Порядок открытия валютных счетов в банке

Раздел I

Организация деятельности ЦБ РФ.

1.  Банк России  как основной орган валютного  регулирования и валютного контроля.

Современных этап валютного  регулирования в России начался  в конце 80-х годов. Отмена монополии  внешней торговля и валютной монополии  государства привела к децентрализации  валютного рынка. Основным органом  валютного регулирования был  определён Государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляю Центральные  банки (национальные) соответствующих  стран. Центральный банк стал приемником Госбанка СССР как органа валютного  контроля.

Деятельность ЦБ РФ в области валютного регулирования  и валютного контроля строится в  соответствии с целями экономической  политики и направлена на решение  вопросов, связанных с защитой  и обеспечением устойчивости национальной денежной системы, правовым регулированием валютных операций на территории РФ, а  также предотвращением незаконных действий с валютными ценностями.

Департамент валютного  регулирования и Департамент  валютного контроля устанавливают  правила проведения резидентами  и нерезидентами операций с инвалютой  и ценными бумагами в инвалюте, правила проведения нерезидентами  в РФ операций с валютой РФ и  ценными бумагами в валюте РФ, устанавливают  единые формы учёта, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок  и сроки их предоставления. К компетенции  Банка России относится:

ü Установление порядка  приобретения и использования в  РФ валюты РФ нерезидентами;

ü Определение порядка  и целей покупки резидентами  инвалюты на внутреннем валютном рынке;

ü Определение условий  открытия ми ведения счетов резидентов в инвалюте в банках за пределами  РФ;

ü Установление порядка  открытия и ведения уполномоченными  банками счетов резидентов в инвалюте;

ü Определение порядка  осуществления резидентами операций, связанных с движением капитала;

ü Определение порядка  открытия и ведения уполномоченными  банками счетов нерезидентов в инвалюте и в валюте РФ, порядка продажи, покупки ими инвалюты за валюту РФ.

Главная задача Банка  России как основного органа валютного  контроля состоит в обеспечении  соблюдения установленных правил проведения валютных операций участниками валютных отношений, что выражается в разработке нормативно-правовой базы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицами валютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентов валютного  контроля, ответственность за нарушение  валютного законодательства, взаимодействие органов валютного контроля.

Требования, содержащиеся в нормативных актах Банка  России обязательны для исполнения всеми участниками внутреннего  валютного рынка и внешнеэкономической  деятельности.

2. Счета резидентов.

Расчеты между резидентами  осуществляются в валюте Российской федерации без ограничений.

Расчеты между резидентами  и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

Резиденты могут  иметь счета в иностранной  валюте в уполномоченных банках. Иностранная  валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному  зачислению на их счета в уполномоченных банках,

 Резиденты могут иметь счета в свободно конвертируемой иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации, а также  в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой валютой, для расчетов по договорам международного строительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ (услуг), расчетов, связанных с закупкой необходимых для исполнения указанных договоров товаров, и расчетов с командированными специалистами - гражданами Российской Федерации, осуществляемых в соответствии с этими договорами. Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии указанных счетов на основании указанных выше договоров и ежемесячно отчитываться перед указанными налоговыми органами о движении денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без  ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

При этом без ограничений  осуществляются следующие валютные операции:

ü расчеты за экспорт  товаров, при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать  три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы РФ;

ü расчеты за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в  соответствии с условиями заключенных  договоров превышают 90 дней, при  условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать  пять лет с даты заключения такого договора;

ü расчеты, связанные  со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;

ü переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов США, осуществляемые в течение календарного года в  целях приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной  валюте, или в целях реализации принадлежащих ему прав на указанные  ценные бумаги. Указанные переводы осуществляются физическим лицом - резидентом через счет в уполномоченном банке. При переводе иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, резидент и банк, через который  был совершен перевод, обязаны в  течение 10 рабочих дней уведомить  о состоявшемся переводе налоговый  орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица - резидента, приложив банковские выписки  по указанному счету;

 Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке. 50 процентов валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке РФ не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления валютной выручки.

Льготы по порядку  обязательной продажи валютной выручки  резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также освобождение резидентов от обязательной продажи  валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливаются настоящим  фз «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года.

2.1 Счета юридических  лиц.

Для осуществления  внешнеэкономических расчётов в  уполномоченном банке резидентам открываются  счета в инвалюте.

Для открытия валютного  счёта клиент должен предоставить в  банк следующие документы:

ü заявление на открытие текущего балансового валютного  счёта по установленной форме;

ü заявление на открытие транзитного валютного счёта;

ü нотариально заверенную копию устава или положения о  деятельности предприятия, учредительский договор;

ü карточку с образцами  подписей и оттиском печати предприятия (в трёх экземплярах);

ü решение о создании или реорганизации предприятия;

ü справку из налоговой  инспекции и пенсионного фонда  о регистрации предприятия.

При открытии валютного  счёта коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного  для осуществления валютных операций; законность источников поступления  валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической  деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного  счёта банк может потребовать  от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский  отчёт на последнюю отчётную дату.

В связи с обязательной продаж ей части валюты российскими  юридическими и физическими лицами в валютный резерв Банка России и  непосредственно на внутреннем валютном рынке юридическим лицам-резидентам открываются два параллельно  существующих счёта:

ü транзитный валютный счёт;

ü текущий валютный счёт.

Транзитный валютный счёт предназначен для зачисления всех поступлений в инвалюте в пользу юридического лица-резидента, включая  экспортную выручку, подлежащую обязательной продаже. Все предприятия экспортёры обязаны осуществлять обязательную продажу 50% экспортной выручки через  уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

Текущий валютный счёт предназначен для учёта средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи  части экспортной выручки (50% выручки  и другие поступления, не подлежащие продаже). Прямое зачисление средств на текущий валютный счёт производится тогда, когда из платёжного документа следует, что обязательная продажа уже осуществлена или валютные поступления освобождены от по закону от такой продажи. С этого счёта валюта может быть использована на любые цели, предусмотренные законодательством.

Также юридическим  лицам-резидентам может быть открыт специальный транзитный счёт, который  открывается в целях учёта  совершаемых резидентом операций покупки  инвалюты на внутреннем валютном рынке  и её обратной продажи. Предприятия  импортёры могут купить инвалюту на внутреннем валютном рынке для  оплаты контрактов и для выплаты  комиссионных вознаграждений уполномоченному  банку. Приобретённая валюта должна быть переведена в другую страну в  оплату импортных товаров и услуг. Если по истечении 7 дней не произошло  списание средств, то она должна быть продана обратно.

За ведение валютного  счёта банк может взимать комиссионные вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаются коммерческими  банками самостоятельно.

За хранение валюты на текущем валютном счёте банк может  начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка  вклада не менее 50 000 долларов США. Проценты начисляются ежедневно, а выплачиваются 1 раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными  банками не начисляютсяÄ.

На валютные счета  юридических лиц-резидентов зачисляются: экспортная выручка, переведённая из-за границы за товары, выполнение работ; валюта, приобретённая на внутреннем рынке; дивиденды, доходы в инвалюте; валютные вклады участников юридического лица с участием иностранного партнёра в уставный капитал.

Средства, числящиеся на текущем валютном счёте, могут  быть по распоряжению клиента:

ü направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг или выполнение работ;

ü использованы на погашение  задолженности по ссудам, полученным в инвалюте; на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы; на выплату командировочных;

ü использованы для  продажи на внутреннем рынке.

Юридические лица с  участием иностранного партнёра могут  перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счёте, за границу  в виде дивидендов иностранным учредителям  из уставного фонда юридического лица с участием иностранного партнёра. Порядок таких изъятий оговаривается  специально в учредительских документах.

Платежи с текущего валютного счёта осуществляются в пределах средств, имеющихся на счёте. Овердрафный кредит не предоставляется (выдача банком средств сверх остатка на текущем счёте клиента).

2.2. Счета физических  лиц.

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие  виды валютных счетов:

ü текущий валютный счёт;

ü срочный депозит;

ü валютный счёт типа А;

ü текущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит законодательству.

Срочный депозит  – счёт валютного вклада. Это  средства на депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А – с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б – это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент предоставляет  в банк:

ü заявление;

ü паспорт,

на основании которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр  договора и сберегательная книжка.

Средства на счета  клиентов физических лиц могут поступать  в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут  без ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных валютных средств от резидента  не требуется указывать источник происхождения инвалюты.