Кассовые операции коммерческих банков

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВПО

БАЛТИЙСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

 

 

Кафедра: финансово-кредитная

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по  курсу «Деньги, кредит, банки»

 

 

на тему: «Кассовые  операции коммерческих банков»

 

 

 

 

 

 

выполнил:

Первак Ирина

 Оразбаевна

группа: 3712

научный руководитель:

д.э.н., профессор

 Мнацаканян Альберт

 Гургенович

 

 

 

 

 

 

 

Калининград, 2009

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………….3

1. Организационно - правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации…………………………………………………………….4

1.1 Лимит остатка наличных  денег в кассе………………………………….6

2. Прогнозирование  кассовых оборотов банка…………………………………9

2.1 Баланс денежных  доходов и расходов населения……………………..10

2.2 Прогнозные расчеты кассовых оборотов………………………............11

2.3 Расчетно - кассовые  центры Банка России…………………………….14

3. Порядок приема  наличных денег от клиентов  в кассу и их выдачи из  кассы………………………………………………………………………………..16

3.1 Выдача наличных  денег предприятиям и организациям денежными чеками……………………………………………………………………………….19

4. Контроль  банка за соблюдением кассовой  дисциплины в хозяйстве……………………………………………………………………….......22

Заключение…………………………………………………………………...25

Список  литературы………………………………………………………….26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом  хозяйственной деятельности. Поэтому  все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием  услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета  этих предприятий.

Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно  в кассы учреждений банков или через объединённые кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых ежегодно обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи  наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. 

 

1. Организационно-правовые  основы кассовых операций банков  в Российской Федерации

Исключительное право  выпуска и изъятия наличных денег  из обращения, организация их обращения  принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация  производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных  организаций;

установление признаков  платежеспособности денежных знаков и  порядка замены поврежденных банкнот  и монеты, а также их уничтожения;

определение порядка  ведения кассовых операций для кредитных  организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций  возложено на коммерческие банки.

В своей деятельности по организации налично-денежного  оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

1) Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

2) Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

3) Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

4) Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию  по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и  сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости  денег и своевременного поступления  их в кассы в дни работы банка.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - на следующий день;

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

1.1 Лимит остатка наличных денег  в кассе.

В целях обеспечения  полной и своевременной сдачи  наличных денег в банк их остатки  в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе  предприятие представляет в банк по стандартной форме следующий специальный расчет лимита остатка кассы. (Приложение 1).

Банк определяет лимит  остатка кассы для предприятия  индивидуально, исходя из объемов его  налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

- для предприятий,  имеющих постоянную денежную  выручку и обязанных сдавать  ее в банк ежедневно в конце  рабочего дня,  в размерах, необходимых  для обеспечения нормальной работы  предприятий с утра следующего дня;

- для предприятий,  сдающих денежную выручку в  банк на следующий день,  в  пределах среднедневной выручки;

- для предприятий,  имеющих денежную выручку и  сдающих ее в банк не ежедневно,  лимит определяется в зависимости  от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- для предприятий,  не имеющих денежной выручки,  лимит устанавливается в пределах  среднедневного расхода наличных  денег (кроме расходов на заработную  плату, выплат социального характера  и стипендий).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия  нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих  учреждений банка, лимит остатка  кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

В целях устранения встречных  денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.

В настоящее время  таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели (Указание ЦБ РФ от 12 ноября 1996г. № 360 с уточнением от 31 июля 1998 г.):

- заработную плату  и выплаты социального характера;

- закупку сельскохозяйственной  продукции у населения;

- скупку тары и вещей  у населения;

- командировочные расходы,  покупку канцелярских принадлежностей  и хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных  работ и горюче-смазочных материалов;

- выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей  кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления  предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег  и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

С каждым работником кассы  заключается договор о полной материальной ответственности. Кассиры  операционных касс должны быть снабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры - образцами подписей кассиров.

Остаток денежных средств  в операционной кассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.

2. Прогнозирование  кассовых оборотов банка.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени  удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных  кассовых поступлений, не обращаясь  в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБ РФ и Правительству страны полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами - наоборот, его сокращение. Соответственно при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком, при сокращении - изъятие денег из обращения.