Годовой план целлюлозно-бумажного комбината

 

     Расходы  на командировки и перемещения  работников условно принимаем  в размере 10-20% от фонда заработной  платы административно –управленческого  персонала. 

     Расходы  на содержание легкого автотранспорта  принять в размере 10-15% от суммы по статье 1.

     По статье 5 расходы не планируем.

По статье 6. Расходы  по совершенствованию технологии и  организации производства принимаем  в размере 25% от статьи 1. По статье 7 расходы принимаем в размере 10% от статьи 1. По статье 8 «Прочие расходы» расходы принять в размере 5% от статьи 1.

     В разделе  Б сметы общехозяйственных расходов  ст.9 включает заработную плату  работников конструкторских или  проектно-конструкторских бюро. Фонд  заработной платы устанавливается  по штатному расписанию из плана по труду и заработной плате.

 

 

      Амортизация  основных фондов (ст.10) рассчитана  в форме 18. Ст.11 не рассчитываем. Расходы по ст.12 можно принять  в размере 4-5% от стоимости зданий, сооружений (форма 17). В ст.13 «Содержание  зданий и сооружений общезаводского назначения» отражаются услуги вспомогательных цехов по содержанию зданий и сооружений общезаводского характера, а также затраты на содержание в чистоте зданий, дворов, прилегающих к территории предприятия улицы, содержание зданий и инвентаря общественных организаций. В курсовой работе они могут быть приняты в размере 7-8% от стоимости зданий и сооружений общезаводского характера (форма 17).

     Сумма затрат  по статье 14 на предприятии определяется  на основе отдельных смет. В  курсовом проекте эти расходы принимаются в размере 300% от заработной платы персонала центральной лаборатории и ОТК.

     В статье 15 «Расходы по охране труда»  включаются суммы, определяемые  специальными расчетами, необходимые  для проведения работ по охране  труда в масштабе всего предприятия. В курсовом они принимаются в размере 2-4% от фонда заработной платы промышленно – производственного персонала.

     Статья 16 «Подготовка  и переподготовка кадров» включает  расходы, которые обосновываются  сметой затрат на подготовку кадров и повышение квалификации, на оплату учеников за начальный период производственного обучения, на производственную практику студентов и учащихся техникумов и технических училищ. В курсовой работе условно эти расходы принимаются в размере 1-1,5% от фонда заработной платы промышленно – производственного персонала (ППП).

     Затраты  по ст.17 следует принять в размере  0,5-1% от суммы заработной платы  ППП.

     Отчисления  во внебюджетные фонды (ст.19) следует  принять в сумме 50-75 тыс. руб.  На прочие расходы (ст.18) следует принять сумму в размере 20-30 тыс. руб.

     Затраты  по статьям 19-21 в курсовом проекте  суммарно принять 70-80 тыс. руб.

     Сумма общехозяйственных  расходов, рассчитанная в данной  форме, распределяется по видам  товарной продукции пропорционально ее цеховой себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Смета коммерческих расходов

 

     Смета коммерческих  расходов содержит затраты, связанные  с реализацией продукции, и  составляется по форме 24.

Форма 24

Смета коммерческих расходов

 

№ п/п	Статьи затрат	План на год, тыс. руб.
1.	Расходы на тару и дополнительную упаковку изделий на складах готовой  продукции	-
2.	Расходы на транспортировку  готовой продукции до станции  отправления	2979
3.	Комиссионные сборы	60
4.	Прочие расходы по сбыту, в т.ч. на рекламу	70
	ИТОГО по смете	3109

 

      Сумма  затрат по статье 1 не планируется,  так как упаковочные расходы  включаются в калькуляцию в  виде отдельной статьи. Дополнительной  упаковки не требуется.

     Расходы  на транспортировку продукции  должны обосновываться специальными расчетами. В курсовой принимаются в размере 35-40 руб. на 1 т реализуемой продукции

(30043*35+55068*35=2978885=2979 тыс.руб.)

     Комиссионные  сборы планируются в соответствии  с действующими нормативами. В  курсовом проекте принимаются в размере 60 тыс. руб., прочие расходы – в размере 70 тыс. руб.

 

 

 

КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ  ВОДЫ

     Для расчета  себестоимости свежей воды на  целлюлозно –бумажных предприятий  составляется калькуляция (форма  25). Калькуляционной единицей принято  считать 1000 м³ поданной потребителям воды.

     Общее количество  подаваемой воды берется из  энергобаланса.

     Первая  статья затрат в калькуляции  отражает расходы предприятия  по подаче свежей воды из  водозабора источника водоснабжения.

     Цену за 1000 м³ свежей воды в курсовом проекте принять 50-80 руб.

     Расходы  на химикаты для очистки свежей  воды принять в размере 10-12 руб. на 1000 м³ воды.

     Расход  электроэнергии на подачу воды  принимается по данным энергобаланса.  Стоимость электроэнергии условно  принимается в пределах 700-950  руб. за 1000 кВт/ч. Затраты на 1000 м³ воды (графа 3) определяются как произведение удельной нормы расхода электроэнергии (графа 01) не цену за 1000 кВт (графа 02).

     Затраты  на весь выпуск воды определяется  путем умножения общего количества электроэнергии, необходимой на подачу воды (графа 04), на цену за 1000 кВт/ч электроэнергии (графа 02).

     Основная  и дополнительная заработная  плата рабочих водоснабжения  может быть принята в пределах 4-8 руб. на 1000 м³. Заработная плата на весь выпуск определяется путем умножения принятой суммы заработной платы на 1000 м³ на общее количество подаваемой воды.

     Расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования условно принимаются  в размере 2-4 руб. на 1000 м³ воды, цеховые расходы – 1,5-3 руб. на 1000 м³ воды.

Форма 25

Плановая калькуляция  себестоимости водоснабжения,

плановая потребность,

тыс. м³

 

Статьи затрат	Ед.изм.	Затраты на 1000 м			На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, тыс.руб.
Вода свежая	м3/тыс.м3	-	50	50	22948,495	1147,4
Химикаты	руб./тыс.руб.	-	10	10		229,49
Электроэнергия	кВтч/тыс.кВтч	0,075	700	52,5	1721,14	1204,8
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	руб./тыс.руб.	-	4	4	22948,495	91,8
Отчисления в ЕСН	руб./тыс.руб.	-	-	-		-
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	руб./тыс.руб.	-	2	2	22948,495	45,9
Цеховые расходы	руб./тыс.руб.	-	3	3	22948,495	68,9
Цеховая себестоимость  воды		-		121,5		2788,29

 

    

 

 

 

Распределение стоимости воды по потребителям

     Стоимость воды распределяется по потребителям по цеховой себестоимости 1000 м³ пропорционально количеству потребленной воды (форма 26).

 

Форма 26

Распределение стоимости  воды по потребителям

 

Потребители	Количество потребляемой воды, тыс. м3	Цеховая себестоимость 1000 м3, руб.	Стоимость потребленной воды, тыс. руб.
А	01	02	03
На производство древесной  массы	327,06	121,5	39,7378
На производство целлюлозы: а) варка	16866,96	121,5	2049,34
б) отбелка	-	-
в) сушка товарной целлюлозы: беленой небеленой сучковой и III сорта	- 901,29 69	121,5	109,507 8,3835
На распиловку и окорку древесины	597,82455	121,5	72,6357
На производство бумаги	3303,72	121,5	401,402
На выработку тепла	220,66	121,5	26,8102
На другие нужды	661,98	121,5	80,4306
ИТОГО	22948,495	-	2788,29

 

 

 

 

КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ  ТЕПЛА (ПАРА)

     Расчет  себестоимости тепла (пара) производится  в калькуляции себестоимости  (форма 27). За калькуляционную  единицу принимается 1 Гкал тепла  нетто. 

     Калькуляция  себестоимости состоит из двух частей (разделов). Первая часть, где указывается выработка и объем потребления тепла, заполняется на основе энергобаланса.

     Во второй  части калькуляции первая статья  затрат «Натуральное топливо»  заполняется по данным топливного  баланса. В графу 04 проставляются данные о расходе каждого вида натурального топлива на производство тепла, в том числе используемых древесных отходов и черных щелоков сульфатно –целлюлозного производства. Норма расхода натурального топлива каждого вида на 1 Гкал тепла (графа 01) определяется путем деления общей потребности в топливе данного вида ( графа 04) на выработку тепла нетто.

     Затраты  на 1 Гкал тепла (графа 03) по  каждому виду натурального топлива  определяются путем умножения  нормы расхода натурального топлива  (графа 01) на его планово-заготовительную цену (см. форму 14). Затраты по топливу на весь выпуск тепла определяются как произведение общей потребности в натуральном топливе данного вида на его планово-заготовительную цену. Цена за 1 т черного щелока (50% влажности) принимается равной 30-50 руб., 1 пл. м³ древесных отходов 40-60 руб.

     В графу  04 строки «Итого в переводе  на условное топливо» проставляется  из топливного баланса общая  потребность в условном топливе  на выработку тепла. Путем деления  этой величины на выработку тепла нетто находится норма расхода условного топлива на 1 Гкал. Итог графы 03 по этой же строке определяется путем сложения затрат на разные виды натурального топлива на 1 Гкал пара. Общие затраты на топливо рассчитываются в графе 05.

     На предприятиях на подачу и измельчение топлива составляются специальные сметы. В курсовом проекте6 затраты по этой статье принимаются в размере 20-40 руб. на 1 Гкал пара нетто. Расход воды на 1Гкал пара нетто и на весь выпуск определяются по данным энергобаланса. Ценой за 1000 м³ воды является цеховая себестоимость, рассчитанная по форме 25.

     Расходы  на химикаты, используемые для  очистки воды, на целлюлозно-бумажных  предприятиях определяются путем  составления специальных смет. В  курсовой работе они могут быть приняты в сумме 5,0-7,0 руб. на 1 Гкал пара нетто.

     Основная  и дополнительная заработная  плата производственных рабочих  на предприятиях определяется  в плане по труду. В курсовой  работе принимается в размере  2,4-3,6 руб.  на 1 Гкал нетто, отчисления в ЕСН – по нормативам.

     Сумма основной  и дополнительной зарплаты на  весь выпуск тепла определяется  как произведение графы 03 на  годовую выработку пара нетто.  Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования условно принимаются  8,0-9,0 руб. на 1 Гкал пара нетто, цеховые расходы в размере 5,0-7,0 руб. на 1 Гкал нетто. Расходы по очистке сточных вод принять в размере 350-400 руб. на 1000 м³ потребленной воды.

     Цеховая  себестоимость 1 Гкал тепла определяется  путем суммирования затрат по  всем статьям калькуляции в графе 03, а всего тепла – путем суммирования затрат по тем же статьям калькуляции в графе 05.

 

Плановая калькуляция  себестоимости тепла (пара)

 

Планируемый выпуск
Источники получения  тепла		Тепло, Гкал		В том числе
		брутто	нетто	расходы на нужды предприятия		отпуск на сторону
Котельная		391059,58	375417,195	375417,195		-
Себестоимость
Статьи затрат	Единица измерения	На единицу тепла (1 Гкал нетто)			На весь выпуск тепла  брутто
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.
А	Б	01	02	03	04	05
Натуральное топливо: а) мазут	т	0,1471	2921,2	429,71	55234	161349,56
в) древесные отходы	пл. м3	0,0118	40	0,472	4462	178,48
Итого в переводе на условное топливо	т у. т.	0,1782		430,182	66904,98	161528,04
Подача и измельчение  топлива	руб./тыс.руб.			20		7508,34
Вода	м3/тыс.м3	0,0005	121,5	0,06	220,66	26,81
Химикаты	руб./тыс.руб.			5		1877,09
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	руб./тыс.руб.			2,4		856
Отчисления в ЕСН	руб./тыс.руб.			-		-
Расходы по очистке сточных вод	руб./тыс.руб.	0,0005	350	0,18	220,66	77,231
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	руб./тыс.руб.			8		3003,3
Цеховые расходы	руб./тыс.руб.			5		1877,09
Цеховая себестоимость				470,82		176753,9