Годовой план целлюлозно-бумажного комбината

 

     При исчислении  коэффициентов (графа 03) цена марки Ж₁ принята за единицу, коэффициент марки НС₂ равен 0,99 (9101,04/9172,7). Объем производства в условных единицах (графа 04) равен сумме произведений реального объема по маркам целлюлозы на соответствующий коэффициент перевода.

      Себестоимость  1 т условного вида (соответствующей марки НС₁) определяется путем деления себестоимости целлюлозы по калькуляции (итог графы 05) на объем производства в условных единицах (итог графы 04). В данном примере она равна 7753,6 руб. (231776,87/29892,79).

     Себестоимость 1 т целлюлозы марки НС₂ равна 7676,06 руб. (7753,6 *0,99).

Себестоимость всего объема марки НС₂ составит 115305,94тыс. руб. (7676,06*15021,5).

     Аналогично  выполняем расчеты для бумаги, но при условии что марки бумаги отличаются массой 1 м². Они представлены в таблицы 16.  

 

Расчет:

   для марки №1 : при полной себестоимости 1 т бумаги 8646,6руб. и уровне рентабельности 35% цена предприятия (без НДС)  будет равна

8646,6*1,35 =11672,9 руб.

 

для марки №2: при полной себестоимости 1 т бумаги 8646,6руб. и уровне рентабельности 32% цена предприятия (без НДС)  будет равна

8646,6*1,32 =11413,5 руб.

 

 

 

Таблица 16

Расчет себестоимости  отдельных марок бумаги

 

Марки бумаги	Объем производ- ства	Отпускная цена, руб.	Коэф -фициент перевода	Объем произ- водства в условных ед., т	Себестоимость
					Всего объема, тыс. руб.	1 т, руб.
А	01	02	03	04	05	06
Марка №1	26208	11672,9	1	26208	229009,64	8738,11
Марка №2	28854	11413,5	0,98	28276,9	247085,46	8563,3
ИТОГО	55062	-	-	54484,9	476095,1

 

При исчислении коэффициентов (графа 03) цена марки №1 принята за единицу, коэффициент марки №2 равен 0,98 (11413,5/11672,9). Объем производства в условных единицах (графа 04) равен сумме произведений реального объема по маркам бумаги на соответствующий коэффициент перевода.

      Себестоимость  1 т условного вида (соответствующей  марки №1) определяется путем деления себестоимости бумаги по калькуляции (итог графы 05) на объем производства в условных единицах (итог графы 04). В данном примере она равна 8738,11руб. (476095,1/54484,9).

     Себестоимость 1 т бумаги марки №2 равна 8563,3 руб. (8738,11*0,98).

Себестоимость всего объема марки №2 составит  247085,46 тыс. руб. (8563,3*28854).

Для каждого вида бумаги рассчитывается себестоимость 1 тыс. м² бумаги по формуле:

где   С_м –себестоимость 1 тыс.м² бумаги, руб.;

         С –себестоимость 1 т бумаги, руб.;

         G – масса 1 м², г.

Расчеты:

1. Марка №1: См=8738,11*75/1000=655,36 руб.

 

 

2. Марка №2: См=8563,3*85/1000=727,88 руб.

 

 

 

 

 

ОБЩИЕ ЗАТРАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

НА ПРОИЗВОДСТВО И  РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

(СМЕТА ЗАТРАТ НА  ПРОИЗВОДСТВО)

     Смета затрат  на производство целлюлозно- бумажной  продукции (форма 32) составляется  в целом по предприятию с  целью определения общей суммы всех плановых затрат предприятия по экономическим элементам. В смету затрат на производство включаются все затраты как основного, так и вспомогательного производства.

     Сумма затрат  по смете должна совпадать  с суммарной себестоимостью всей продукции (бумаги, товарной небеленой целлюлозы), рассчитанной в калькуляциях.

     В первый  элемент затрат на производство  включаются затраты на приобретение  сырья и основных материалов  со стороны, за вычетом отходов  производства, а также топлива и энергии со стороны.

     Учитываемыми  в курсовом проекте отходами в сульфитном производстве являются древесные отходы. Стоимость отходов приводится в калькуляции целлюлозы по варке.

  

  В стоимость вспомогательных  материалов включаются затраты  на одежду машин, смазочные и обтирочные материалы, запасные части и детали, используемые при проведении ремонта. Они приводятся в смете затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

     В затраты  на топливо включается стоимость  топлива, приобретаемого со стороны и учтенного в калькуляции себестоимости тепла и в калькуляции сульфитной целлюлозы по варке. На предприятиях в затраты на электроэнергию включается стоимость покупной электроэнергии. В курсовом проекте эта графа не заполняется, так как используется электроэнергия собственной выработки.

     В элемент  «Заработная плата» включается  плата всего промышленно –  производственного персонала:

• заработная плата основных рабочих, учтенная в отдельной статье калькуляции себестоимости каждого вида выпускаемой продукции;
• заработная плата дежурного и ремонтного персонала, входящая в отдельные статьи сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования («Эксплуатация оборудования», «Ремонт производственного оборудования и транспортных средств»).

     Кроме того, условно в данный элемент включаются расходы по внутризаводскому перемещению грузов («Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования»), услуги вспомогательных цехов («Ремонт производственного оборудования и транспортных средств»), расходы на содержание и ремонт зданий и сооружений цехового и общезаводского назначения, на испытания и опыты, на содержание пожарной и военизированной охраны (сметы цеховых и общехозяйственных расходов);

• заработная плата рабочих ТЭЦ, а также расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховые расходы ТЭЦ (калькуляция тепла (пара), электроэнергии и воды);
• заработная плата ИТР и служащих (сметы цеховых и общехозяйственных расходов).

    

     Амортизация  основных фондов по производствам  принимается по данным формы  18. К прочим денежным расходам относятся расходы, не учтенные в приведенных выше элементах затрат, и другие не учтенные затраты.

 

Форма 32

Смета затрат на производство, тыс.руб.

 

Элементы затрат	Всего	бумажного	целлю- лозному	древесно- массному	ТЭЦ	заводо- управлению
А	01	02	03	04	05	06
1.Материальные затраты В том числе: - сырье и основные  материалы (за вычетом отходов)  со стороны	318532,8	17603,8	283033,39	17895,63	-	-
- покупные полуфабрикаты	-	-	-	-	-	-
вспомогательные материалы  со стороны	9339,52	8559,42	780,1	-	-	-
-топливо со стороны	161349,56	-	-	-	161349,56	-
энергия со стороны	-	-	-	-	-	-
2. Заработная плата  ППП	156496,84	23751,46	61970,13	8320,2	48239,05	14216
3. Отчисления в ЕСН	-	-	-	-	-	-
4.Амортизация ОФ	17721,9	10830	4336,4	181,67	-	2373,8
5. Прочие денежные  расходы	41322,35	16528,94	24793,41	-	-	-
Итого затрат на производство	704762,97	77273,6	374913,4	26397,5	209588,6	16589,8
Коммерческие расходы	3109	2176,3	932,7	-	-	-
Итого полная себестоимость  товарной продукции	707871,97	79450	375846,1	26397,5	209588,6	16589,8

 

 

     По данным  себестоимости товарной продукции  рассчитываются затраты на 1 руб.  товарной продукции по формуле:

 

где  З – затраты  на 1 руб. товарной продукции, руб.;

       С  – полная себестоимость всей товарной продукции, руб.;

       Т  – товарная продукция, руб.

З=707871,97/930350,9=0,76

 

 

 

ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ  В СТОИМОСТОНОМ ВЫРАЖЕНИИ

 

     План производства  продукции в стоимостном выражении  (форма 33) составляется на основе  расчетов производственной программы основных производственных цехов.

 

 

 

 

 

Форма 33

План товарной (валовой) продукции 

Продукция	Единица измерения	Продукция в натуральном  измерении			Цена предприятия, руб.	Товарная (валовая) продукция, тыс. руб.
		валовой оборот	внутризаводской оборот	валовая (товарная ) продукция *
А	Б	01	02	03	04	05
I. Целлюлоза а) небеленая ликвидная  всего:	т	32343	-	32343	-	295102,4
В том числе товарная марка НС1	т	15021,5	-	15021,5	9172,7	137787,7
марка НС2	т	15021,5	-	15021,5	9101,04	136711,3
б) оберточная	т	2300	-	2300	8958	20603,4
II. Бумага всего	т	55062	-	55062	-	635248,5
В том числе: а) бумага №1:	т	26208	-	26208	11672,9	305923,4
а) бумага №2	т	28854	-	28854	11413,5	329325,1
ВСЕГО						930350,9

* В связи с коротким производственным циклом объемы валовой и товарной продукции в натуральном выражении совпадают.

 

     Величина  реализованной продукции Р в  натуральных единицах измерения  и в стоимостном выражении  определяется по формуле:

Р = Т+ О_н + О_к,

 

     где Т- товарная продукция в планируемом году;

            О_н , О_к –остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого года.

     Остатки  нереализованной товарной продукции  рассчитываются по всем видам  товарной продукции первого сорта. 

     Остатки нереализованной продукции на начало планируемого года рассчитываются исходя из среднесуточного выпуска каждого вида товарной продукции предыдущего года, который принимается условно на 3-5% ниже среднесуточного выпуска планируемого года.

     Остатки готовой продукции на начало года принять в размере 5-6  суточного выпуска товарной продукции каждого вида.

     Остатки  на конец планируемого года  принять в размере 4-5 суточной  выработки планируемого года.

     Среднесуточный  выпуск товарной продукции планируемого года определяется путем деления объема товарной продукции на число дней работы предприятия. При этом число дней работы предприятия определяется путем вычитания из 365 дней фонда времени общих остановов предприятия.

 

Расчеты:

Остатки готовой продукции на начало года

Бумага марки №1=225,82*6=1354,92 т;

             марки №2=201,825*6=1210,95 т;

Целлюлоза марки НС₁=36,05*6=216,3 т;

                    марки НС₂ =15,45*5=77,25 т

Остатки на конец планируемого года

Бумага марки №1=225,82*5=1129,1 т;

             марки №2=201,825*4=807,3 т;

Целлюлоза марки Ж₁=36,05*5=180,25 т;

                    марки Ж₂ =15,45*4=61,8 т

 

Реализуемая продукция  в натуральных единицах:

Бумага марки №1=26208+1354,92-1129,1=26433,8 т;

             марки №2=28854+1210,95-807,3=29257,7 т;

Целлюлоза марки НС₁=15021,5+216,3-180,25=15057,6 т;

                    марки НС₂ =15021,5+77,25-61,8=15037 т

 

Реализуемая продукция  в стоимостном выражении, тыс. руб.:

Бумага марки №1=26433,8*11672,9=308559,1;

             марки №2=29257,7*11413,5=333932,76;