Дебиторская и кредиторская задолженность

Рассчитывается по формуле: (3)

 AР/Р = Среднее значение кредиторской задолженности за год/Общая сумма закупок за год. 

Расчет производится только для годового периода, при  этом используется общая сумма, на которую произведены закупки (прямые производственные издержки: затраты на сырье, материалы и комплектующие изделия, за исключением сдельной заработной платы) за текущий год и среднее значение кредиторской задолженности за тот же период. В случае проведения расчета за период менее года, значение суммы закупок должно быть умножено на коэффициент, соответственно: для одного месяца -12, квартала -4, полугодия -2. При этом используется среднее значение кредиторской задолженности за расчетный период.

По итогам вышесказанного можно сделать вывод, что управление дебиторской и кредиторской задолженностью осуществляется на результатах анализа  дебиторской и кредиторской задолженности, в ходе которого рассчитываются их структура и динамика, показатели оборачиваемости, сравниваются величины задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.АНАЛИЗ ДИНАМИКИ,СТРУКТУРЫ ДЕБИТОРСКОЙ И                             КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА

        ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АБИНСКИЙ ХЛЕБ»

2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия

Предприятие ООО «Абинский  хлеб», созданное в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, является коммерческой организацией. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие действует на основе хозяйственного расчёта и самофинансирования.

Место нахождения предприятия: Краснодарский край, улица Ленина, 5.

Предприятие создано  в целях производства хлеба и  хлебобулочных изделий, а также  оказание услуг при соблюдении санитарных норм и требований, с целью удовлетворения потребностей населения при высокой  культуре обслуживания, направленное на максимальное получение прибыли.

Осуществляет следующие  виды деятельности:

- производство, переработка  и реализация продуктов питания;

-снабженческо-сбытовая, торгово-закупочная и посредническая деятельность;

- розничная и оптовая  торговля;

- оказание сервисных  услуг населению;

-организация предприятий общественного питания собственной торговой сети.

Пункты реализации продукции  находятся на территории города.

В состав предприятия  входят три цеха: хлебобулочный, макаронный и кондитерский. На данный момент предприятие выпускает более 50 наименований хлебобулочной и кондитерской продукции.

На данном предприятии  образовалась линейная структура управления. Линейный руководитель (директор) координирует, контролирует и отвечает за результаты выполнения всей деятельности предприятия. Режим работы предприятия - круглосуточный, без выходных и праздников, что позволяет обеспечивать население свежей продукцией.                          

Основной задачей предприятия является: - удовлетворение спроса населения, как по ассортименту, так и по качеству товаров; организация соответствующего уровня обслуживания покупателей с предоставлением разнообразных услуг.

 

2.2 Динамика и структура  имущества предприятия, структура  и динамика кредиторской и  дебиторской задолженности                                  

Анализ финансового  состояния начинают с изучения состава  и структуры имущества предприятия  по данным бухгалтерского баланса с  использованием методов горизонтального  и вертикального анализа.

Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.                                                                                                                                        

Анализ динамики состава  и структуры имущества дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.                                                                                                                          

Прирост актива указывает  на расширение деятельности предприятия, но также может быть результатом  влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств, или результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия и т.п.                                                            

Показатели структурной  динамики отражают долю участия каждого  вида имущества в общем изменении  совокупных активов. Их анализ позволяет  сделать вывод том, в какие  активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов. 

 

Таблица 1- Анализ динамики актива бухгалтерского баланса

Активы	Активы по балансу, тыс.руб			Абсолютн. измен. актива		Т.р %
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Внеоборотные активы	1618	1739	1996	123	257	107,6	114,4
Нематериальные активы	7	-	35	-7	35	-	-
Основные средства	1608	1736	1559	128	-177	107,9	89,8
Незавершенное строительство	-	-	318	-	318	-	-
Долгосрочные финан. вложен.	1	1	1	-	-	100	100
Отложенные налоговые активы	-	2	29	2	27	-	450
Прочие внеобор. активы	-	-	4	-	54	-	-
Оборотные активы	25026	29370	28577	4344	-793	117,3	97,3
Запасы	891	553	22	2662	869	145,1	110,1
НДС по приобр.цен.	3148	3005	1174	-143	-1831	5,4	39,1
Дебиторская задолж. краткоср.	15653	17353	4943	1700	-2410	110,8	86,1
Денежные средства	334	459	3038	125	2579	137,4	661,8
Баланс	26642	31109	30573	4467	-536	116,7	98,2

 

 

Темп роста %

                    Рисунок 1- Динамика актива бухгалтерского баланса

Анализируя динамику активов бухгалтерского баланса  видно, что валюта баланса в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла  на 16%  или на 4467 тыс.рублей. В 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 1,7 % или на 536 тыс.рублей.

В 2009 году произошло увеличение за счет внеоборотных активов на 123 тыс.рублей.

В 2010 году произошло увеличение за счет внеоборотных активов на 257 тыс.рублей.

В 2009 году увеличение произошло из-за увеличения оборотных активов на 4344 тыс.рублей.

В 2010 году снижение произошло  из-за снижения оборотных активов  на 793 тыс.рублей.

Активы	Активы по балансу, тыс.руб.			Удельный вес %			Измен. удел. вес
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009
Внеоборотные активы	1618	1739	1996	6,1	5,5	6.5	-0,6	1
Нематериальные активы	7	-	35	-	-	0,1	-	0,1
Основные средства	1608	1736	1559	6,1	5,5	5,1	-0,6	-0,4
Незавершенное строительство	-	-	318	-	-	1	-	1
Долгосрочные финан. вложен.	1	1	1	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	2	29	-	-	0,1	-	0,1
Прочие внеобор. активы	-	-	54	-	-	0,2	-	0,2
Оборотные активы	25026	29370	28577	93,9	94,4	93,5	0,5	-0,9
Запасы	5891	8553	9422	22,1	27,5	30,9	5,4	3,4
НДС по приобр.цен.	3148	3005	1174	11,8	9,6	3,8	-2,8	-5,8
Дебиторская задолж. краткоср.	15653	17353	14943	58,8	55,8	48,9	-3	-6,9
Денежные средства	334	459	3038	1,2	1.5	9,9	1,3	8,4
Баланс	26642	31109	30573	100	100	100	-	-

Таблица 2 - Анализ структуры актива бухгалтерского баланса

 

 

 

 

 

Удельные вес %

              Рисунок 2 – Структура актива бухгалтерского баланса

Анализируя    структуру    актива    бухгалтерского    баланса    можно отметить, что наибольший удельный вес приходится на оборотные активы. В 2008 году удельный вес 93,9%, в 2009 году происходит увеличение на 0,5% в сравнении с 2008 годом. В 2010 году происходит уменьшение на 0.9%) в сравнении с 2009 годом.

Преобладание   капитала   и   резерва   в   структуре   пассивов   определяется значительной величиной запасов и дебиторской задолженности.

Таблица 3- Анализ динамики пассива бухгалтерского баланса

Пассивы	Пассивы по балансу, тыс.руб.			Абсолютн. измен.		Т.р  %
	2008г	2009г	2010г	2009/       2008	2010/      2009	2009/      2008	2009/      2008
Капитал и резервы	12500	26600	28100	14100	1500	212,8	199,2
Уставной капитал	50	100000	100000	9950	-	20000	100
Нераспределенная прибыль	12450	16600	18100	4150	1500	1333	109
Долгосрочные обязательства	3000	75	90	-2925	25	2,5	120
Займы и кредиты	2950	5	-	-2945	-5	0,1	-
Обложен.налог. обязательства	50	70	90	20	20	140	128,5
Краткосрочные обязательства	11142	4434	2383	-6708	-2051	39,7	53,7
Кредиторская задолженность	11142	4434	2383	-6708	-2051	39,7	53,7
Баланс	26642	31109	30573	4467	-536	-116,7	98,8