Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка

МОУ ВПО 

Южно-Уральский  профессиональный институт

Кафедра финансы  и кредит

 

 

 

 КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ деятельности коммерческого банка»

 

 

Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка

 

 

Студент гр. Ф-01-10                        ____________________ А.Е.Ващенко

                                                              «__» _____________2011

 

Руководитель,

преподаватель                                 ____________________ Н.Л. Красильникова 

                                                              «__» _____________2011

 

Рецензент                                        ___________________ _______________

_______________

                                                              «__» _____________2011

 

 

 

 

Челябинск

2011

Оглавление

Введение …...3

Глава 1 Теоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях 5

1.1 Экономическая сущность, формы и принципы расчетно-кассовых      операций……………………………. 

1.2 Организация расчетно-кассовой работы в банке 10

1.3 Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях 20

    Глава 2 Анализ и оценка расчетно-кассовых операций на примере ОАО «БАНК УРАЛСИБ» 23

2.1 Финансово-экономическая характеристика ОАО «БАНК УРАЛСИБ» 23

2.2 Анализ величины доходов от расчетно-кассовых операций в ОАО «БАНК УРАЛСИБ» ..25

2.3 Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций в ОАО «БАНК УРАЛСИБ»………………………………………..27

     Глава  3  Совершенствование расчетно-кассовых операций в ОАО «БАНК УРАЛСИБ»……………………………………………………………………..40

3.1 Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций………...…40

3.2 Направления повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций  44

Заключение 49

Литература 51

Приложения 

Введение

Актуальность темы анализа расчетно-кассовых операций коммерческого банка обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области  расчетно-кассового обслуживания юридических  и физических лиц и систему  примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим, только в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента разрабатываются стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Финансовая деятельность ОАО «БАНК УРАЛСИБ» – есть объект курсовой работы. Предметом курсовой работы являются расчетно-кассовые операции.

Актуальность, предмет и  объект исследования в данной теме обусловили основную цель работы. Она  заключается в анализе расчетно-кассовых операций коммерческого банка, выявлению проблем и формулировке рекомендаций по повышению экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

– изучить теоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;

– проанализировать и дать оценку расчетно-кассовым операциям в анализируемом коммерческом банке;

– обосновать рекомендации по повышению экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций в анализируемом коммерческом банке.

Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных и зарубежных ученых: Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Колесникова В.И., Белоглазовой Г.Н.и др.

Источником данных для  проведения оценки показателей доходности является форма бухгалтерской отчетности - баланс, а также информация управленческого и бухгалтерского учета.

В процессе анализа и обобщения  информации применялись различные  методы: анализ теоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.

Курсовая работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.

 

1. Теоретические  аспекты расчетно-кассовых операций  в кредитных организациях

1.1 Сущность, формы  и принципы расчетно-кассовых  операций

По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции – ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [9, c. 125]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении денежных средств в наличной и безналичной формах. Это характеризуется понятием «денежный оборот».

Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают в функции средства обращения и средства платежа. Исходя из МРОТ все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанны главным образом с оплатой труда [12, c. 140].

Все специалисты в области  банковского дела осуществление  расчётов и платежей для клиентуры  и для самих банков традиционно  и вполне обоснованно относят  к основным и даже важнейшим базовым  банковским операциям, т.е. таким, которые  констатируют само понятие банка.

На основании трактовок, даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношении расчетных и платежных операций. [17, c. 215]

1. Расчеты – это процесс  определения размера обязательства  (долга) покупателя перед продавцом  или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

2. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета денег в обращении, принадлежащих одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящихся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

3. Расчёты имеют смысл  лишь в том случае, когда они  завершаются платежами, т.е. когда  вслед за ними и на их  основе осуществляются платежи. 

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с  клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.

Основные функции расчетно-кассового  подразделения заключаются в  следующем [18, c. 98]:

-  организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;

- организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;

- оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы  безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики. [6, c. 32].

Первый принцип – списание денежных средств со счета клиента  производится банком только на основании  распоряжения клиента.

Плательщик превращен  в главный субъект расчетной  операции во всех формах в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях  Минфина РФ, коллективных договорах  администрации с рабочими и служащими  предприятий, организаций на выплату  заработной платы или в контрактах, договорах подряда и т.д.

Экономический смысл этого  принципа заключается в том, что  получатель денежных средств заинтересован  в зачислении их на свой счет именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный  срок. [35, c. 13].

Принцип срочности платежа  имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности  платежей, могут более рационально  построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах  и управлять ликвидностью [28, c. 140].

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособности плательщика  и возможных будущих источников совершения платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет  платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов [24, c. 215].

Все принципы расчетов тесно  связаны и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других принципов.

Все расчётно-платёжные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым законодательством (ГК РФ) и нормативными актами, и согласно Положению Банка России от 05 января 1998 г. №14-П [1, c. 430].

Возможности применения в  расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты  в хозяйстве, как по товарным, так  и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются  исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях [13, c. 215]:

1. За полученные товары  и оказанные услуги (т.е. путем  прямого акцепта товара) при условии  ссылки в поручении на номер  и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком;

2. Для платежей в порядке  предварительной оплаты и услуг  (при условии ссылки в поручении  на номер договора, соглашения, контракта,  в которых предусмотрена предварительная  оплата);

3. Для векселей; уплаты  пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение действительно  в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Чеки банков не применяются  для расчетов и платежей через  подразделения расчетной сети Банка  России.

Чек должен содержать все  обязательные реквизиты, предусмотренные  в ГК РФ, а также может содержать  дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и  налоговым законодательством. Форму  чека банк определяет самостоятельно [7, c. 15]

Непременным условием использования  в расчетах чеков является то, что  чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Чек, как ни один другой инструмент расчетов, дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий, предусмотренных аккредитивом [11, c. 330]:

–  безотзывной аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

– отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве  указывается, является ли он отзывным или безотзывным, условия аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств  на нем заявленным образцам [31, c. 176].

Выплата с аккредитива  наличными деньгами не допускается.

Расчеты по инкассо –  форма отношений, при которой  банк обязуется по поручению и  за счет клиента осуществлять необходимые  действия, чтобы получить платеж (или  акцепт платежа) от плательщика –  лица, имеющего долг перед клиентом [16, c. 351]. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк).

В соответствии с Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного  денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 г. №14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2003 №1201-У), все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях [5, c. 89].

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета  предприятий. Денежная наличность сдается  предприятиями непосредственно  в кассы учреждений банков. Порядок  и сроки сдачи наличных денег учреждениями банков согласовываются с руководителями этих предприятий. [34, c. 190]