Взаимоотношения ЗАО «Агрофирма Боровое» с АКБ «Курганпромбанк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Взаимоотношение ЗАО  «Агрофирма Боровская» с АКБ «Курганпромбанк»

 

3.1. Кассовое обслуживание.

 

   Кассовое обслуживание  предприятий и организаций возложено  на коммерческие банки.

   В своей деятельности  по организации налично-денежного  оборота на территории Российской  Федерации банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБРФ:

- Порядком ведения  кассовых операций в РФ, утвержденным  решением совета директоров ЦБРФ 22 сентября 1993 г. №40;

- Положением «О порядке  ведения кассовых операций в  кредитных организациях на территории РФ от 25 марта 1997г., №56;

- Положением «О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г., №14-П;

- Инструкцией по эмиссионно-кассовой  работе от 16 ноября 1995 г., №31.

   В соответствии  с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

    Так, 29 апреля 2006 года АКБ «Курганпромбанк» (ОАО) в лице заместителя председателя правления Петуховой Л.Д., действующей на основании доверенности №2 от 05.01.2004 года и ЗАО «Агрофирма Боровская», в лице генерального директора Слирина В.Г. действующего на основании устава, заключен договор на рассчетно-кассовое обслуживание №117 (приложение №3).

    ЗАО «Агрофирме  Боровской» открыт расчетный  счет № 40702810700001327401, по которому  АКБ «Курганпромбанк» обязуется  принимать и зачислять поступающие  на данный счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче сумм со счета и проведение других операций по счету в соответствии с требованиями законодательства, банковскими правилами и возможностями банка. В свою очередь ЗАО «Агрофирма Боровская» обязуется производить оплату расчетных услуг, оказываемых банком. Тарифы АКБ «Курганпромбанк» (ОАО) на расчетно-кассовое обслуживание на 2006 год отражены в приложении №4, данные тарифы произведенные в рублях, в приложении также указываются сроки оплаты, наименование услуг.

   Денежная наличность сдается предприятием непосредственно в кассы кредитных организаций, а также через почтовые отделения для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорной основе через инкассаторские службы банков.

    Каждому предприятию  по согласованию с их руководителями  банк устанавливает порядок и  сроки сдачи наличных денег  исходя из необходимости ускорения  оборачиваемости денег и своевременного  поступления их в кассы в  дни работы банка.

    В условиях обеспеченности полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям  и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

    Для установки  лимита остатка наличных денег  в кассе предприятие представляет  в банк по стандартной форме  специальный расчет лимита остатка кассы (приложение №5).

    Так, например, среднедневная выручка ЗАО «Агрофирма  Боровская» составляет 389761 рубль,  среднедневной расход  299539рублей. Сроки сдачи выручки 1 раз в  неделю при образовании сверхлимитного  остатка, время сдачи выручки  15 часов 00минут. Испрашиваемая сумма лимита составила девятьсот тысяч (900000) рублей.

   Данное увеличение  лимита остатка кассы предприятию  необходимо в виду отдаленности  ЗАО «Агрофирма Боровская» от  банка. Данное расходование выручки  необходимо на оплату горючего, кормов и командировочных.

    Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

   При наличии  у предприятия нескольких счетов  в различных учреждениях банка (что прослеживается на примере анализируемого мной предприятия) по своему усмотрению может обратиться в один из обслуживающих банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита  в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

   Известно, что  заработная плата, премии и  другие выплаты производятся  периодически. Периодичность выплат и их крупные размеры создают большие колебания остатка наличных денег в кассе. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течении тех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

   В целях устранения  встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющуюся налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (в данном случае - торговля), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть и расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.

   В настоящее  время таким предприятиям разрешено  расходование собственной кассовой  выручки на следующие цели (Указание  ЦБРФ от 12 ноября 1996 г. №360 с уточнением  от 31 июля 1998г.):

- заработную плату  и выплаты социального характера; 

- закупку сельскохозяйственной  продукции у населения;

- командировочные расходы,  покупку канцелярских принадлежностей  и хозяйственного инвентаря;

- скупку тары и вещей у населения;

- оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;

- выплату возмещения  убытков по договорам страхования  физических лиц.

    ЗАО «Агрофирма  Боровская» расходует свою выручку  преимущественно на закупку кормов, горючего и оплату командировочных. 

 

3.2. Организация безналичных расчетов.

  Банки осуществляют  расчеты по банковским счетам  клиентов на основании расчетных  документов. К таким документам  относятся: платежное поручение,  платежное требование, аккредитив, чек, инкассовое поручение.

    В нашем  случае, ЗАО «Агрофирма Боровская» осуществляет безналичные расчеты при помощи платежных поручений, которые представляют собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

   Платежное поручение  выписывается плательщиком (приложение  №6), в нашем случае им является  ЧП  Землянский А.В. на бланке  установленной формы, где имеются  все необходимые реквизиты для  совершения платежа, и предоставляется  в банк  плательщика филиал  «Курганский» ОАО банк «Дорожник» г. Курган. Платежное поручение предоставляется в банк в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение: первый экземпляр используется в банке плательщика и остается в документах дня банка; четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве росписи о приеме платежного поручения к исполнению; второй и третий экземпляр отсылаются в банк получателя платежа, в данном случае – Курганское ОСБ №8599 г. Курган; при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а третий прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

   29.10.2006 года было  выписано платежное поручение  №313 на сумму две тысячи шестьдесят рублей 00 копеек. Плательщиком является ЧП  Землянский А.В. назначение данного платежа является оплата за фарш по с/ф 11854 от 21.10.2006 по дог. ПТ б/н от 01.01.2001 НДС нет по п/п 313 от 29.10.2006. Из документа следует, что 21.10.2006 была произведена отгрузка фарша ЗАО «Агрофирма Боровская» ЧП Землянскому А.В., после чего частный предприниматель предоставил данное платежное поручение в банк «Дорожник» на перечисление средств плательщику, затем происходит передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам, после чего происходит оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в расчетно-кассовый центр плательщика и далее происходит списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитного авизо по МФО в РКЦ (расчетно-кассовый центр) (приложение №7).

   Авизо – извещение  об изменениях в составлении  взаимных расчетов, пересылке денег,  посылаемое одним контрагентом  другому.

    Например, 29.10.2006 было составлено кредитное авизо №597 на сумму пятьдесят две тысячи двадцать шесть рублей 60 копеек, оплата произведена за мясопродукты сч 99 от 29.10.2006 без НДС. В данном документе отражается поступление денежных средств плательщика на счета в его банке и списание денежных средств с этого же счета на оплату оказанных услуг поставщика.

   После отсылке  кредитного авизо происходит  зачисление средств на корреспондентский  счет банка поставщика Курганское  ОСБ №8599 г. Курган, передача выписки  с корреспондентского счета банка поставщика, а после чего зачисление средств на расчетный счет поставщика и передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению (приложение №8).

    29.10.2006 произошла  передача выписки с расчетного  счета поставщика о зачислении  средств по платежным поручениям. В ней отражено платежное поручение №313, корреспондентский счет 40802810900050002336 с суммой по кредиту 2060,00 рублей, также в данной выписке отражено и вышеописанное кредитное авизо №597 с суммой по кредиту 52926,00рублей с корреспондирующим счетом 40802810900070007507.

   Входящий остаток  составляет 1855441,45, обороты по дебету  равны 1641290,00, по кредиту 581856,80 и исходящий остаток составил 796008,25. Ответствующий исполнитель Корюкина Наталья Ивановна.

 

3.3. Расчетный счет  ЗАО «Агрофирма Боровская».

  Для осуществления  операций по основной текущей  деятельности путем безналичных  расчетов банки открывают клиентам  банковский счет: расчетный или  текущий.

   Расчетные счета  используются юридическим лицом  для зачисления выручки от  реализации продукции и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банкам по полученным кредитам и процентам по ним и др.

   Владелец расчетного  счета имеет полную экономическую  и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные сего производственной  и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

   Для открытия  расчетного счета клиент должен  представить в банк следующие  документы:

- заявление об открытии  расчетного счета по установленной  форме;

- документ о государственной  регистрации предприятия;

-копию учредительного договора о создании предприятия;

- копию устава;

- документ о подтверждении  полномочий директора (контракт);

-  карточку с образцом  подписей первых должностных  лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (контракт);

- справку от налоговой  инспекции о постановке предприятия  на учет в качестве налогоплательщика  и о присвоении ИНН;

- справки из пенсионного  фонда, фонда социального страхования  и фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;

- регистрационную карточку  статистических органов. 

 Все перечисленные  документы сдаются либо главному  бухгалтеру банка, либо главному  юрисконсульту. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет с присвоением номера.

 Открытие расчетного  счета в банке сопровождается  заключением между предприятием  и банком договора банковского  счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операции по счету (приложение №3).

   29.04.2006 года ЗАО  «Агрофирма Боровская» был присвоен  расчетный счет №40702810700001327401, открытый  в АКБ «Курганпромбанк».

  Договор банковского  счета содержит  следующие разделы:

1.Предмет договора;

2.Порядок открытия  счета.

3.Порядок проведения  платежей.

4.Порядок предоставления  расчетных документов.

5.Кассовое обслуживание.

6.Порядок совершения  платежей электронным способом.

7.Права и обязанности  сторон.

8.Ответственность сторон.

9.Закрытие счета. Срок  действия договора.

10.Юридические адреса  и подписи сторон.

   В разделе 1 договора в качестве предмета  договора указывается банковское  обслуживание счета клиента на  условиях и в порядке, предусмотренных  данным договором.

   Во втором разделе  договора указывается вышеописанные  условия открытия счета.

 Отдельный раздел  договора банковского счета (раздел 3) предусматривает проведение платежей. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с тарифами ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте РФ и иностранной валюте, являющимся неотъемлемой частью к договору банковского счета (приложение №4).  В данном разделе оговаривается также порядок проведения платежей почтовым, телеграфным, электронным способом, осуществление безналичных расчетов с помощью платежных поручений, аккредитивов, по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом.