Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

         Вывод:

     Из приведенных выше расчетов следует, что структура баланса не является согласованной ни в начале, ни в конце периода: высока доля активов не приносящих доход.

     Кассовые разрывы в начале и конце анализируемого периода не являются критическими, так как оценка достаточности и отсутствия избыточности ликвидных средств банка на данных сроках положительная.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Ресурсы коммерческого банка  - это его собственный капитал  и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности, в то время как привлеченные средства носят для банка временный характер.

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные  служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные  фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники.

Среди привлеченных средств по способу  аккумуляции выделяют депозиты и  прочие привлеченные средства.

Депозиты – это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

Прочие привлеченные средства носят  характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке.

По результатам анализа динамики ресурсов АКБ «Политехбанк» можно  сделать вывод, что за февраль 2008 года собственные средства увеличились  с 23818 тыс. руб. до 26993 тыс. руб. Также произошло значительное увеличение привлеченных средств банка с 119618 тыс. руб. до 146641 тыс. руб., что свидетельствует об улучшении финансового положения банка.

Преобладающим способом привлечения  средств для банка является использование остатков на расчетных счетах клиентов. К концу периода удельный вес средств на расчетных счетах клиентов в общем объеме заемных средств снизился, в то время как существенно выросли депозиты, которые, в отличие от расчетных счетов, являются стабильными пассивами. Это, в свою очередь, свидетельствует о возрастающем доверии к банку.

 Устойчивость банка на рынке  определяется, прежде всего, грамотно  организованной работой учреждения, квалификацией руководящих работников  и персонала, установленным кругом  целей и задач, правильно создаваемой и четко управляемой структурой привлекаемых и размещаемых денежных средств.

Основа деятельности банка - достижение баланса между привлеченными ресурсами, собственным капиталом банка и размещением этих средств с целью обеспечения доходности, эффективности и надежности, поддержания на должном уровне ликвидности.

Определяющей стороной деятельности банка является формирование его  пассивов, а основой существования и выполнения своих функций - размещение собственных и привлеченных средств, т.е. проведение активных операций.

Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются  банковские ресурсы.

Формирование пассивных операций и увеличение ресурсов коммерческих банков гарантируется рядом факторов: устойчивой их работой, роста доверия к банкам со стороны потенциальных инвесторов, разнообразием видов вкладов, расширением банковских услуг, эффективной процентной политикой.

 

 

Список литературы

 

 

1. Нормативные правовые акты:

1.1. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

1.2. Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ  «Об акционерных обществах» 

1.3. Инструкция Банка России №109-И  «О порядке принятия Банком  России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»

1.4. Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах  ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации» (План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций)

2. Учебная литература:

2.1. Банковское дело: учебник / под  ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г.  Коробовой. – изд. с изм.  – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.

2.2. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.] ; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 8-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009. – 768 с.

2.3. Костерина Т.М. Банковское  дело / Московская финансово-промышленная  академия, М., 2005, - 191 с.

2.4. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

2.5. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты.М., 1995.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1.

 

ПЛАН СЧЕТОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ в сокращенном виде

 

А	БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
1.	КАПИТАЛ
	102  105  106  107  108  109
2.	ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
	202  203  204
3.	МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
	301  302  303  304  306  312  313  314  315  316  317  318  319  320  321  322  323  324  325  328  329
4.	ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
	401  402  403  404  405  406  407  408  409  410  411  412  413  414  415  416  417  418  419  420  421  422  423  425  426  427  428  429  430  431  432  433  434  435  436  437  438  439  440  441  442  443  444  445  446  447  448  449  450  451  452  453  454  455  456  457  458  459  460  461  462  463  464  465  466  467  468  469  470  471  472  473  474  475  476  477  478  479
5.	ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ  БУМАГАМИ
	501  502  503  504  505  506  507  508  509  512  513  514  515  516  517  518  519  520  521  522  523 524 525
6.	СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
	601  602  603   604  606  607  608  609  610  612  613  614
7.	РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
	701  702  703  704  705  706  707  708
Б	СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
	801  802  803  804  805  806  807  808  809  810  851  852  853  854  855
В	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
	906  907  908  909  910  911  912  913  914  915  916  917  918
Г	СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
	930  931  932  933  934  935  936  937  938  939  940  950  960  961  962  963  964  965  966  967  968 969   970  971
Д	СЧЕТА ДЕПО
	980

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение №2

Пассивные счета банка АКБ «Политехбанк»

Собственные средства		Привлеченные средства
Номер счета	Наименование счета	Номер счета	Наименование счета
10208	Уставный капитал кредитных  организаций, созданных в форме  общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	40502	Счета организаций, находящихся в  федеральной собственности - коммерческие организации
10701	Резервный фонд	40702	Счета негосударственных организаций - коммерческие организации
10801	Нераспределенная прибыль	40703	Счета негосударственных организаций - некоммерческие организации
45215	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	40802	Физические лица - индивидуальные предприниматели
47425	Резервы на возможные потери по различным расчетам	40817	Физические лица
47804	Резервы на возможные потери по вложениям  в приобретенные права требования	42107	Депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет
60601	Амортизация основных средств	42301	Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования
70302	Прибыль предшествующих лет (действ.до 01.09.2008)	42303	Депозиты  физических лиц на срок от 31 дня до 90 дней
70601	Доходы  текущего года	42304	Депозиты  физических лиц на срок от 91 дня до 180 дней
70603	Положительная переоценка средств   текущего года  в иностранной валюте	42305	Депозиты  физических лиц на срок от 181 дня до 1 года
		42306	Депозиты  физических лиц на срок от 1 года до 3 лет
		47411	Начисленные проценты по банковским счетам  и привлеченным средствам физических лиц
		47416	Суммы, поступившие на корреспондентские  счета, до выяснения
		47422	Обязательства по прочим операциям
		47426	Обязательства по уплате процентов
		60301	Расчеты по налогам и сборам
		60305	Расчеты с работниками по оплате труда
		60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

Приложение №3

 

Выдержка из Положения ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"

 

 

Перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами

 

     К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми

инструментами, признаваемых ссудами, в целях настоящего Положения в том числе

относятся:

     - предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские

кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования

на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных

по договору займа;

     - учтенные векселя;

     - суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

     - денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

     - требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям)

(уступка требования);

     - требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке

закладным;

     - требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

     - требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

     - требования  к  контрагенту  по  возврату  денежных средств  по второй

части  сделки  по  приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с

обязательством их обратного отчуждения;

     - требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю

по операциям финансовой аренды (лизинга).