Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка

Квитанция 0402004, подписанная  кассиром и скреплённая печатью  кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки  кассир вместе с квитанцией к первоначально  оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под  расписку в книге 0482155 заведующему  кассой (эксперту). Объявление и ордер  к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах  кассир проставляет дату, фамилию, штамп  «В обмене отказано» с указанием  наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному  работнику. Записи в кассовом журнале  вычёркиваются, объявление на взнос  наличными перечёркивается и  помещается в кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы  ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему  кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного  дня кассир подбирает принятые приходные  кассовые документы, подсчитывает сумму  по ним с отражением на контрольной  ленте калькулятора, составляет справку 0482109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную  в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы  вместе с приходными документами, контрольной  лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под  расписку в книге 0482155. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной  организации или кассира приходной  кассы.

Заведующий кассой принимает  полные, неполные и сборные пачки  банкнот по надписям на накладках  с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых  реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную  кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

Персональную ответственность  за полную сохранность ценностей  в кассах, состояние кассовой работы несут:

А)       управляющий;

Б) начальник отдела кассовых операций;

В) главный бухгалтер;

Г) заведующий кассой;

Д) кассиры.

Они обязаны обеспечить строгое  соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным  оприходованием денег, поступивших в кассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в резервные фонды.

1.3 Выбор методики  оценки расчетно-кассовых операций  в кредитных организациях

Коммерческие банки являются ключевыми проводниками платежных  услуг. Они привлекают и обслуживают  клиентов, осуществляют прием и первичную  обработку клиентских платежных  документов, маршрутизируют платежи  по каналам различных видов и  подвидов платежных систем, проводят платежи по счетам клиентов и предоставляют  клиентам выписки по счетам.

Коммерческие банки также  осуществляют операции по приему и  выдаче наличных традиционным образом  через кассы или с применением  специальной электронной техники, осуществляют инкассацию наличных [39, c. 168].

Конкретизация позиции коммерческих банков в вопросе повышения эффективности, расширения платежных услуг требует  ответов на ряд вопросов. А именно: насколько расчетно-кассовые операции в настоящее время прибыльны  для коммерческих банков? Существенна  ли эта прибыль для того, чтобы  уделять расчетно-кассовым операциям  повышенное внимание? Достаточно ли этой прибыли для финансирования значительных инвестиций в массовое внедрение  новых электронных технологий? [30, c. 12]

Необходимо определить экономический  интерес коммерческих банков в расчетно-кассовых операциях и существенном расширении безналичных расчетов.

Для этого необходимо проанализировать расчётно-кассовые операции коммерческого  банка по следующим направлениям:

-   анализ выполнения плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов;

-   анализ клиентской  базы;

-  анализ динамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр ЦБ и корреспондентский счет другого банка;

-  анализ статистики по необработанным документам;

-  анализ лимита максимального остатка кассы.

Лимит максимального остатка  денежной наличности в отделе кассовых операций отделения устанавливаются  экспертным путем в размере необходимом  для организации эффективного процесса кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы с учетом следующих факторов: [21, c. 23]

– состава клиентской базы;

– уровня развития операций инкассации юридических лиц;

– особенностей налично-денежного обращения региона, в том числе в иностранной валюте.

Лимит максимального остатка  денежной наличности в кассе отделения  устанавливается в размере меньшем  либо равным арифметической сумме лимитов  ВСП, банкоматов, операционного отдела и отдела кассовых операций, скорректированной  на коэффициент динамики [40, c. 112]:

 

Lim

(1)

 

К_дин - коэффициент динамики;

Коэффициент динамики –  отражает тенденцию среднедневных  объемов расхода денежной наличности по отделению и рассчитывается отдельно в рублях и иностранной валюте по следующей формуле [25, c. 415]:

К_дин =

(2)

 

 (ОСБ) – среднедневной расход наличности в расчетном периоде по отделению;

_{р пред} (ОСБ) – среднедневной расход наличности в предыдущем расчетном периоде по отделению.

Таким образом, для определения  экономического интереса коммерческих банков необходимо провести анализ расчётно-кассовых операций коммерческого банка по следующему алгоритму:

1. Анализ выполнение плана  по среднедневным остаткам на  счетах клиентов;

2. Анализ клиентской базы:

–  Группировка крупных, средних клиентов и клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счету;

– Анализ движения безналичных расчетов с юридическими лицами;

3. Анализ динамики объема  документооборота (платежных поручений)  через расчетно-кассовый центр  ЦБ и корреспондентский счет  другого банка;

4. Анализ статистики по необработанным документам;

5. Анализ лимита максимального  остатка кассы.

 

2. Анализ и оценка расчетно-кассовых операций в ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

2.1 Финансово-экономическая характеристика ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

ОАО «БАНК УРАЛСИБ» – один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 51 регионе страны. Согласно рейтинговым исследованиям, ОАО «БАНК УРАЛСИБ» (далее по тексту именуется «Банк») занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

ОАО «БАНК УРАЛСИБ» является основным активом Финансовой корпорации "УРАЛСИБ". Центральный офис Банка расположен в Москве.

Местонахождение Банка: 119048, г. Москва, ул. Ефремова, 8 .

Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и  услуг БАНКА УРАЛСИБ по состоянию  на 1 июля 2011 года насчитывает:

- 45 филиалов;

- 455 точек продаж;

- 2900 банкоматов;

- 9600 платежных терминалов.

По данным РБК. Рейтинг, по итогам 1-го полугодия 2011 года ОАО «БАНК УРАЛСИБ» занял 12-е место среди российских банков по объему чистых активов, а также 2-е место по кредитованию малого и среднего бизнеса, 5-е место в рейтинге лучших розничных банков и 6-е место по количеству собственных банкоматов. Размер чистых активов Банка на 1 октября 2011 года составляет 438 млрд рублей. Банк вошел в топ-15 банков по размеру кредитного и депозитного портфеля юридических и физических лиц.

В соответствии с рейтингом журнала "Профиль", по итогам первого полугодия 2010 года БАНК УРАЛСИБ занимает 6-е  место по объему кредитов, выданных частным лицам, и 7-е место - по объему привлеченных депозитов от частных лиц. По остаткам на счетах корпоративных клиентов Банк находится на 9-м месте, и на 11-м месте по прибыльности.

В соответствии с результатами исследования, проведенного в 2009 году ИК Comcon и Национальным агентством финансовых исследований (НАФИ), БАНК УРАЛСИБ уверенно входит в топ-5 рейтинга узнаваемости российских банков, а также в топ-5 рейтинга самых клиентоориентированных, надежных и социально-ответственных финансовых брендов.

Банку присвоены рейтинги международных  рейтинговых агентств:

- "ВB–" Fitch Ratings;

- "ВВ–" Standard&Poor's;

- "Ва3" Moody's Investors Service. 

ОАО «БАНК УРАЛСИБ» осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка и Генеральной лицензии, выданной Банком России, в соответствии с правилами, установленными Банком, с учетом запретов и ограничений:

1)       привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных денежных средств;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами Банка;

6) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

7) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

8) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

9) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

10) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

11) осуществление лизинговых операций;

12) оказание консультационных и информационных услуг;

13) распространение и обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве.

Так же Банк осуществляет покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций по которым не требует получения специальной лицензии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банковские операции и  сделки осуществляются Банком в рублях и иностранной валюте.

2.2 Анализ величины доходов от расчетно-кассовых операций в ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

Для выявления  величины доходов от расчетно-кассовых операций необходимо проанализировать структуру чистых непроцентных доходов (табл. 1).

В структуре чистого непроцентного  дохода большую долю составил комиссионный доход. Основной объем комиссий был  заработан по услугам расчетно-кассового  обслуживания и дистанционного банковского  обслуживания.

Таблица 1

Структура непроцентных доходов ОАО  «БАНК УРАЛСИБ» за 2009-2010гг.

Непроцентный доход (млн руб.)	2010г.	2009г.	отклонение
			абс.	относит.
Комиссионные доходы	4 358	3 883	+475	+12,2%
Комиссионные расходы	-180	-72	-108	+149,5%
Внутренние аналитические доходы	472	436	+36	+8,4%
Внутренние аналитические расходы	-601	-437	-164	+37,6%
Чистые доходы по операциям с ин. валютой	387	403	-16	-4,0%
Чистые доходы по операциям с драг. металлами	96	-475	+570	-120,1%
Прочие доходы	-74	-22	-52	+242,0%
Чистые непроцентные доходы всего	4 457	3 715	+742	+20,0%