Порядок открытия валютных счетов в банке

Кроме валютного  обслуживания юридических и физических лиц уполномоченные банки производят продажу и покупку иностранной  валюты по курсам, установленным указанными банками. Разница между курсами  продажи и покупки не должна превышать 10%. За выполнение указанных операций банки взимают комиссионное вознаграждение согласно тарифам либо не взимают. Покупка  и продажа наличной иностранной  валюты производится операционными  кассами банка либо его обменными  пунктами.  

Порядок открытия и  ведения валютных счетов юридических  лиц в коммерческих банках:

Важной сферой внешнеэкономических  отношений являются кредитно-расчетные  отношения, связанные с движением  капитала из одной страны в другую, денежными расчетами за товары и  услуги, а также с нетоварными операциями.

Операции с иностранной  валютой могут осуществлять не все  коммерческие банки, а только те, кто  получил на это разрешение от Центрального банка России. Разрешение коммерческим банкам на кредитно-расчетное обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических и физических лиц, на другие операции с иностранной валютой  выдается Центральным банком в виде лицензии. По объему предоставленных  прав лицензии делятся: на генеральную, расширенную и разовую. Генеральная лицензия дает право коммерческому банку осуществлять операции в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей. Расширенная лицензия отличается от генеральной лицензии тем, что коммерческому банку разрешается поддерживать корреспондентские отношения не более чем с шестью иностранными банками. Разовая лицензия позволяет коммерческому банку осуществлять конкретную банковскую операцию в иностранной валюте.

При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает  уровень квалификации кадров банка, его технические возможности  по обслуживанию внешнеэкономической  деятельности клиентов. Большинству  коммерческих банков пока выданы расширенные  лицензии. Такие лицензии позволяют банку вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов, а также осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным и нетоварным операциям через корреспондентские счета в уполномоченных банках, имеющих генеральную лицензию, и устанавливать корреспондентские отношения с уполномоченными банками СНГ и с шестью иностранными банками, а также производить кредитные операции по привлечению и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную лицензию, может открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные расчеты.

Для осуществления  внешнеэкономических расчетов в  уполномоченном банке как резидентам, так и нерезидентам (с разрешения ЦБ России) открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Для открытия валютного  счета клиент должен представить  в коммерческий банк:

- заявление на  открытие текущего балансового  валютного счета по установленной  форме; 

- заявление на  открытие транзитного валютного  счета; 

- нотариально заверенную  копию устава или положения  о деятельности предприятия, учредительный  договор; 

- карточку с образцами  подписей и оттиском печати  предприятия; 

- решение о создании  или реорганизации предприятия; 

- справку из налоговой  инспекции и пенсионного фонда  о регистрации предприятия. 

При открытии валютного  счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного  для осуществления валютных операций; законность источников поступления  валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической  деятельности с точки зрения валютных поступлений. Когда клиент открывает  валютный счет, банк может потребовать  от клиента акт последней ревизии  или бухгалтерский отчет на последнюю  отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими  получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими  юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно  на внутреннем валютном рынке каждому  клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета:

- транзитный валютный  счет;

- текущий валютный  счет.

На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления  в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после  обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному  счету в банке присваивается  номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существовавшим ранее классификатором  валют. Так, коды свободно конвертируемых валют обозначаются №001-199.

В аналитическом  учете коммерческого банка по каждому клиенту, имеющему текущий  валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном  исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной  валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной  валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в  рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и  зачислении средств на счет клиента  производится посредством дебетовых  и кредитовых авизо.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются  на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий  валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа  следует, что обязательная продажа  валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ВАЛЮТНОГО  СЧЕТА В БАНКЕ

Для проведения текущих  валютных операций и хранения средств  в иностранной валюте любой российской организации предварительно необходимо открыть валютный счет.

Как правило, организации, используют валютные счета для проведения экспортно-импортных операций и  других текущих валютных операций.

Валютный счет - это  счет, открытый в банке и предназначенный  для хранения средств в иностранной  валюте и проведения расчетов в иностранной  валюте.

Российская организация  может открыть валютный счет на территории РФ в любом банке, уполномоченном ЦБ РФ на проведение операций в иностранной  валюте.

Уполномоченные банки - это кредитные организации, созданные  в соответствии с законодательством  РФ и имеющие право на основании  лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной  валюте. К ним также относятся  действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных  организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных  государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в  иностранной валюте.

Уполномоченный банк может открыть организации только один валютный счет в любой свободно конвертируемой валюте или открыть  несколько валютных счетов по отдельным  видам иностранных валют.

Как правило, организации  открывают валютные счета в долларах США и/или евро.

Порядок открытия и  ведения уполномоченными банками  счетов организаций в иностранной  валюте устанавливает ЦБ РФ.

Для открытия валютного  счета организация должна представить  в уполномоченный банк те же документы, что и при открытии расчетного счета.

Единственным отличием является то, что при открытии валютного  счета заявление на его открытие оформляется по форме, отличающейся от заявления на открытие расчетного счета.

Бланк заявления  на открытие валютного счета выдается банком и подписывается руководителем  и главным бухгалтером организации. Если в штате нет должности  главного бухгалтера, то заявление  подписывается только руководителем  организации.

При открытии валютного  счета с организацией заключается  договор банковского счета, в  котором отражаются перечень банковских услуг по расчетному и кассовому  обслуживанию организации, условия  размещения валютных средств на счете  организации, права и обязанности  сторон и др.

Как правило, банк выполняет  по валютным счетам организации операции, связанные с приобретением и  продажей иностранной валюты, а также  с обслуживанием экспортно-импортных  операций.

После заключения договора банковского счета банк одновременно открывает организации текущий  валютный счет и транзитный валютный счет.

При этом каждому  текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением  счетов, открываемых в клиринговых  валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет предназначен для учета средств  в иностранной валюте, остающихся в распоряжении организации, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством РФ.

Транзитный валютный счет предназначен для зачисления в  полном объеме всех поступлений иностранной  валюты в пользу организации, за исключением  следующих денежных средств, зачисляемых  на текущий валютный счет:

- денежных средств,  поступающих с одного текущего  валютного счета организации,  открытого в уполномоченном банке,  на другой текущий валютный  счет этой организации, открытый  в этом в уполномоченном банке;

- денежных средств,  поступающих от уполномоченного  банка, в котором открыт текущий  валютный счет организации, по  заключенным между ними договорам;

- денежных средств,  поступающих с текущего валютного  счета одной российской организации  на текущий валютный счет другой  российской организации, открытых  в одном уполномоченном банке.

В договоре банковского  счета указываются номера всех двух видов открытых валютных счетов организации, а также приводятся платежные  реквизиты банка для осуществления  безналичных расчетов в иностранной  валюте.

Информация об открытии и закрытии валютных счетов организации  в уполномоченных банках обязательно  должна быть доведена до сведения налоговых  органов в том же порядке, что  и при открытии и закрытии расчетных  счетов. Это требование является обяза­тельным как для вновь зарегистрированных организаций, так и действующих организаций.

С этой целью банки  в пятидневный срок со дня открытия организации текущих валютных счетов направляют налоговому органу, выдавшему  справку о постановке на учет в  налоговом органе юридического лица, специальную форму «Сообщение банка  об открытии (закрытии) счета».

При изменении реквизитов валютного счета в налоговые  органы необходимо направить форму  «Сообщение банка об изменении реквизитов счета».

Организации также  обязаны сообщать в налоговые  органы сведения об открытии и закрытии счетов. Эти сведения должны представляться в семидневный срок по форме №  С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)». 

Введение.

 В условиях рыночной экономики одновременно  осуществляется рыночное и государственное регулирование международных валютных отношений. На валютном рынке формируется спрос и предложение различных валют, и их курсовое соотношение. Рыночное регулирование подчинено закону стоимости, а также закону спроса и предложения.

Однако методы валютного  регулирования не всегда оказываются  достаточно эффективными. Расширение и активизация мировой торговли, увеличение объемов спекулятивных  операций с валютами на международных  рынках приводит к необходимости  госу4дарственного контроля и регулирования  валютных операций.

В настоящее время  рыночное и государственное валютное регулирование дополняют друг друга. Первое, основанное на конкуренции, стимулирует  развитие валютной системы, а второе имеет своей целью преодоление  негативных последствий рыночного  регулирования валютных отношений. Соотношение между данными методами в каждой конкретной стране устанавливается  в зависимости от сложившейся  ситуации.

Новый этап реформ в  России характеризуется укреплением  роли государства  в народном хозяйстве  и переходом к более сильной  экономической политике. В связи  с этим основная цель валютного регулирования  и валютного контроля – устойчивая равновесная ситуация на валютном и связанном с ним рынках (финансовом, денежном).

Это будет способствовать росту конкурентоспособности предприятий, расширению ёмкости внутреннего  рынка, внешнеэкономической экспансии  в высокотехнологических отраслях. Жёсткость стратегии валютного  регулирования и валютного контроля должна способствовать недопущению  ущемления экономических интересов  России. По мере встраивания в мировую  хозяйственную систему будет  происходить либерализация валютного  регулирования и контроля, как  это происходило в большинстве  странах.