Общие вопросы организации кассовой работы банка

Общие вопросы организации  кассовой работы банка

Кассовые операции банка – это операции по зачислению денежной выручки на счета клиентов в банке и выдаче наличных средств на различные цели (заработная плата, отпуска, командировочные и другие выплаты работникам предприятий), законодательно позволяющие расчеты наличными.

Кассовое обслуживание клиентов относится к одной к  одной из важнейших и регламентирующих функций коммерческого банка. В  кругообороте наличных денег, обеспечивающем товарообмен, банк – исходный и конечный пункт движения денежных средств.

Основным нормативным  документом, регулирующем ведение кассовых операций, является Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 09.10.02 № 199-П. Согласно ему организации независимо от организационно- правовой формы хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдачи в банки для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Кассовое подразделение, или отдел кассовых операций банка (касса), обеспечивает: выдачу, прием  и сохранность денежных знаков. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке называют операционной кассой. Отдел кассовых операций возглавляется заведующим кассой (старшим кассиром).  Он осуществляет руководство и контроль за работой отдела и вместе с руководителем и главным бухгалтером банка несет ответственность за правильную организацию кассовой, обслуживание клиентов, своевременное оприходование поступающих денег в кассу, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей находящихся в банке.

Для хранения денежной наличности выделяется специальное помещение – денежное хранилище. Оно оборудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей, в нем должны быть: несгораемые сейфы и железные шкафы, запирающиеся стеллажи для хранения денег и ценностей.

Кассовые помещения  должны быть:

- Изолированными и оборудованными таким образом, чтобы посторонние лица не могли изучать и наблюдать за расположением денежного хранилища;

- Двери в кассовое  помещение в течении рабочего дня должны быть заперты с внутренней стороны;

-столы кассиров  должны иметь запирающиеся ящики  с индивидуальными секретными  замками;

- кассиры должны  быть обеспечены сейфами, тележками  и металлическими шкафами.

С каждым работником кассы заключается договор о  полной индивидуальной материальной ответственности. Кассир выполняет операции по приему и выдаче ценностей только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного соответствующими кассовыми документами.

Прием денег приходными кассами производится по объявлениям  на взнос наличными, которые состоят  из объявления, ордера и квитанций. Операционный работник проверяет правильность заполнения, оформляет его. Далее происходит регистрация документа в приходном кассовом приходном журнале, затем он передается в операционный отдел. Кассир приходной кассы принимает наличные деньги от вносителя, пересчитывает их, подписывает квитанцию, ставит печать кассы и квитанцию передаёт клиенту. Ордер, подписанный кассиром, передается операционисту, который в кассовом журнале отмечает поступление денег. После сверки синтетического учета с аналитическим ордера передаются клиентам банка с выписками из их лицевых счетов.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы банков через инкассаторские службы или органы связи. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков. Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе предприятие предоставляет в учреждение банка «расчет на установление предприятию лимита остатков кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.» Лимит остатка кассы определяется исходяиз объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банка.

Для совершения расходных  кассовых операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под  отчет необходимую сумму денег  под расписку в книге учета  принятых и выданных денег или  ценностей. Выдача наличных денег организациям с банковских счетов производится по денежным чекам.

В оформлении расходных  операций, кроме организационного работника и кассира, всегда участвует специльно выделенный работник – контролер по расходным операциям. Контролер повторно проверяет правильность заполнения чека, записывает его в кассовый журнал и под расписку в отдельной книге или кассовом журнале и передаёт в кассу.

Кассир, получив денежный именной чек и кассовый ордер, убедившись, что они проверены  ответственным исполнителем и контролером и их подписи тождественны имеющимися образцам, в наличии подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу наличных денег (по кассовым расходным ордерам)

- проверяет правильность  заполнения чека;

- вызывает получателя  денег по номеру расходного  документа и спрашивает сумму  получаемых денег;

- сверяет номер  контрольной марки или талона  с номером на расходном документе.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных  документов и остатками денег, составляет отчетную справку № 110, подписывает  её и полученные кассовые обороты  сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Справка  оформляется подписями кассира  в кассовых журналах операционных работников – на справке кассира. Остаток  денег и расходные кассовые документы  за день вместе с отчетной справкой кассир под расписку в книге сдает  заведующему кассой, который проверив отчетную справку, подписывает ейё и направляет в документы дня.

Предельный остаток  денег в кассе определяется учреждением  банка по согласованию с соответствующим  Главным Управлением ЦБ РФ с учетом объема налично- денежного оборота, условий работы и с таким расчетом, чтобы не возникли неоправданные перевозки наличных денег по подкрепление или вызову излишков денег из учреждений банков.