Отчет по практике в ООО «Сибирский гранитный карьер»

 Таблица 6.5.

№	Виды налогов	Ставка налога, % к объекту налогообло-жения	Объект налогообложения	Сумма налога, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1.	Налог на добычу полезного ископаемого	5,5	Объем продаж	1655,53
2.	Отчисления на травматизм, проф.заболевания, несчастные случаи на производстве	2,5	Общий ФОТ	44,34
3.	Плата за загрязнение, руб./т.	-	объем сбросов	2,71
5.	Плата за размещение отходов, руб./т.	-	масса отходов	0,76
6.	Плата за использование водных ресурсов, руб./м3	-	водопотребление	2,59
7.	Налог на землю, руб/га.	1,5	площадь земельного участка- 16,6 га	122,31
	Всего налогов и платежей			1830,83

 

 

Пояснения к таблице 6.5.:

1. Строка 1 – объем продаж принимается равным 33110,67 тыс.руб.
2. Все остальные суммы налоговых отчислений взяты по данным предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По итогам расчета всех затрат составляется операционный бюджет и сводится в таблицу 6.6.

6.4 Операционный бюджет

Таблица 6.6.

Наименование затрат	Затраты		Структура затрат, %
	на весь объем, тыс.руб.	на единицу объема, руб.
I. Прямые переменные  издержки
1. Сырьё гранитных блоков	1668,94	0,26	5,92
2. Топливо и энергия	3250,51	0,51	11,53
3. Сдельная заработная  плата	6659,07	1,06	23,62
4.Страховые взносы	1997,721	0,31	7,09
Итого прямых переменных издержек	13576,241	2,17	48,16
II. Общие операционные  издержки
4. Амортизация основных фондов	3797,715	0,6	13,47
5.Повременная заработная плата	2595,508	0,41	9,21
6. Содержание зданий и сооружений	405,0228	0,06	1,44
7. Расходы на все виды ремонтов	26,362	0,004	0,09
8. Прочие операционные издержки	341,23039	0,05	1,21
Итого общие операционные издержки	7165,83819	1,12	25,42
III. Общие торгово-управленческие издержки
9.Заработная плата АУП	4675,44	0,74	16,59
10.Командировочные и прочие расходы	46,7544	0,01	0,17
11.Расходы на подготовку  кадров	223,772	0,03	0,79
12.Охрана труда	248,3278	0,03	0,89
13.Реклама	250,44	0,03	0,89
14.Обязательное страхование имущества	155,30505	0,01	0,56
15. Налоги, относимые на издержки	1830,83	0,29	6,5
16.Другие издержки	6,261	0,01	0,03
Итого общие торгово-управленческие издержки	6902,42045	1,1	26,42
Всего полные издержки	28188,4572	4,5	100

 

Пояснения к табл. 6.6:

1. Статья 1-7 – принимаются из расчётов проведённых раннее.
2. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%
3. Статья 9 - Заработная плата административно-управленческого персонала (АУП) берётся по расчёту, выполненному в таблице 5.6
4. Статья 10 – Командировочные и прочие расходы берётся по расчёту, выполненному в таблице 6.4.
5. Затраты на рекламу можно взять в процентах от объёма продаж, от 2% до 4%.
6. Страхование имущества берётся в размере 0,5% от стоимости имущества.
7. Налоги рассчитываются по действующим ставкам в соответствии с таблицей 6.5.
8. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объёма продаж

 

Глава 7. Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

Расчет объемов продаж

Стоимость реализуемой продукции, в данном случае гранитные блоки, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

ВР = Цi * Qi,

Где ВР – выручка от реализации или объем продаж, тыс.руб. Цi – цена единицы продукции, руб. Qi - объем продукции в натуральном выражении

Цена рассчитывается по данным предприятия:

Цi = Зi * К, руб.

   Где Зi – затраты на единицу продукции = 4,50222 тыс.руб.

К – коэффициент рентабельности

Цi = 4,50222*1,3 = 5,85288 тыс.руб.

ВР =5,85288*6261 = 36644,88 тыс. руб.

 

Планирование прибыли

Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:

ПВАЛ = ПРЕАЛ+ППР±ВН,

Где ПРЕАЛ – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

ПРЕАЛ=(Цi – Сi) * Qi,

где Ci –полная себестоимость единицы i-го вида продукции, услуг; ППР – прочие виды прибыли, тыс.руб.; ВН – внереализационные доходы или расходы.

Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):

ПН=ПВАЛ – НМi,

где НМi – налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные) бюджеты.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

ПЧ=ПН - НПР,

где ПЧ – чистая (нераспределённая) прибыль, тыс.руб.; НПР – налог на прибыль, тыс.руб.

НПР=СН.ПР * ПН,

где СН.ПР – установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.

ПРЕАЛ=(5852,88 – 4,46)*6261=36616,95 тыс.руб.

ПВАЛ=36616,95-416,57=36200,38 тыс.руб.

ПН=36200,38-1830,83=34369,55 тыс.руб.

НПР=0,2*34369,55=6873,91 тыс.руб.

ПЧ=34369,55-6873,91=27495,64 тыс.руб.

Формирование и распределение прибыли

При разработке бизнес – плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в таблице 7.1.               

                                                                                                Таблица 7.1.

Формирование и распределение прибыли

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб
1. Выручка от реализации (объем продаж, услуг)	36644,88
2. Прямые (переменные) затраты	13576,241
3. Маржинальная прибыль	23068,639
4. Накладные расходы	14612,216
5.Амортизационные отчисления	263,62
6. Балансовая прибыль	36200,38
7.Налогооблагаемая прибыль	34369,55
8. Налог на прибыль	6873,91
9. Чистая прибыль	27495,64

Пояснение к таблице 7.1:

1. Выручка от реализации – на основе ранее выполненных расчетов.
2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции ( к ним относят издержки на материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков, отчисления с заработной платы сдельщиков, внепроизводственные расходы).
3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.
4. Накладные расходы(условно-постоянные) (цеховые, общезаводские и прочие производственные расходы).

План денежных потоков

Для текущего планирования план денежных потоков можно привести по форме, приведенной в табл. 7.2.

Таблица 7.2

План денежных потоков

Наименование показателей	Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от продаж	36644,88
ИТОГО приток денежных средств	36644,88
Платежи за:
1. Топливно-энергетические ресурсы	3250,51
2. Сырье гранитных блоков	1668,94
3. Заработная плата	9254,58
4. Коммунальные услуги	123,89
5. Страховые взносы	1997,721
6. Налоги	1830,83
ИТОГО отток денежных средств	18126,471
Прирост денежной наличности	18518,409

 

 

Планирование безубыточности производства

Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами (см. рисунок).

Тб = СФИ / (Цi – ПИi) ,

Где СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки;

- цена за единицу продукции, работ;

- переменные издержки  на единицу продукции, работ.

Тб =14612,216/(5,85-2,17)=3971 м3

Рис 7.1. График построения точки безубыточности

Вр – выручка от реализации; С – себестоимость продукции, работ; СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки; Qк – объём производства (критический объём), при котором достигается безубыточность; 1 - область убытков; 2 – область прибыли; 3 – область переменных затрат; 4 – область фиксированных (постоянных) затрат   

ЗФП=(Qпл – Тб)/Qпл * 100%

ЗФП=(6261 – 3971)/6261 * 100% = 36,57%

 

 

 

Балансовый план

Балансовый план составляется на конец планируемого периода по форме, приведенной в табл. 7.3. по остаточной стоимости.

Таблица 7.3.

Балансовый план

Активы	Тыс.руб.	Пассивы	Тыс.руб.
1. Внеоборотные активы:		1. Краткосрочные обязательства
1.1. Здания и сооружения	30609,36	1.1. Счета к оплате (долг. обязательства п/п перед поставщиками)	8798,276
1.2. Оборудование	18025,555
1.3. Нематериальные активы	0
1.4. Долгосрочные финансовые  вложения	0	1.2. Задолженность по выплатам:
		- по заработной плате;	19280,375
		- по соц. страх. взносу;	2776,374
2. Оборотные (текущие) активы:		- по налогам	152,56
2.1. Запасы готовой продукции	1542,88
2.2. Запасы сырья и материалов	32,47	2.Долгосрочные обязательства	0
2.3. Незавершенное производство	52,36	3.Собственный капитал	19236
2.4. Расходы будущих периодов	117,83	4.Прирост собственного капитала (прибыль или убыток)	172,58
2.5.Денежная наличность	811,81
2.6. Счета к получению	521,75
2.7. Прочие текущие расходы	0
Сумма активов	51714,015	Сумма пассивов средств	51714,015

 

Пояснения к табл. 7.3.:

1. В раздел «Внеоборотные  активы» здания, сооружения и  оборудование отражаются по остаточной  стоимости на конец планируемого  периода, рассчитанной в таблице 4.1.

2. Запасы готовой продукции  определяются по формуле:

,

где NЗ – норма запаса в днях; СПР – производственная (общезаводская) себестоимость выпущенной продукции за год (планируемый период), тыс. руб.; СП/360 – производственная себестоимость однодневного выпуска продукции, тыс. руб.

(тыс. руб.)

3. Запасы сырья и материалов  можно рассчитать по формуле:

, руб.

,

где И – интервал в днях между двумя смежными поставками; ССМ – затраты на сырье и материалы, взятые из издержек на производство; ССМ/360 - стоимость сырья и материалов, потребляемых за сутки, тыс. руб.

(тыс. руб.)  

4. Незавершенное производство, расходы будущих периодов принимаются  по данным предприятия.

5. Денежная наличность  – это сумма, которая должна  быть на расчетном счете к  концу планового периода. Денежную  наличность ориентировочно можно  брать как (ФОТ + Н + ССМ + ПР), где ФОТ – фонд оплаты труда за декабрь, руб.; Н – налоги за декабрь, вносимые в январе следующего года; ССМ – нормальная задолженность перед поставщиками за сырье и материалы, вносимые в январе следующего года ; ПР – прибыль, переходящая на следующий год.

Для планирования денежной наличности используется величина, равная 1/12 от перечисленных показателей.

6. Счета к получению  – сумма нормальной дебиторской  задолженности потребителей. Её  можно взять в размере 1/12 годового  объема продаж.

7. Краткосрочные обязательства  заполняются в соответствии со  статьями 2.5 и 2.6 актива баланса.

8. Собственный капитал  берётся по данным предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

На основе выполненных ранее расчетов определяются основные плановые технико-экономические показатели, которые сводятся в таблицу 7.4

Таблица 7.4.

Основные плановые технико-экономические показатели

Показатели	Формула для расчета	Ед. изм.	Значения
1. Производственная мощность	М = SЧ*ТР*n	м3/год	10066,56
2. План по производству (производственная  программа)	QПЛ=М*КИН	м3/год	6261
3. Производительность труда	ПТ= QПЛ / ЧС.С.	м3/чел-год	735
4. Объем продаж (выручка от реализации)		тыс. руб.	36644,88
5. Точка безубыточности производства		м3	3971
6. Запас финансовой прочности		%	36,57
7. Валовая (балансовая) прибыль		тыс. руб.	36200,38
8. Маржинальная прибыль	ПМ = ВР – ЗПЕР	тыс. руб.	23068,639
9. Операционный рычаг	ОР = ПМ / ПВ	%, разы	0,63
10. Рентабельность производства		%	35,46
11.Рентабельность отдельного вида продукции		%	30,94
12. Рентабельность продаж		%	75,03
13. Затраты на 1 рубль реализованной продукции		руб./руб.	0,76
14. Фондоотдача		руб./руб.	0,68
15. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств			0,75