Определение параметров безубыточной деятельности предприятия

Таким образом, средняя заработанная плата падает в 2007 по отношению к 2006 году на 8,2%.  Средняя заработанная плата растет по сравнению с предыдущим годом в 2008 и 2009 гг, соответственно на 4,2%, и на 11,7%. Выработка в 2007 году выросла на 141,5% по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году рост составил 12,4%, в 2009 году произошел рост данного показателя в 1,3 раза. Причем разница между средними темпами роста заработанной платы и падением выработки составляет примерно 50%.

Таким образом, данная ситуация благоприятна для предприятия, так  как выработка растет более высокими темпами, чем заработанная плата. Значит, в ООО «КОНСТРУКЦИЯ - АС» высокая мотивация труда работников, так как сотрудники не только «отрабатывают» получаемые деньги, но и приносят дополнительный доход компании.

 

2.2 Состав и  структура себестоимости

 

Себестоимость продукции  – это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также  других затрат на ее производство и  реализацию. Существует два подхода к расчету и анализу себестоимости:

• калькуляционный (постатейный), предполагающий группировку затрат на единицу продукции каждого вида;
• поэлементный (общеэкономический), предполагающий группировку затрат на весь объем продукции.

     В строительных  и других организациях группировка  себестоимости выполняется в соответствии со СНиП. При этом выделяются статьи:

1) стоимость строительных  материалов, конструкций и изделий;

2) стоимость эксплуатации  строительных машин и механизмов;

3) заработная плата рабочих;

4) накладные расходы.

При расчете фактической  себестоимости также учитываются  прочие затраты, например, зимнее удорожание. [22, с. 153]

Рассмотрим состав и структуру  себестоимости двух видов работ, выполняемых ООО «КОНСТРУКЦИЯ - АС».

 

Таблица 9

Состав и структура  затрат на проведение экспертизы промышленной безопасности проекта газопровода  по объекту "Строительство газопровода  от существующего газопровода высокого давления в районе турбазы "Ладога" к мкр.Кусуново, Уварово".

№ п/п	Статьи затрат	Структура, %	Стоимость, руб.
1.	Расходы на оплату труда  работников, занятых оказанием услуг, включая все начисления на социальные нужды, в. т. ч.:	71,9%	11989,00
1.1	Расходы на оплату труда  работников, занятых оказанием услуг, в т. ч.:	57,0%	9500,00
	- уточнение исходных данных  проектирования
	- проверка исходной, технической,  разрешительной документации и согласований
	- проверка применяемых  проектных решений:
	Пояснительная записка.Газоснабжение.(Наружные газопроводы)
	Архитектурно-строительные решения.
	Охрана окружающей среды.
	Перечень мероприятий  по обеспечению пожарной безопасности
	Проект организации строительства
	-разработка и согласование  с заказчиком тех. решений
	-оформление заключений  ЭПБ проекта
1.2.	Отчисления на социальное страхование	14,9%	2489,00
2.	Накладные расходы исполнителя	28,1%	4678,87
2.1	Амортизация	1,9%	311,71
2.2	Расходные и канцелярские материалы	1,4%	239,78
2.3	Представительские и транспортные расходы	0,0%	0,00
2.4	Аренда помещений, в т.ч. Офисных, рабочих помещений и  эксплуатационные расходы	2,6%	431,60
2.5	Услуги связи	0,2%	35,97
2.6	Оплата административного  и вспомогательного персонала	15,5%	2577,64
2.7	Начисления на социальные нужды по п. 2.6	4,1%	675,34
2.8	Информационное обеспечение, справочная литература	1,4%	239,78
2.9	Обучение и аттестация персонала	1,0%	167,05
3.	Командировочные расходы	0,0%	0,00
4.	Итого собственные расходы	100,0%	16667,87

 

Таким образом, большую часть  себестоимости рассматриваемого вида работ составляют переменные затраты  – 71,9%, а постоянные затраты составляют всего 28,1%. Наиболее наглядно соотношение этих видов затрат представлено на рисунке 8.

Рис. 8. Структура  затрат проведения экспертизы промышленной безопасности проекта газопровода  по объекту "Строительство газопровода  от существующего газопровода высокого давления в районе турбазы "Ладога" к мкр.Кусуново, Уварово".

В составе переменных затрат наибольшую часть составляют расходы  на оплату труда работников, занятых  оказанием услуг (79,2%), меньшую часть  составляют отчисления на социальное страхование (20,8%).

Аналогично рассмотрим структуру  и состав стоимости и себестоимости  работы «Экспертиза промышленной безопасности  проектной документации на ликвидацию опасного производственного объекта - оборудования котельной железнодорожного вокзала станции Ковров».

Таким образом, наибольшую часть  в стоимости данного вида работ  занимают переменные издержки – 50,8%, наименьшую – командировочные расходы (0%). Постоянные расходы занимают 19,8%, а сметная прибыль – 14,1%.

Рассмотрим более подробно состав и структуру затрат укладки  блоков фундаментов, представленную в  таблице 10.

Таблица 10

Состав и структура  затрат по экспертизе промышленной безопасности  проектной документации на ликвидацию опасного производственного объекта - оборудования котельной железнодорожного вокзала станции Ковров

№ п/п	Статьи затрат	Начисления, %	Стоимость, руб.
1.	Расходы на оплату труда  работников, занятых оказанием услуг, включая все начисления на социальные нужды, в. т. ч.:	71,9%	17983,21
1.1	Расходы на оплату труда  работников, занятых оказанием услуг, в т. ч.:	79,2%	14249,77
	- уточнение исходных данных  проектирования
	- проверка исходной, технической,  разрешительной документации и согласований
	- проверка применяемых  проектных решений:
	Пояснительная записка.
	Архитектурно-строительные решения.
	Охрана окружающей среды.
	Перечень мероприятий  по обеспечению пожарной безопасности
	Проект организации строительства
	-разработка и согласование  с заказчиком тех. решений
	-оформление заключений  ЭПБ проекта
1.2.	Отчисления на социальное страхование	20,8%	3733,44
2.	Накладные расходы исполнителя	28,1%	7016,79
2.1	Амортизация	6,7%	467,56
2.2	Расходные и канцелярские материалы	5,1%	359,66
2.3	Представительские и транспортные расходы	0,0%	0,00
2.4	Аренда помещений, в т.ч. Офисных, рабочих помещений и  эксплуатационные расходы	9,2%	647,40
2.5	Услуги связи	0,8%	53,95
2.6	Оплата административного  и вспомогательного персонала	55,1%	3866,39
2.7	Начисления на социальные нужды по п. 2.6	14,4%	1012,99
2.8	Информационное обеспечение, справочная литература	5,1%	359,66
2.9	Обучение и аттестация персонала	3,6%	249,17
3.	Командировочные расходы		0,00
4.	Итого собственные расходы		25000,00

 

Таким образом, большую часть  себестоимости рассматриваемого вида работ составляют переменные затраты  – 94,83%, а постоянные затраты составляют всего 5,17%. Наиболее наглядно соотношение этих видов затрат представлено на рисунке 10.

Рис. 10. Структура  затрат по экспертизе промышленной безопасности  проектной документации на ликвидацию опасного производственного объекта - оборудования котельной железнодорожного вокзала станции Ковров.

В составе переменных затрат наибольшую часть составляют расходы  на оплату труда работников, занятых  оказанием услуг (79,2%), меньшую часть  составляют отчисления на социальное страхование (20,8%).

Таким образом, наибольшую часть  стоимости рассмотренных видов  работ составили переменные затраты - – 94,83% соответственно, наименьшую – командировочные расходы. Постоянные расходы занимают 28,1 %, а сметная прибыль – 14,1% . В составе переменных затрат большую часть составляет затраты на заработанную плату рабочих – 79,2%.

 

Глава 3. ОЦЕНКА ПЕРСПЕКТИВ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

3.1. Методы снижения  себестоимости

 

Основным направлением совершенствования  деятельности ООО «КОНСТРУКЦИЯ - АС» является снижение себестоимости продукции, так как данный показатель является очень высоким (подробнее данный вопрос освещен в параграфе 1.3) и темп его роста совпадает с темпом роста выручки, вследствие чего падает уровень прибыли предприятия.

Существует несколько  подходов к снижению себестоимости. Снижение издержек экспертных работ  можно достичь за счет:

• Применение производительной техники (снизить расходы топлива и электроэнергии, затраты на ремонт и техобслуживание машин и механизмов);
• Применение передовых компьютерных программ;
• Экономия материалов за счет рационального снабжения, хранения и расходования.

Также существуют и более  скрытые и тонкие факторы, которые  требуют привлечения научных  методик, обширной информационной базы, экономически высококвалифицированных управленческих кадров:

• Выбор рациональных темпов, сроков работ;
• Оптимизация номенклатуры типов работ;
• Определение рациональной степени использования производственной мощности;
• Выбор эффективного портфеля заказов. [23, с. 393]

Наиболее наглядно эти  методы представлены на рисунке 14.

Рис. 14 Методы снижения себестоимости

 Также особое внимание  необходимо уделить накладным  расходам. Для этого составляется  смета НР и делается сопоставление  ее  с размером НР, предусмотренных  в сметной стоимости экспертных  работ. При разработке накладных  расходов учитывается их сокращение  по отдельным статьям сметы с учетом экономии от организационно-производственных и хозяйственных мероприятий. При этом дополнительная заработанная плата определяется на основе данных плана по труду, а расходы на социальное страхование – исходя из фонда заработанной платы и установленных ставок отчислений на социальное страхование; расходы по медицинскому обслуживанию рабочих определяются на основе специальных расчетов; износ временных сооружений рассчитывается исходя из установленных норм износа. [23, с. 395]

Таким образом, для снижения себестоимости продукции ООО «КОНСТРУКЦИЯ - АС» необходима работа по таким направлениям как: рациональное использование и хранение материалов; применение производительной техники; применение новыйших компьютерных программ; выбор рациональных темпов и сроков строительства; снижение доли накладных расходов.

Проанализируем более  подробно изменение себестоимости  и влияние ее величины на выручку  организации.

 

3.2. Расчет перспективных  показателей деятельности 

 

Для определения перспективных  показателей деятельности предприятия  используем статистический метод изучения взаимосвязи – однофакторный  корреляционно - регрессионный анализ. Он предполагает изучение зависимости результирующего признака от одного факторного признака. Корреляционный анализ занимается определением силы связи, а регрессионный – формы зависимости между признаками. Прогноз, представленный в работе является поисковым, так как отвечает на вопрос: что ожидает организацию в будущем; среднесрочным, так как составлен на 3 года.

Выполним корреляционно-регрессионный  анализ, позволяющий установить тесноту связи между показателями, которые не находятся в явной зависимости. Относительно своей аналитической формы связи бывают линейными (теснота связи определяется корреляционным отношением) и нелинейными (теснота связи определяется коэффициентом корреляции).  На каждом конкретном предприятии зависимость этих показателей друг от друга носит индивидуальный характер. [13, с. 135]

Корреляционно-регрессионный  анализ для ООО «КОНСТРУКЦИЯ - АС» проведем для  выручки и себестоимости. Данные показатели в сопоставимых ценах приведены в таблице 11. 

Таблица 11

Выручка и себестоимость  продукции в сопоставимых ценах 

Показатели	2006	2007	2008	2009
1. Выручка, (yi), тыс. руб.	4397,796	21241,683	35800,534	69963,000
2. Себестоимость, (xi), тыс. руб.	4222,409	19905,541	34741,179	66758,000

i=1, n        n_себ=4;    n_выр=4.

1. Определим суммарную себестоимость и суммарную выручку по следующим формулам:

Y=Σ y_i;      

X=Σ x_i;  

Y=4397,796+21241,683+35800,534+69963,000=131 403,013 (тыс. руб.)

X=4222,409+19905,541+34741,179+66758,000=125 627,129 (тыс. руб.)

2. Найдем среднеарифметические значения себестоимости и выручки по следующим формулам:

Y_ср=∑y/n  

Х_ср=∑х/n 

        Y_ср=131 403,013 /4=32 850,75 (тыс. руб.)

X_ср=125 627,129 /4=31 406,78 (тыс. руб.)

3. Определим отклонения каждой величины себестоимости и выручки от среднего значения квадрата этих отклонений, а также произведения отклонений себестоимости и выручки от средней величины. Данные вычисления приведены в таблицах 12 и 13.

 

 

 

Таблица 12

Корреляционная  таблица для себестоимости, в  тыс.  руб.

(xi - Хср)	(xi -Хср)2
-27184	738990167
-11501	132278547
3334	11118202
35351	1249708603
Σ	2132095520

Таблица 13

 

Корреляционная  таблица для выручки и произведения , в тыс. руб.

(yi - Yср)	(yi - Yср)2	(xi - Хср)* (yi - Yср)
-28453	809570787	773475824,8
-11609	134770504	133518712,2
2950	8701206	9835739,398
37112	1377318854	1311963117
Σ	2330361351	2228793393