Организация кассовой работы коммерческого банка с юридическими лицами

- сличает сумму, проставленную  в денежном чеке цифрами, с  суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие на денежном  чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготавливает сумму денег,  подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег  по номеру чека и спрашивает  у него сумму получаемых денег;

- сверяет номер контрольной  марки с номером на чеке  и приклеивает контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную  к выдаче сумму денег в присутствии  клиента;

- выдает деньги получателю и  подписывает чек.¹²

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками  и полными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету – полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом.

Совершение операций, при которых  клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, проверяет полные и неполные пачки банкнот по количеству пачек и корешков в них: полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты – полистным пересчетом, монету – по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты – пересчетом. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег. После чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

1.4 Порядок кассового обслуживания  банков, имеющих корреспондентские  счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах

Кассовое обслуживание банка в  РКЦ осуществляется в течение  операционного дня в соответствии с требованиями заключенного договора. В договоре оговаривается порядок  урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам, а также размер платы, взимаемой за повторный пересчет пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака. Операции по приему денежной наличности от банков, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче денежной наличности производятся РКЦ без взимания платы.¹³

Заверенные руководителем  и главным бухгалтером банка  реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных  швах, банк представляет в РКЦ и  в случае их изменения сообщает в расчетно-кассовый центр.

Денежная наличность, сдаваемая  в РКЦ, формируется и упаковывается  кассиром банка в полные и неполные пачки и мешки. Заведующий кассой согласовывает с руководителем  расчетно-кассового центра дату и  время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.

Выдача денежной наличности, отправляемой в расчетно-кассовый центр, оформляется  расходным кассовым ордером, который  подписывается кассовым работником банка или инкассатором. Кассир или инкассатор принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.

Сдача денег в приходную кассу  расчетно-кассового центра производится по объявлению на взнос наличными, которое представляется бухгалтерскому работнику расчетно-кассового центра.

Кассир приходной кассы РКЦ  принимает полные и неполные пачки  банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости  упаковки, наличия четких и целых  оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам банка; мешки с монетой – с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.

При соответствии фактически принятой суммы денег и суммы, указанной  в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. При выявлении расхождения вносителю денег необходимо заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.

При обнаружении излишка, недостачи  и сомнительных денежных знаков в  расчетно-кассовом центре составляется акт в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется банку, в упаковке которого выявлен  кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак, а также денежный знак, признанный экспертизой поддельным, неплатежным или требующим дополнительных исследований, вместе с первым экземпляром акта направляется акт экспертизы. К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой, в которых был обнаружен излишек, недостача или сомнительный денежный знак.¹⁴

Получение денежной наличности, для  подкрепления операционной кассы банка, оформляется денежным чеком и  выдается только в упаковке учреждений Банка России или предприятий  – изготовителей банкнот и монеты Банка России.

Представитель банка предъявляет  денежный чек бухгалтерскому работнику расчетно-кассового центра, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу расчетно-кассового центра. Выдача денег может производиться по предварительной заявке банка на основании денежного чека, полученного бухгалтерским работником расчетно-кассового центра от банка накануне дня выдачи. При этом контрольная марка от чека остается у представителя банка до момента получения денежной наличности.

Выдача банкнот производится полными  и неполными пачками и полными  корешками, монеты – полными и неполными мешками, пакетами, тюбиками при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, пачки банкнот и мешки в поврежденной упаковке, а также отдельные банкноты и монеты выдаются кассиром расходной кассы расчетно-кассового центра полистным и поштучным пересчетом.

Получатель денежной наличности, не отходя от кассы, в присутствии кассира  расходной кассы проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты – полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках, пакеты, тюбики и отдельные монеты – пересчетом по кружкам. Получатель также имеет право в присутствии работника расчетно-кассового центра пересчитать полученную в расчетно-кассовом центре денежную наличность. В случае обнаружения получателем денег недостачи или излишка он сообщает об этом кассовому работнику расчетно-кассового центра, в присутствии которого производился пересчет. Кассовый работник расчетно-кассового центра в присутствии представителя кредитной организации после повторного пересчета составляет акт.

Если деньги не были пересчитаны  представителем банка в расчетно-кассовом центре, заявление банка о недостаче полученных в РКЦ денег не подлежит удовлетворению.

Принятая заведующим кассой банка  денежная наличность приходуется в кассу банка на основании приходного кассового ордера, с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов – полистным пересчетом; монеты – по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, отдельных монет – поштучным пересчетом.

Расчетно-кассовые центры могут осуществлять кассовое обслуживание филиалов банка, не имеющих корреспондентских субсчетов  в расчетно-кассовом центре, и дополнительных офисов банка. Решение о приеме подразделения на кассовое обслуживание РКЦ принимается руководителем территориального учреждения Банка России, на территории которого находится данное подразделение. Кассовое обслуживание подразделения в расчетно-кассовом центре осуществляется в соответствии с условиями заключенного договора. При заключении договора банк представляет в письменном виде заверенный им текст реквизитов, проставляемых подразделением на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах, расчетно-кассовому центру по местонахождению подразделения.

Кассовые работники филиалов или  дополнительных офисов на верхних накладках  пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой  проставляют следующие реквизиты:

- полные или сокращенные наименования кредитной организации и подразделения;

- банковский идентификационный  код расчетно-кассового центра, осуществляющего  кассовое обслуживание кредитной  организации;

- дату, подпись и именной штамп  кассового работника, считавшего  и формировавшего пачку или мешок; на пломбе, сварочном шве полиэтиленовой упаковки – сокращенное наименование кредитной организации или ее банковский идентификационный код. На пломбе также проставляется номер пломбира кассового работника подразделения.¹⁵

Денежная наличность принимается в приходную кассу расчетно-кассового центра по объявлению на взнос наличными, в котором указываются номер корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации и ее банковский идентификационный код, а также номер лицевого счета, открытого на балансовом счете по учету транзитных оборотов, связанных с выполнением операций при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы.

В день приема денежной наличности 90% от принятой суммы перечисляется  в РКЦ по местонахождению банка для зачисления на его корреспондентский счет (субсчет); 10% от этой суммы резервируется на отдельном счете для корректировки по результатам пересчета на суммы недостач, излишков, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков. Перечисление зарезервированной суммы денежных средств, скорректированной по результатам полистного и поштучного пересчета, РКЦ по местонахождению подразделения производится по окончании пересчета, но не позднее следующего операционного дня со дня приема денежной наличности в расчетно-кассовый центр.

На обнаруженные при пересчете  излишек, недостачу, сомнительные денежные знаки составляются акты. По одному экземпляру актов направляется кредитной  организации и подразделению. Акт  на сомнительные денежные знаки направляется вместе с актом экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

Суммы излишков, выявленных в упаковке подразделения, зачисляются на корреспондентский  счет (субсчет) банка вместе с суммой корректировки. В случае обнаружения недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков на корреспондентский счет (субсчет) банка зачисляется разница между суммой корректировки и суммой недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков. Если суммы корректировки недостаточно для погашения сумм недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков, недостающая сумма списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) банка.

Филиалы и дополнительные офисы  могут сдавать в расчетно-кассовый центр денежные знаки на экспертизу.

Для подкрепления операционной кассы  подразделения банк представляет в  РКЦ по своему местонахождению платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета (субсчета), в поле «Назначение платежа» которого делается запись: «Подкрепление наличными деньгами операционной кассы подразделения». РКЦ извещает подразделение о поступлении денежных средств для подкрепления его операционной кассы в день поступления средств, при этом способ извещения согласовывается с подразделением.

Получение в расчетно-кассовом центре денежной наличности подразделением производится не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения, перечисленных банком. Подразделение получает денежную наличность по денежному чеку, в сумме, поступившей на этот счет. В денежном чеке проставляется номер лицевого счета для кассового обслуживания подразделения. О получении денежных средств подразделение извещает кредитную организацию.

Денежные средства, не полученные в установленный срок подразделением, РКЦ возвращает банку не позднее  второго операционного дня после дня поступления денег на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения.

2. Организация кассовой  работы коммерческого банка по  работе с население и использованием  банкоматов

2.1 Порядок работы с денежной  наличностью по обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам  производятся по приходным и расходным  кассовым ордерам¹⁶. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.