Годовой план целлюлозно-бумажного комбината

 

 

 

 

 

Расшифровка нормируемых  статей расходов

в калькуляциях на сушку целлюлозы

     В статью «Сырье, материалы и полуфабрикаты» этого раздела калькуляций сушки беленой или небеленой и сучковой целлюлозы включается соответственно беленая, небеленая или сучковая целлюлоза. Так как расчет выработки целлюлозы на всех переделах ведется по воздушно-сухому состоянию, норма расхода целлюлозы в данной расшифровке составляет 1 т.

При этом незначительные потери волокна со сточными водами, имеющее место в производстве, в курсовой работе не принимаются во внимание. Нормы расхода пара, электроэнергии и воды следует взять из энергобаланса, а ценами является их цеховая себестоимость. Возвратных отходов при сушке целлюлозы не бывает.

 

3.расшифровка нормируемых  статей расходов

(целлюлоза по сушке)

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции			На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
Целлюлоза: небелная оберточная	т т	1 1	6139,6 3023	6139,6 3023	30043 2300	184452 6952,9
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				9162,6		191404,9
Возвратные отходы				-		-
Итого за вычетом отходов
Топливо на технологические  цели				-		-
Энергия на технологические  цели: электроэнергия	тыс.кВтч	0,04	718,33	28,733	1293,72	929,318
топливо	Гкал	1	470,82	470,82	32343	15227,7
вода	м3/тыс.м3	0,03	121,5	3,645	970,29	117,89
Итого энергия				503,2		16274,9

 

 

 

Расшифровка нормируемых  статей расходов

 в калькуляции  бумаги

 

     Норма расхода  волокнистых материалов: целлюлозы  и древесной массы, а также химикатов – глинозема, каолина, канифоли на 1 т бумаги даны в задании в курсовой работе.

     Цены на  химикаты рассчитаны в форме  14, ценами на волокнистые материалы  является их цеховая себестоимость,  рассчитанная в соответствующих  калькуляциях.

     В курсовой  работе возвратные отходы для  бумаги не рассчитываются.

     Расход  пара, электроэнергии и воды на 1 т бумаги приведен в энергобалансе. 

    

 

3.расшифровка нормируемых  статей расходов

(бумага)

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции			На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
Небеленая целлюлоза	т	0,805	6046,07	4867,1	44325	267992,1
Древесная масса	т	0,198	3430,7	679,3	10902	37401,5
Каолин	т	0,015	1675	25,13	825,93	1383,4
Канифоль	т	0,02	13668	273,4	1101,24	15051,7
глинозем	т	0,018	1179,2	21,23	991,1	1168,7
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				5866,16		322997,4
Энергия на технологические  цели: электроэнергия	тыс.кВтч	0,38	718,33	272,965	20923,56	15030,02
топливо	Гкал	2	470,82	941,64	110124	51848,58
вода	м3/тыс.м3	0,06	121,5	7,29	3303,72	401,402
Итого энергия				1221,9		67280,002

 

 

 

Себестоимость по статьям затрат

     Второй  раздел каждой калькуляции (форма  31) продукции и полуфабрикатов  называется «Себестоимость по статьям затрат». Он представляет собой расчет по отдельным статьям затрат себестоимости 1 т и всего планируемого выпуска продукции. При этом товарная продукция рассчитывается до полной себестоимости, а полуфабрикаты, используемые для внутризаводской переработки, - до цеховой себестоимости.

     Статьи  затрат, подлежащие нормированию  на сырье, материалы и полуфабрикаты,  топливо и энергию на технологические  цели, проставляются во 2-м разделе  формы 31 укрупнено из 3-го раздела  «Расшифровка нормируемых статей расходов».

     Статьи  затрат «Основная заработная  плата производственных рабочих»  «Дополнительная заработная плата»  заполняются по данным плана  по труду и  заработной плате.

     В указанные  статьи не включается заработная  плата дежурного и ремонтного персонала. Она использовалась для расчета сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

     Статья  «Расходы на подготовку и освоение  производства» планируется только  в том случае, если проводятся  работы по подготовке и освоению производства новых видов продукции и новых технологических процессов. В курсовой работе по данной статье затраты не определяются.

     Статья  «Расходы по очистке сточных  вод» принимаются в размере  350 -400 руб. на 1000 м³ потребленной воды.

     «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» распределяются по переделам и видам продукции пропорционально затратам по статье «энергия на технологические цели». Последние принимаются по данным 2 раздела калькуляции, составляемым на все виды (переделы) продукции, выпускаемой цехом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Распределение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования целлюлозного завода, в  состав которого входят варочный и  сушильный цехи.

Исходные данные:

1. расходы по смете затрат на содержание и эксплуатацию оборудования целлюлозного завода – (ф.15)
2. расходы по статье «энергия на технологические цели» из калькуляций варки и сушки целлюлозы, а также результаты распределения сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» представлены в таблице 11.

 

 

Таблица 11

Распределение расходов

по содержанию и эксплуатации оборудования

 

Стадии производства, продукция	Расходы на энергию на технологические цели, тыс. руб.	Расходы по содержанию и  эксплуатации
		на 1 руб. энергозатрат итог гр.03/ итог гр.01, руб.	итого, тыс. руб. итого гр.02 *гр.01
А	01	02	03
Целлюлоза по варке	74733,84		35352,36718
Сушка  целлюлозы	16274,9		7698,737822
ИТОГО	91008,74	0,4730436	43051,105

 

       Полученные  результаты расчета из графы  3 проставляются в графу 2 раздела  2 калькуляций варки и сушки целлюлозы соответственно по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

     Цеховые расходы в сумме 21 179,9 тыс. руб. (ф.22) распределяются по видам продукции, выпускаемой цехом, пропорционально суммарным затратам по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Основная заработная плата производственных рабочих». Представлены в таблице 12.

Таблица 12

Распределение цеховых  расходов

 

стадии производства, продукция	расходы по содержанию и  эксплуатации	основная зарплата произв. рабочих	итого	на 1 руб. суммарных расходов, итог гр.5/итог гр.3	итого, тыс. руб. гр.4 *гр.3
А	01	02	03	04	05
Целлюлоза по варке	35352,36718	39 145,75	74498,11718		14971,877
Сушка  целлюлозы	7698,737822	5786,43	13485,16782		2710,1125
ИТОГО	43051,105	44932,18	87983,285	0,2009699	17681,99

 

     Результаты  расчета из графы 5 проставляются  в графу 2 раздела 2 соответствующих  калькуляций себестоимости.

     Статья  «Попутные полуфабрикаты» рассчитывается  только в калькуляциях целлюлозы. К попутным полуфабрикатам относятся образующиеся в процессе производства небеленой сульфитной целлюлозы щелока, сахара которых используются для дальнейшей переработки на спирт, дрожжи и другие продукты. В курсовой работе для упрощения расчетов попутные полуфабрикаты при сульфитном способе варки в зависимости от степени провара целлюлозы могут быть оценены 10-15 руб. на 1 т целлюлозы по варке.

     Сумма перечисленных  статей расходов раздела 2 (форма  31) за вычетом попутных полуфабрикатов  определяет цеховую себестоимость продукции.

     По цеховой  себестоимости продукция (полуфабрикаты)  передается в другие цехи для  дальнейшей переработки.

     При расчете  цеховой себестоимости целлюлозы  по варке следует учитывать,  что в состав целлюлозы по  варке входят ликвидная (сортовая) целлюлоза и оберточная (сучковая). При этом себестоимость оберточной целлюлозы принимается равной 50% себестоимости 1 т целлюлозы по варке.

 

2. Себестоимость (древесной  массы) по статьям затрат

Калькуляционная единица: 1 т воздушно сухого полуфабриката

10902 т

Статьи затрат	На единицу продукции, руб.	На весь выпуск, тыс. руб.
А	01	02
Сырье, материалы и  полуфабрикаты	1 641,5	17895,633
В том числе полуфабрикаты  своего производства	-	-
Возвратные отходы (вычитаются)	-	-
Сырье, материалы и  полуфабрикаты за вычетом отходов	1 641,5	17895,633
Топливо на технологические  цели	-	-
Энергия на технологические  цели	542,4	5913,1628
Основная зарплата производственных рабочих	138,6	1 511,23
Дополнительная зарплата производственных рабочих	50,4	549,51
Отчисления в ЕСН	-	-
Расходы на подготовку и  освоение производства	-	-
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (форма 15)	933,2	10173,503
Расходы по очистке сточных  вод	10,5	114,5
Цеховые расходы (ф.22)	114,1	1243,72
Попутные полуфабрикаты (исключаются)	-	-
Цеховая себестоимость  всей продукции	3 430,7	37401,2588