Дебиторская и кредиторская задолженность

 

 

Введение

1. Характеристика предприятия 

1.1. Краткая историческая  справка, основные учредительные  документы

1.2.Организационно-правовая  форма, структура управления предприятием

1.3. Основные виды деятельности  и технико-экономические показатели

1.4. Анализ финансового состояния

2. Учет расчетов с покупателями  и поставщиками

2.1.Теоретические и методологическое  аспекты учета расчетов с покупателями  и поставщиками

2.2. Учет расчетов с  поставщиками и подрядчиками

2.3. Учет расчетов с  покупателями и заказчиками

2.4. Синтетический и аналитический  учет расчетов с покупателями  и заказчиками

2.5. Пути совершенствования  учета расчетов с покупателями  и поставщиками 

3. Анализ расчета с  дебиторами и кредиторами

3.1. Цель, задачи, информационное  обеспечение анализа

3.2. Анализ состава динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности

3.3. Анализ качества дебиторской  и кредиторской задолженности

3.4. Анализ оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности

3.5. Анализ соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности

3.6.  Резервы снижения дебиторской и кредиторской задолженности покупателей и поставщиков

Заключение

Литература

Приложения

Введение

 

На современном этапе экономического развития большое внимание уделяется связям предприятия, возникающим с постоянными поставщиками, покупателями. Правильная организация расчетных отношений приводит к совершенствованию экономических связей, улучшению договорной и расчетной дисциплины, так как от выполнения обязательств по поставкам товаров, своевременности осуществления расчетов, зависит дальнейшее будущее договорных отношений между участниками. Контроль за состоянием расчетов приводит к сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств, что влияет на финансовое состояние предприятия.

Под расчетами понимается система общественных отношений, направленных на исполнение денежных обязательств. Расчеты обеспечивают процессы обмена товаров и услуг, распределение и перераспределение созданных стоимостей (доходов) и являются одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования. От четкости и надежности функционирования расчетного механизма в решающей степени зависит финансово-экономическое положение, как отдельных субъектов хозяйствования, так и страны в целом.

Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с различными видами расчетов одними из главных в перечне функций экономических работников. Проблема управления расчетами в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности.

В условиях развития рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета.

Данные бухгалтерского учета используются для оперативного руководства работой хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущих планов и, наконец, для изучения и исследования закономерностей развития экономики страны.

Одним из наиболее распространённых видов расчётов являются расчёты с поставщиками и покупателями за сырьё, материалы, товары и прочие материальные ценности, работы и услуги.

Учет расчетов с поставщиками и покупателями является важным элементом в системе бухгалтерского учета.

Целью дипломной работы  является исследование теоретических основ учета и анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

Для осуществления цели, поставленной в настоящем исследовании, необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть экономическую сущность и основные виды расчетов, задачи учета, анализа расчетных операций;

- дать характеристику дебиторской и кредиторской задолженности в расчетах с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

- изучить нормативные  и правовые документы, регламентирующие  учет и контроль расчетов с  поставщиками и подрядчиками;

- изучить основные  показатели деятельности ООО «Деметра»;

- на примере ООО «Деметра» исследовать порядок документального оформления операций по учёту расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками;

- отразить особенности  синтетического и аналитического  учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками;

- провести анализ  дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Деметра»;

- на основании  проведенного в дипломной работе исследования сформулировать рекомендации по совершенствованию учета расчетов с поставщиками и подрядчиками; покупателями и заказчиками в ООО «Деметра», а так же разработать мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Объект исследования ООО «Деметра».

Предмет исследования: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

Период исследования 2010-2011год.

 

 

1. Характеристика предприятия

 

 

 

1. Краткая историческая справка, основные учредительные документы

 

 

 

Общество с ограниченной ответственностью «Деметра» - объект исследования данной дипломной работы - находится в г. Ижевске, данная организация относится к малым предприятиям.

ООО «Деметра» была создана в июле 2007 года. Предприятие занимается  оптовой торговлей пива. 

Создание предприятия фиксируется соответствующими документами.

В соответствии с установленным порядком для государственной регистрации ООО представлены следующие документы:

- заявление о регистрации общества, составленное в произвольной форме и подписанное всеми учредителями общества;

- устав, утвержденный учредителями;

- документы, подтверждающие оплату не менее 50 процентов уставного капитала, указанного в учредительных документах;

- свидетельство об уплате государственной пошлины.

Прежде всего,  оформился основной  документ - Устав предприятия. Устав - учредительный документ для общества с ограниченной ответственностью.

В Уставе ООО «Деметра» указано: юридический статус нового предприятия, задачи, обоснования и принципы его создания, учредители, их адреса, денежный вклад каждого учредителя, организационная структура  предприятия, его руководящие органы, права и обязанности предприятия как юридического лица.

В уставе обозначился размер уставного капитала и источники его образования. Указан вид и сфера деятельности предприятия, установлена форма управления предприятием, указана система учета и отчетности, адрес и названия предприятия.

Устав предприятия утверждался учредителями ООО. Устав прошел государственную регистрацию, любые изменения в Уставе приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации.

После этого предприятие получило право на собственную печать и открылся расчетный счет в банке. Учреждение, которое не имеет печати и расчетного счета, не является  юридическим лицом и не относится к категории предприятий.

Общество с ограниченной ответственностью создается, с целью получения прибыли и может заниматься любой деятельностью, за исключением запрещенной законом. При этом для определенных видов деятельности необходимо получение специального разрешения (лицензии). Срок деятельности — не ограничен, если иное не установлено Уставом Общества.

Общество «Деметра» создалось в целях:

-    получения прибыли;

Уставный капитал ООО «Деметра» составляет 10 000 руб. К моменту регистрации Общества уставный капитал оплачен в размере 100%.

В декабре 2012 года предприятие ООО «Деметра» прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией предприятия.

 

 

 

1.2 Организационно-правовая форма, структура управления предприятием

 

 

 

В соответствии с учредительными документами, организация может выполнять следующие виды деятельности:

1. Оптовая торговля пивом

Среднесписочная численность работников на 01 января 2013 года составляет 6 человек. 

 

Директор – Главный бухгалтер

Бухгалтер

Администратор

Менеджер - грузчик

Менеджер-грузчик

Менеджер - грузчик

 

Рисунок 1 - Схема организационной структуры предприятия

 

Директор предприятия осуществляет общее руководство организацией в совершенствовании экономической деятельности предприятия, направленной на достижение наибольших результатов при наименьших затратах, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, является главным бухгалтером и осуществляет контроль за статистической и бухгалтерской отчетностью и одновременно является кассиром предприятия. Также, в состав структуры входят бухгалтер, администратор, три менеджера - грузчика.

Каждый работник предприятия должен владеть компьютером на уровне уверенного пользователя, в том числе уметь пользоваться компьютерными программами учета товаров.

ООО «Деметра» применяет систему налогообложения в виде ОСН. Общая система налогообложения предполагает ведение бухгалтерского учета в полном объеме (сдача балансов и иной бухгалтерской отчетности) и уплату всех общих налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество, единого социального налога).

 

 

1.3 Основные виды деятельности и технико-экономические показатели

 

 

 

Указания по определению основного вида экономической деятельности на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности  устанавливают единый подход к определению основного вида деятельности коммерческих организаций.

Основным видом деятельности ООО «Деметра» определен территориальным органом Госкомстата России является оптовая торговля пивом, ОКВЭД – 51.34.22.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Деметра» приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели деятельности                                    ООО «Деметра»

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение (+, -)	Темп роста, % (+,-)
1	Выручка от реализации продукции	тыс. руб.	31480	49454	17974	57,1
2	Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.	21178	32835	11657	55,04
3	Прибыль/убыток от реализации	тыс. руб.	1364	1946	582	42,67
4	Сальдо прочих расходов	тыс. руб.	1363	2219	856	62,80
5	Чистая прибыль/убыток	тыс. руб.	1	-428	-427	-42900
Продолжение таблицы 1
6	Среднесписочная численность	чел.	6	6	-	-
7	Выработка на 1 человека	тыс. руб.	5246,67	8242,3	2995,63	157,09
9	Рентабельность продаж (прибыль/выручка)	тыс. руб.	0,04	0,039	-0,001	-2,5