Кассовые операции коммерческих банков

КЭИ КНЭУ 
 
 
 
 

Реферат

На тему: «Кассовые операции коммерческих банков» 
 
 
 
 
 

                                                                               Выполнила 

                                                                                                Студентка IV курса

                                                                                          Группы КР-41-08 
 

Симферополь 2011

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1. Кассовые операции  в банке…………………………………………………...5

1.1 Установление  лимит остатка наличных денег……………………………..5

1.2 Прогнозирование  кассовых оборотов………………………………………6

2. Кассовая работа  в банке……………………………………………….............8

2.1 Организация  кассовой работы……………………………………….............8

2.2 Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами………..9

2.3 Доставка и инкассация денежной наличности……………………………..11

Заключение……………………………………………………………………….14

Список литературы……………………………………………………………...15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В настоящее время в странах  с рыночной экономикой банковская система  является одним из важнейших звеньев  финансовой системы государства. Через  банковскую систему государство  осуществляет свою денежно-кредитную  политику, регулируя количество денег  в обороте. В двухуровневых банковских система такое регулирование осуществляется с помощью Центрального банка (ЦБ), который воздействует на деятельность коммерческих банков путем применения различных экономических инструментов, или издания прямых директивных указаний. Оно может быть направлено на расширение объема денежной массы или на его сокращение. Тем самым регулируются зависящие от количества денег в обороте экономический рост, уровень инфляции и безработицы.

     Одной из основных функций Центрального банка  является его деятельность как эмиссионного центра. Он обладает монопольным правом выпуска и изъятия из обращения  денежных знаков на территории Украины, то есть Центральный банк может производить  эмиссию наличных денег. Эта процедура  выглядит следующим образом.

     Потребности в наличных деньгах в каждом регионе  могут очень быстро изменяться. В  связи с огромными расстояниями доставка денег в регионы непосредственно  из ЦБ заняла бы довольно много времени. К моменту их поступления в  пункт назначения потребность в  наличных деньгах там бы уже изменилась. Следовательно, в регионе образуется либо излишек, либо недостаток денежных средств, что влечет за собой проблемы в экономике.

     Поэтому для оперативного проведения налично-денежной эмиссии в Украине ЦБ создана  сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Они расположены в различных  регионах страны и обслуживают находящиеся  там коммерческие банки. Деньги в  РКЦ поступают из межрегиональных  хранилищ ЦБ, которые, в свою очередь, пополняют свои запасы напрямую с  печатной фабрики Госзнака и монетного  двора. Эмиссия наличных денег в  РКЦ осуществляется через резервные  фонды и оборотные кассы. Резервный  фонд РКЦ – место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей  потребности в них. Хранящиеся там  деньги не считаются находящимися в  обороте, а значит, и не увеличивают  объем денежной массы. Через оборотную  кассу РКЦ деньги непосредственно  вводятся в оборот, а также в  нее сдаются полученные коммерческими  банками в результате кассовых операций наличные деньги.

     Из  оборотной кассы РКЦ наличные деньги поступают в оборотную  кассу коммерческого банка. Сумма  средств, находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Величина лимита согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ, в котором имеется корреспондентский счет банка. РКЦ выдает банкам денежную наличность в пределах установленного лимита. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ. Таким образом, ЦБ через свои территориальные учреждения следит за соблюдением коммерческими банками правил хранения и оборота наличных денег. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Кассовые  операции в банке 

     1.1 Установление лимит остатка наличных  денег 

     В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. У них, как и у банков, существует оборотная касса, которая формируется  на основе установленных совместно  с банком лимитов. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме специальный расчет лимита остатка кассы. Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

     - для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

     - для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, — в пределах среднедневной выручки;

     - для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк не ежедневно, лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

     - для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

     По  предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счета в банке, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим свои счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

     1.2 Прогнозирование кассовых оборотов

     Каждый  банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк Украины за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

     Прогнозные  расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого документа по символам прихода и расхода.

     Прогнозные  расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия' в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и AP), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

     Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые органиации — сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания — сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы — сведения о поступлении налогов и сборов и т. д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Кассовая работа в банке

     2.1 Организация кассовой работы

Существует комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими  банками кассовых операций. В них  рассмотрены как общие вопросы  организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка  хранения драгоценных металлов и  т.п. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:

     - хранилище ценностей;

     - кладовую или сейфовую комнату;

     - операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);

     - кассовый зал для клиентов;

     - кассу пересчета;

     - вечернюю кассу;

     - помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

     - другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

     Состав  помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

     С развитием территориальных учреждений Банка Украины коммерческие банки могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

     Целесообразность  создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

     Непосредственное  выполнение операций с наличными деньгам осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Украины. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях. 

     2.2 Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами 

     Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.