидации этих нарушений вспомогательные и другие службы предприятия.

Финансовый отдел

Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли; контроль за использованием оборотных средств предприятия, кредитов; анализ финансово-экономического состояния предприятия; разработка учетной и налоговой политики; выработка кредитной политики предприятия.

Показатель

Формула для расчета

Опти-маль-ное зна-чение

2011 год

2012 год

2013 год

Изменение

2012 от 2011

2013 от 2012

Коэффициент автономии

≥0,5

0,65

0,93

0,74

0,28

-0,19

Коэффициент финансовой

устойчивости

≥0,7

0,65

0,93

0,74

0,28

-0,19

Коэффициент финансовой зависимости

≤0,5

0,35

0,07

0,26

-0,28

0,19

Коэффициент финансирования

≥1

1,87

12,59

2,88

10,63

-9,71

Коэффициент инвестирования

≥1

3,35

4,31

4,21

0,96

-0,1

Коэффициент постоянного актива

≤1

0,30

0,23

0,24

-0,07

0,01

Коэффициент маневренности

0,5

0,70

0,77

0,76

0,07

-0,01

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

0,1

0,57

0,90

0,69

0,33

-0,21

Финансовый рычаг

≤1

0,54

0,08

0,35

-0,46

0,27

Коэффициент соотношения активов с собственным капиталом

-

1,54

1,08

1,35

-0,46

0,27

Продолжение таблицы

Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом

-

1,24

0,85

1,11

-0,39

0,26

Коэффициент соотношения кредиторской задолженности с дебиторской задолжен-ностью

-

2,02

9,31

2,38

7,29

-6,93

Показатели

Единица измерения

Численное значение

Предприятие закупило металл:

тн.

1400

- Расход металла на производственно-хозяйственные  нужды

тн.

1075

- Металл, реализованный на сторону

тн.

280

Цена покупки металла (с НДС)

руб./тн.

20750

Цена реализации металла (с НДС)

руб./тн.

28900

Расход топлива на производственно-хозяйственные нужды

тн.

310

Цена покупки топлива (с НДС)

руб./тн.

18375

Расход электроэнергии на производственно-хозяйственные нужды

млн. кВт.ч.

3.7

Цена (тариф) электроэнергии (с НДС)

руб./кВт. ч.

2.1

Стоимость основных фондов предприятия:

- здания и сооружения (годовая  норма амортизации – 3%)

млн.руб.

124.5

- машины и оборудование (годовая  норма амортизации -10%)

млн.руб.

216

Численность работников предприятия

чел

185

Среднемесячная зарплата работников

руб./чел.

24900

Прочие затраты, включаемые в собственность

тыс.руб.

605