Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2015 в 22:25, контрольная работа
Как известно, рынок ценных бумаг является важнейшим элементом финансовой системы любой страны. С его помощью привлекаются свободные денежные средства физических и юридических лиц.
Участниками рынка ценных бумаг также выступают предприятия, не являющиеся кредитными организациями и его профессиональными участниками.
Дебет 62 «Покупатели и заказчики» | |
С -до нач.0 | |
260000 |
260000 |
Оборот -260000 |
Оборот -2600000 |
С-до конечн. 0 | |
Дебет 76 «Разд. дебиторы» Кредит | |
С -до нач.0 | |
35000 |
300000 |
80000 |
80000 |
Оборот -115000 |
Оборот -380000 |
С-до конечн.265000 | |
Дебет 66 «Краткосроч. кредиты» Кредит | |
С-до нач. 80000 | |
6500 |
6 500 |
Оборот -6500 |
Оборот -6 500 |
С-до конечн.80000 | |
Дебет 67 «Долгосроч. кредиты» Кредит | |
С-до нач. 0 | |
7800 | |
86000 | |
Оборот -0 |
Оборот -93800 |
С-до конечн.93800 | |
|
Дебет 80 «Уставный капитал» Кредит | |
С-до нач. 623000 | |
20000 |
|
Оборот-20000 |
Оборот-0 |
С-до конечн.603000 | |
|
Дебет 84 «Нераспред.прибыль» Кредит | |
С-до нач. 58000 | |
Оборот-0 |
Оборот-0 |
С-до конечн.58000 | |
|
Дебет 90 «Продажи» Кредит | |
С-до нач. 0 | |
240000 | |
Оборот -0 |
Оборот - 240000 |
С-до конечн. 240000 | |
|
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит | |
С-до нач. 0 | |
7800 |
80000 |
2000 |
|
6500 |
|
63700 |
|
Оборот 80000 |
Оборот 80000 |
С-до конечн.0 | |
|
Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит | |
С-до нач. 0 | |
5000 |
63800 |
Оборот 5000 |
Оборот-63800 |
С-до конечн.58800 | |
|
Дебет 75 «Расчеты с учредителями» Кредит | |
С-до нач. 0 |
|
30000 |
|
6000 |
|
Оборот 36000 |
|
С-до конечн.36000 |
|
|
Дебет 79 «Внутрихозяйственный расчеты» Кредит | |
С-до нач. 0 | |
30000 | |
6000 | |
Оборот 0 |
Оборот-36000 |
С-до конечн.36000 | |
Оборотно-сальдовая ведомость
Номер синтетического счета |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
398900 |
20000 |
378900 |
|||
02 |
131900 |
131900 | ||||
04 |
34000 |
34000 |
||||
05 |
18000 |
18000 | ||||
51 |
380000 |
809900 |
353500 |
456400 |
||
58 |
98000 |
852000 |
650900 |
299100 |
||
62 |
0 |
260000 |
260000 |
0 | ||
66 |
80000 |
6500 |
6500 |
80000 | ||
67 |
0 |
93800 |
93800 | |||
76 |
0 |
115000 |
380000 |
265000 | ||
75 |
36000 |
36000 |
||||
79 |
36000 |
36000 | ||||
80 |
623000 |
20000 |
603000 | |||
84 |
58000 |
58000 | ||||
90 |
0 |
240000 |
240000 | |||
91 |
0 |
80000 |
80000 |
0 | ||
99 |
0 |
5000 |
63800 |
58800 | ||
ИТОГО |
910900 |
910900 |
2184400 |
2184400 |
1204400 |
1204400 |
Откроем ведомость аналитического учета по счет 58 «Краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения» и запишем в них остатки по счетам на 1 апреля 200_г.
Ведомость аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения»
№ п/п |
№ операции |
Наименование финансовых вложений |
Сальдо на начало мес. |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо на конец мес. | ||||
Кол./номинальная стоимость |
Балансовая стоимость |
Количество/номинальная стоимость |
Балансовая стоимость итого |
Количество/номинальная стоимость |
Балансовая стоимость итого |
Кол./номинальная стоимость |
Балансовая стоимость | |||
1 |
1 |
Покупка акций АО «Азарт» |
58 000 |
300/1000 |
300 000 |
|||||
2 |
2 |
Вознаграждение за покупку акций |
0,2% |
600 |
||||||
3 |
4 |
Передача основных средств на 1,5 года |
30 000 |
|||||||
4 |
5 |
Предача нематриальных активов на 1,5 года |
, |
6 000 |
||||||
5 |
6 |
Передача основных средств друглй организации |
20 000 |
|||||||
6 |
8 |
Получены проценты по облигациям АО «КВН» |
7 800 |
|||||||
7 |
9 |
Процентный заем «Аккорд» |
12 000 |
|||||||
8 |
10 |
Заем от ООО «Кредит», процент по займу |
53 500 |
|||||||
9 |
11 |
Займ под облигации первой эмиссии |
200 |
320 000 |
||||||
10 |
12 |
Прибыль от первой эмиссии |
5 000 |
|||||||
11 |
13 |
Эмиссионное вознаграждение |
2 000 |
|||||||
12 |
15 |
Передача покупателю акций |
200/1300 |
260 000 |
||||||
13 |
17 |
Списание фактической себестоимости проданных акций |
200 |
240 000 |
| |||||
Показатель |
На 30 апреля |
А |
|
АКТИВЫ |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Нематериальные активы |
16000 |
Основные средства |
247000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
Финансовые вложения |
299100 |
ИТОГО по разделу 1 |
546100 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
Дебиторская задолженность |
36000 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
456400 |
Прочие оборотные активы |
|
ИТОГО по разделу 2 |
492400 |
БАЛАНС |
1204400 |
ПАССИВЫ |
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
Уставный капитал (складочный, уставный фонд, вклады товарищей) |
603000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
58000 |
ИТОГО по разделу 3 |
661000 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
ИТОГО по разделу 4 |
93800 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Заемные средства |
80000 |
Кредиторская задолженность |
265000 |
ИТОГО по разделу 5 |
345000 |
БАЛАНС |
1204400 |
Указать номера правильных ответов в следующих тестах:
1. Финансовые вложения принимаются к учету:
Ответ: 1.1
2. Ценные бумаги должны быть отражены:
Ответ: 2.2
3. Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций учитываются на:
Ответ: 3.3
4. Приобретение организацией собственных акций у другого предприятия отражается записью:
Ответ: 4.2
5. Финансовые вложения в совместную деятельность основных средств сроком на 2 года отражаются записью:
5.1.Д 08 К 76
Д 06 К 08
Д 76 К 51
5.2.Д 58 К 91
Д91 К01
Д 02 К 91
Д 91 К 68
5.3.Д 58 К 91
Д91 К01
Д02К91
Ответ: 5.3
6. Реализация ценных бумаг (у непрофессионального участника рынка ценных бумаг) отражается записью:
6.1.Д 62 К 91/1
Д 91/2 К 58
Д 91/2 К 68
Д 91/2 К 58
Д 90 К 58
Д 90 К 68
Д 90 К 99
Ответ: 6.2
7. АО приобрело акции другой организации. Что это означает?
Ответ: 7.3
8. Какой бухгалтерской проводкой отражается в учете начисление процентов по облигациям:
8.1.Д76К91
8.2. Д 76 К 99
8.3 Д 75 К 91
8.4.Д 76 К 90
Ответ: 8.2
9. Выпуск собственных облигаций в обращение отражается в учете какой проводкой:
9.1.Д66К51
Ответ: 9.1
10. Размещение акций АО среди первых держателей в учете АО отражается проводкой: