Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2015 в 22:25, контрольная работа
Как известно, рынок ценных бумаг является важнейшим элементом финансовой системы любой страны. С его помощью привлекаются свободные денежные средства физических и юридических лиц.
Участниками рынка ценных бумаг также выступают предприятия, не являющиеся кредитными организациями и его профессиональными участниками.
Таблица 4
Корреспонденция счетов при отражении разницы между фактическими затратами на приобретение облигаций и номинальной стоимостью (при начислении дохода)
Содержание фактов хозяйственной деятельности |
Дебет |
Кредит |
|
76
76 |
58/2
91/1 |
|
76 58/2 |
91/1 91/1 |
1. Открыть
счета бухгалтерского учета и з
Таблица 3
Исходные данные. Сальдо по счетам АО «Мир» на 1 апреля 20__ г.
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Наименование счета |
Сумма, руб. | |
Основные средства |
398 900 |
Уставный капитал |
623 000 | |
Нематериальные активы |
34 000 |
Амортизация ОС |
131 900 | |
Финансовые вложения |
98 000 |
Амортизация НМА |
18 000 | |
Расчетный счет |
380 000 |
Краткосрочные кредиты |
80 000 | |
Нераспределенная прибыль |
58 000 | |||
Итого |
910 900 |
Итого |
910 900 |
Решение
01 |
80 |
51 | |||||
Сн = 398900 |
Сн = 623000 |
Сн = 380000 |
|||||
04 |
02 |
66 | |||||
Сн = 34000 |
Сн = 131900 |
Сн = 80000 |
|||||
58 |
05 |
84 | |||||
Сн = 98000 |
Сн = 18000 |
Сн = 58000 |
|||||
2. Открыть ведомости аналитического учета по счетам краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и записать в них остатки по счетам на 1 апреля 20__г. Ведомости открываются по форме, приведенной в приложении А.
Исходные данные. Расшифровка к балансу остатков по синтетическим счетам на 1 апреля 20__ г.:
1. Сальдо по счету «финансовые вложения»:
а) акции АО «Омега» - 100 штук номинальной стоимости за одну акцию 500 руб.; балансовая стоимость акций 350 руб. за единицу общей стоимостью 35 000 руб.;
б) облигации АО «КВН» - 10 штук номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу, балансовая стоимость 1300 руб. за единицу, сроком погашения 2 года, на общую сумму 13 000 руб. (60% годовых);
в) предоставленный заем сроком на один месяц ООО «Кредит» под 84% годовых - 50 000 руб.
Решение:
№ п/п |
Наименование Фин.вложения |
Сальдо на начало месяца |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо на конец месяца | ||||
Кол/номинал. Стоимость |
Балансовая стоимость |
Кол/номинал. Стоимость |
Балансовая стоимость |
Кол/номинал. Стоимость |
Балансовая стоимость |
Кол/номинал. Стоимость |
Балансовая стоимость | ||
1 |
акции АО Омега |
100/500 |
35000 |
||||||
2 |
облигации АО КВН |
10/1000 |
13000 |
||||||
3 |
займ ООО Кредит |
50000 |
|||||||
3. Записать в
журнале хозяйственных
Таблица 4
Исходные данные хозяйственных операций за апрель 20__ г.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено инвестиционной компании за 300 шт. акций АО «Азарт» номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу Выписка из расчетного счета в банке Перечислено вознаграждение за покупку акций АО «Азарт» в размере 0,2% от суммы сделки Выписка из реестра Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции АО «Азарт» перешло к АО «Мир» Акт приемки-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, основные средства на 1,5 года Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Договорная цена объекта Акт приемки-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, нематериальные активы на 1,5 года Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Договорная цена объекта Акт приемки-передачи основных средств Согласно учредительному договору переданы основные средства другой организации (вклад в уставный капитал): Первоначальная стоимость объекта Сумма начисленной амортизации Договорная стоимость переданного объекта Справка бухгалтерии По сроку начислены % за предыдущий год по облигациям АО «КВН» и одновременно списана разница между балансовой и номинальной стоимостью облигаций, относящаяся к первому году. Выписка из расчетного счета в банке Зачислены % по облигациям АО «КВН» Выписка из расчетного счета в банке Перечислено по договору займа фирме «Аккорд» сроком на 6 месяцев как беспроцентный заем Выписка из расчетного счета в банке Зачислен на расчетный счет: Заем от ООО «Кредит» Доход по займу
Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет сумма займа под облигации первой эмиссии сроком на 2 года: Номинальная стоимость облигации - 200 000 руб. Продажная стоимость - 320 000 руб. Справка бухгалтерии Списывается доля прибыли от первой эмиссии облигаций, относящаяся к отчетному периоду Справка бухгалтерии Начислено эмиссионное вознаграждение за изготовление и размещение облигаций первой эмиссии Выписка из расчетного счета в банке Перечислено эмиссионное вознаграждение за изготовление и размещение облигаций первой эмиссии Счет бухгалтерии Выписан счет за переданные покупателю акции АО «Азарт» в количестве 200 шт. по 1300 рублей за штуку (внесена приходная запись в реестр) Выписка из расчетного счета в банки Поступило от покупателей за акции ЛО «Азарт» (200 шт.). Счет бухгалтерии Отсыпается фактическая себестоимость проданных акций АО «Азарт» (200 шт.) Выписка из расчетного счета в банке Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ЛО «Омега» (2 проводки) Выписка из расчетного счета в банке Зачислен долгосрочный кредит банка сроком на 3 года под 40% годовых Выписка из ссудного cчетa в банке Начислены и перечислены % по краткосрочному кредиту (в пределах ставки ЦБ РФ) (2 проводки) Выписка из расчетного счета в банке Перечислено банку в погашение просроченного кредита Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц |
300 000
?
?
42 500 12 500 30 000
9 000 4 000 6 000
22 000 5 500 20 000
?
?
12 000
50 000 3 500
320 000
5 000
2 000
2 000
?
260 000
240 000
80 000
86 000
6 500
35 000
? |
Решение:
Журнал хозяйственных операций за апрель 20_г.
№ операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено инвестиционной компании за 300 шт. акций АО «Азарт» номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу |
76 |
51 |
300 000 |
2 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено вознаграждение за покупку акций АО «Азарт» в размере 0,2% от суммы сделки |
76 |
51 |
600 |
3 |
Выписка из реестра Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции АО «Азарт» перешло к АО «Мир» |
58 |
76 |
300 600 |
4 |
Акт приемки-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, основные средства на 1,5 года Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Договорная цена объекта |
47 02 58 |
01 47 47 |
42 500 12 500 30 000 |
5 |
Акт приемки-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, нематериальные активы на 1,5 года Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Договорная цена объекта |
48 05 58 |
04 48 48 |
9 000 4 000 6 000 |
6 |
Акт приемки-передачи основных средств Согласно учредительному договору переданы основные средства другой организации (вклад в уставный капитал): Первоначальная стоимость объекта Сумма начисленной амортизации Договорная стоимость переданного объекта |
01/выб 02 58 |
01 01 01 |
22 000 5 500 20 000 |
7 |
Справка бухгалтерии По сроку начислены % за предыдущий год по облигациям АО «КВН» и одновременно списана разница между балансовой и номинальной стоимостью облигаций, относящаяся к первому году |
91 |
67 |
7800 |
8 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислены % по облигациям АО «КВН» |
51 |
58 |
7800 |
9 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено по договору займа фирме «Аккорд» сроком на 6 месяцев как беспроцентный заем |
58 |
51 |
12 000 |
10 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислен на расчетный счет: Заем от ООО «Кредит» Доход по займу |
51 51 |
58 58 |
50 000 3 500 |
11 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет сумма займа под облигации первой эмиссии сроком на 2 года: Номинальная стоимость облигации - 200 000 руб. Продажная стоимость - 320 000 руб. |
51
|
58
|
320 000 |
12 |
Справка бухгалтерии Списывается доля прибыли от первой эмиссии облигаций, относящаяся к отчетному периоду |
99 |
58 |
5000 |
13 |
Справка бухгалтерии Начислено эмиссионное вознаграждение за изготовление и размещение облигаций первой эмиссии |
91 |
58 |
5000 |
14 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено эмиссионное вознаграждение за изготовление и размещение облигаций первой эмиссии |
51 |
58 |
2000 |
15 |
Счет бухгалтерии Выписан счет за переданные покупателю акции АО «Азарт» в количестве 200 шт. по 1300 рублей за штуку (внесена приходная запись в реестр) |
62 |
58 |
260 000 |
16 |
Выписка из расчетного счета в банки Поступило от покупателей за акции ЛО «Азарт» (200 шт.) |
51 |
62 |
260 000 |
17 |
Счет бухгалтерии Отсыпается фактическая себестоимость проданных акций АО «Азарт» (200 шт.) |
58 |
90 |
240 000 |
18 |
Выписка из расчетного счета в банке Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ЛО «Омега» (2 проводки) |
76 51 |
91-1 76 |
80 000 |
19 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислен долгосрочный кредит банка сроком на 3 года под 40% годовых |
51 |
67 |
86 000 |
20 |
Выписка из ссудного cчетa в банке Начислены и перечислены % по краткосрочному кредиту (в пределах ставки ЦБ РФ) (2 проводки) |
91 66 |
66 51 |
6 500 |
21 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено банку в погашение просроченного кредита |
76 |
51 |
35 000 |
22 |
Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц |
91 |
99 |
63 700 |
Откроем счета синтетического учета
Дебет 01 «Основные средства» Кредит | |
С -до нач. 398900 |
|
20000 | |
Оборот -0 |
Оборот -20000 |
С-до конечн. 378900 |
|
Дебет 02 «Амортизация ОС» Кредит | |
С -до нач. 131900 | |
Оборот -0 |
Оборот -0 |
С-до конечн.131900 | |
|
Дебет 04 «НМА» Кредит | |
С -до нач. 34000 |
|
Оборот -0 |
Оборот -0 |
С-до конечн. 34000 |
|
Дебет 05 «Амортизация НМА» Кредит | |
С -до нач. 18000 | |
Оборот -0 |
Оборот -0 |
С-до конечн.18000 | |
|
Дебет 51 «Расчетный счет» Кредит | |
С -до нач. 380000 |
|
600 |
300000 |
7800 |
12000 |
53500 |
35000 |
320000 |
6500 |
2000 |
|
260000 |
|
80000 |
|
86000 |
|
Оборот -809900 |
Оборот -353500 |
С-до конечн. 456400 |
|
|
Дебет 58 «Финансовые вложения» Кредит | |
С -до нач. 98000 |
|
300000 |
600 |
300000 |
7800 |
|
12000 |
53500 |
240000 |
320000 |
5000 | |
2000 | |
2000 | |
260000 | |
Оборот -852000 |
Оборот -650900 |
С-до конечн. 299100 |
|