Роль учета денежных средств

    Внутри банковская расчетная система АО Казкамербанк РК– это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов меж филиальных расчетов (МФР). В этом случае расчеты также осуществляются одной календарной датой - ДПП. Банк при наличии у него филиалов разрабатывает Правила построения внутренней расчетной системы (внутри банковские правила АО Казкамербанк РК), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом банка.

    Основные  требования к расчетам в процессе межбанковских корреспондентских  отношений в АО Казкамербанк – оперативность и предсказуемость платежей, надежность, безопасность, экономическая эффективность и разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно тем же принципам, что и все безналичные расчеты, но играют особую роль. Поэтому среди принципов безналичных расчетов следует выделить имеющие основополагающее значение для организации межбанковских расчетов.

    Посредством соблюдения принципа поддержания АО Казкамербанк своей ликвидности (наличия средств на корреспондентских счетах) на уровне, обеспечивающем бесперебойное, в полном размере, проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры реализуется особая роль межбанковских расчетов. Если отсутствие средств на расчетном счете и снижение ликвидности предприятия – обычное кратковременное явление при нормализации экономики, то отсутствие средств на корсчете и падение ликвидности банка даже в течение небольших сроков могут повлечь тяжелые последствия. Прежде чем клиенты банков смогут произвести расчеты друг с другом, должны расплатиться их банки. Не исключены случаи недостатка средств у банков и угрозы дебетового сальдо-овердрафта, между тем как клиент, осуществляющий платеж, необходимыми ресурсами. Учитывая условия кризиса (инфл. и т.д.), банки должны обеспечивать управление своей ликвидностью и своевременное поступление необходимых средств на свои корсчета, осмотрительно пуская средства в экономический оборот. Подкрепление счетов проводится зачислением средств, направляемых в адрес банка, а также получением кредитов в других банках, в том числе в учреждениях центрального банка.

    Соблюдение  рассматриваемого принципа – залог  предотвращения платежных рисков (рисков не ликвидности и кредитных рисков), которые могут перерасти в системные риски. Согласно принципу контроля над правильностью совершения межбанковских расчетов в АО Казкамербанк существует постоянный взаимный контроль за синхронностью и идентичностью сумм, проводимых:

• по счетам клиентов в банках и по корреспондентским счетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах);
• по счетам и по балансам участников расчетов – коммерческих банков-корреспондентов при их расчетах между собой,
• а также при расчетах между РКЦ.

      Банк Казахстане последовательно проводит меры по обеспечению соблюдения принципов организации безналичных расчетов. Этому способствует электронное исполнение подавляющей массы платежей.

    В общую систему межбанковских  расчетов в Сбербанке РК входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные и межбанковские расчеты (рис. 3.2). Эти расчеты связаны преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов. 

    Рис. 3.2 – Концептуальная схема системы  внутри филиальных расчетов в АО Казкамербанк 

    Средствами межбанковских расчетов являются авизо по МФО. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения меж филиальных операций. Расчетно-кассовый центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший авизо к ответному проводу — филиалом Б. Как правило, авизо пересылаются посредством спец связи или телеграфом. Межбанковские расчеты существенно ускоряются, если они совершаются с помощью электронных платежей. Основанием для закрытия корреспондентского счета (субсчета) в подразделении расчетной сети Банка Казахстане является расторжение договора счета. Закрытие корреспондентского счета (субсчета) по инициативе АО Казкамербанк РК (филиала) осуществляется по заявлению кредитной организации (филиала). Закрытие корреспондентского счета (субсчета) в случае ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора). Остатки денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) перечисляются платежным поручением кредитной организации (филиала) в соответствии с действующие законодательством и договором счета. При закрытии корреспондентского счета (субсчета) кредитной организацией (филиалом) в подразделение расчетной сети Банка Казахстане одновременно сдаются неиспользованные денежные чековые книжки при сопроводительном письме, в котором указываются номера неиспользованных чеков.

    В настоящее время практически  во всех регионах Казахстане успешно действуют системы внутри региональных и межрегиональных электронных платежей. Участниками системы межрегиональных, внутри региональных платежей являются ЦБ РК, ГРКЦ, РКЦ, РЦИ. Коммерческие банки и другие кредитные организации являются пользователями системы электронных платежей.

    С середины 1994 г. аппаратно-программный комплекс автоматизированной банковской системы расчетов (АСБР), обеспечивающий межбанковские расчеты внутри системы АО Казкамербанк РК в режиме реального времени, введен в постоянную эксплуатацию.

    С этого времени объем платежей, производимых с использованием почтовых и телеграфных авизо, заметно уменьшился. Правила оформления документов и порядок их доставки, условия прохождения электронного платежа и ответственность сторон определяются в договоре между пользователем и участником электронных расчетов. Внутри филиальные электронные платежи выполняются «день в день». В течение операционного дня средства, списанные со счета хозяйственного органа и корреспондентского счета банка — отправителя платежа, должны быть зачислены на корреспондентский счет банка-получателя. Если коммерческий банк обслуживается путем централизованной обработки информации, то средства зачисляются непосредственно на расчетный счет корреспондента-получателя. Расчеты между клиентами банков в рамках системы межрегиональных электронных платежей совершаются в течение 1 — 2 банковских дней.

    Расчетный «конвейер», имеющий немало промежуточных  звеньев, может работать четко и  бесперебойно только при строгой  ответственности каждого участника  расчетов за относящийся к нему участок. Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО через РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах главных управлений ЦБ РК только после завершения квитовки в межфилиальных оборотах за истекший год. Контроль над правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка Казахстане.

    Преимущества  работы через единый корсчет заключаются  в сокращении объема оперативной  работы в филиалах АО Казкамербанк РК по контролю движения денежных средств через корсчет. При этом исключается необходимость подкрепления ресурсами корсчетов филиалов, снижается риск возникновения овердрафта по корсчету, предоставляется возможность более эффективного управления ликвидными средствами банка. Деятельность РКЦ тесно связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности, как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем. Централизованная система обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных операций, Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической оснащенности РКЦ. Кроме того, сама технология этих расчетов основана на использовании большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам и задержкам в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.

    Клиентами отделения АО Казкамербанк РК № 5278 являются крупные казахстанские и зарубежные компании, работающие в самых разнообразных отраслях экономики и сферах бизнеса, таких как: добыча золота, нефти и газа; авиаперевозки; издательский бизнес; строительство, недвижимость и риэлторская деятельность; фармацевтика; производство и продажа электрооборудования; ресторанный бизнес и развлекательные комплексы; оборонная промышленность; страхование и т.д.

    В рамках расчетно-кассового обслуживания клиентам предоставляются следующие  услуги:

• прием и зачисление на счет наличных и безналичных денежных средств;
• перевод денежных средств;
• безналичная покупка/ продажа иностранной валюты;
• оформление доверенности на распоряжение счетом;
• проведение других операций в соответствии с действующим законодательством РК.

    Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов: счета «Ностро» — текущие счета на имя коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого; счета «Лоро» — текущие счета на имя банка-корреспондента у коммерческого банка, отражаемые у него в пассиве баланса; счета «Востро» — счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны. Счета «Ностро» в одном банке являются счетами «Лоро» у его банков-корреспондентов и наоборот. Счета «Востро» — те же счета «Лоро», относящиеся к иностранным банкам-корреспондентам. Записи по счетам «Лоро» являются решающими для обеспечения своевременности платежей, начисления процентов. Операции по счетам «Ностро» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Записи по счетам осуществляются по срокам валютирования, которые устанавливаются на основании приказов по банку. К специфическим правилам правовой организации межбанковских расчетов по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО" следует отнести:

    1. ОСБ № 5278 заключает договор  и открывает на имя филиала  корреспондентский счет в другой  кредитной организации (филиале)  с предоставлением ему права  распоряжаться этим счетом по  доверенности, выданной руководителю  филиала, либо в Положении о  филиале предоставляет ему право на открытие корреспондентских счетов в других кредитных организациях (филиалах).

    Отделению ОАО АО Казкамербанк также предоставлено право открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям (их филиалам) и проводить операции по ним, если такие права делегированы ему в Положении о филиале и отражены в доверенности, выданной руководителю.

    2. Банк-корреспондент осуществляет  операцию по корреспондентскому  счету "ЛОРО" при условии,  что платежное поручение ОСБ  № 5278 составлено с соблюдением установленных Банком Казахстане требований.

    3. При осуществлении расчетных  операций по корреспондентским  счетам "ЛОРО" и "НОСТРО" банком-отправителем  платежа или банком-исполнителем  платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент.

    4. ОСБ № 5278 прекращает проведение  операций по корреспондентскому  счету "ЛОРО" при расторжении  договора после получения заявления  банка-респондента о закрытии  корреспондентского счета или  наступлении в нем даты расторжения  договора. В части III Положения №2-П изложен порядок осуществления расчетных операций по счетам меж филиальных расчетов. В нем есть общие условия с расчетами по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО", а именно: обеспечение ежедневного равенства остатков денежных средств по счетам меж филиальных расчетов подразделений головной кредитной организации, а также отражение расчетных операций в балансах головной кредитной организации и ее филиалах одной календарной датой (ДПП). Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету меж филиальных расчетов является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю.  
 

Заключение 

    В данной курсовой работе в ходе исследования были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по специальным счетам в банке. В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

    - расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях РК.

    - формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам. Формы тех документов, которые не имеют стандартизированной формы, определяется каждым банком самостоятельно, при условии, что они содержат все необходимые реквизиты, установленные законодательством.

    - формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка Казахстане.

    - для безналичных расчётов в организации, помимо расчётного счёта, активно используются формы безналичных расчётов, находящиеся на счёте 1030 “Специальные счета в банках”