Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

Собственные средства на начало периода =  12000 + 1500 +1505 + 396 + 40 + 0 + 405 + + 5031 + 2904 + 37 = 23818 тыс. руб.

Собственные средства на конец периода =  12000 + 1500 + 1505 + 396 + 40 + 14 + 417 + + 5031 + 6009 + 81 = 26993 тыс. руб.

Таким образом, получается, что кредитная  организация за год увеличила  собственные средства на 3175 тыс. руб. Изменение величины собственных средств отображено на рис.9.

 

Рис.9 «Динамика изменения величины собственных средств»

Привлеченные средства состоят  из суммы средств кредитных организаций, средств клиентов (некредитных  организаций), выпущенных долговых обязательств и обязательств по уплате процентов.

Привлеченные средства на начало периода = 119618 тыс. руб.

Привлеченные средства на конец  периода =  146641 тыс. руб.

Проиллюстрируем изменение суммы  привлеченных средств на графике (рис.10).

Рис.10 «Изменение величины привлеченных средств за февраль 2008 года»

 

Представим в графическом виде динамику изменения собственного и  привлеченного капиталов за февраль 2008 года (рис.11).

 

Рис.11 «Динамика изменения собственных  и привлеченных средств за февраль 2008 года».

 

Из рисунков 5 и 6 следует, что наибольшую долю в структуре привлеченных средств (78,2%) на начало периода занимают расчетные  счета клиентов. Депозитная база банка  на начало периода в общем объеме привлеченных средств составляет 19932 тыс. руб., то есть 16,7%. Текущие счета занимают 4,5% в структуре привлеченных средств, что денежном измерении составило 5335 тыс. руб.

На конец периода структура  привлеченных средств изменилась. Расчетные  счета клиентов стали занимать 70,9% привлеченных средств, но все же они остались преобладающим способом привлечения средств. Депозитная база составила 14,4% от общей суммы привлеченных ресурсов, увеличившись до 21059 тыс. руб. Существенно увеличилась доля текущих счетов и составила 20666 тыс. руб., то есть 14,1%.

 

2.1.3.Соответствие привлечения и размещения средств по срокам

 

Активы коммерческого банка  – это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование  ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы можно классифицировать по следующим критериям:

• по назначению;
• по ликвидности;
• по степени риска;
• по срокам размещения
• по субъектам.

 

На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных  организациях все активы в зависимости  от срока их размещения можно разделить  на следующие группы:

• бессрочные активы;
• активы, размещенные на срок:

- до востребования;

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от181 до 1 года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

 

Активы банка делятся  также на:

• неработающие активы - активы, не приносящие доход: денежные средства, резервы в Центральном Банке, капитальные вложения и хозяйственные материалы, дебиторы, просроченная ссудная задолженность и др.
• работающие активы - активы, приносящие доход: ссудные операции составляют основу деятельности в размещении его ресурсной базы. Они приносят банку наибольшую часть доходов.

 

Таблица 2  «Активы по срокам размещения средств»

Актив	На начало периода		На конец периода		Отклонение
	Тыс. руб.	(1) в % к ВБ нп	тыс. руб.	(2) в % к ВБ кп	тыс. руб.	(3) в % к ВБ нп
	(1)		(2)		(3)= (2)-(1)
Срок до 7 дней - (счета 20202, 30102, 30110, 47423)	91754	64,0	117741	67,8	25987	18,1
Срок от 8 до 30 дней –  (счета 60308, 60312, 61009)	200	0,1	189	0,1	-11	0,0
Срок от 31 до 90 дней - (счета 47427, 47803)	0	0	1391	0,8	1391	1,0
Срок от 91 до 180 дней – (счет 45205)	5500	3,8	5500	3,2	0	0
Срок от 181 до 1 года -  (счета 45206, 60302, 61403, 70502, 70606, 70608)	19007	13,3	20898	12,0	1891	1,3
Обязательные  резервы в ЦБ – (счета 30202, 30204)	1217	0,8	2181	1,3	964	0,7
Другие неликвидные  активы –  (счета 45207, 45506)	24913	17,4	24889	14,3	-24	0,0
Основные средства – (счет 60401)	845	0,6	845	0,5	0	0
Баланс (ВБ – валюта баланса; нп – начало периода, кп – конец периода)	143436	100	173634	100	30198	21,1

Пассивные операции – это операции, посредством которых формируются  банковские ресурсы. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте, новые ресурсы создаются банками в результате проведения активных операций. Существуют следующие формы пассивных операций:

• формирование собственного капитала;
• формирование привлеченных ресурсов.

Собственный капитал банка покрывает  меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

Наибольшая доля в собственных  ресурсах принадлежит уставному  капиталу. Увеличение его доли в  структуре собственных средств (или валюте баланса) – свидетельство укрепления статуса коммерческого банка.

Операции по формированию привлеченных ресурсов – это операции по формированию депозитов и недепозитных источников (заемных средств).

Депозитные операции принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд коммерческими банками. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного  их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств  по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, увеличение доли срочных депозитов является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем по межбанковским кредитам).

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что  позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.  Депозиты до востребования, особенно остатки на счетах, - самый дешевый ресурс для банка.

Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозиты – это главный вид  привлекаемых коммерческими банками  ресурсов. Действительно, именно они  раскрывают содержание деятельности коммерческого  банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных  ресурсов.

            Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

• до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
• срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
• условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

           Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый  дешевый источник образования банковских ресурсов. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует в наличия в обороте банка высоколиквидных активов за счет обращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки начисляют очень низкий процент, либо вообще его не начисляют. Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по пониженной ставке, либо не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент.

 

Таблица 3. «Пассивы по срокам привлечения средств»

Пассив	На начало периода		На конец периода		Отклонение
	Тыс. руб.	(1) в % к ВБ нп	тыс. руб.	(2) в % к ВБ кп	тыс. руб.	(3) в % к ВБ нп
	(1)		(2)		(3)= (2)-(1)
Срок до 7 дней - (счет 40502, 40702, 40703, 40802, 40817, 42301, 47416, 47422, 60305)	99526	69,4	125509	72,3	25983	18,1
Срок от 8 до 30 дней – (счет 60311)	26	0,0	27	0,0	1	0,0
Срок от 31 до 90 дней – (счета 42303, 47411, 47426)	6238	4,3	7264	4,2	1026	0,7
Срок от 91 до 180 дней – (счет 42304)	1388	1,0	1390	0,8	2	0,0
Срок от 181 до 1 года – (счета 42305, 60301)	234	0,2	249	0,1	15	0,0
Другие обязательства – (счета 42107, 42306)	12206	8,5	12202	7,0	-4	0,0
Долгосрочная  задолженность -
Собственный капитал – (счета 10208, 10701, 10801, 45215, 47425, 47804, 60601, 70302, 70601, 70603)	23818	16,6	26993	15,6	3175	2,2
Баланс (ВБ – валюта баланса; нп – начало периода, кп – конец периода)	143436	100	173634	100	30198	21,1

Таблица 4. «Итоговая таблица соответствия привлечения и размещения средств нарастающим итогом по срокам»

№	Актив-Пассив (по соответствующим  срокам)	На начало периода		На конец периода		Отклонение
		Тыс. руб.	(1) в % к ВБ нп	тыс. руб.	(2) в % к ВБ кп	тыс. руб.	(3) в % к ВБ нп
		(1)		(2)		(3)= (2)-(1)
1	Срок до 7 дней	-7772	-5,4	-7768	-4,5	4	0,0
2	Срок от 8 до 30 дней	-7598	-5,3	-7606	-4,4	-8	0,0
3	Срок от 31 до 90 дней	-13836	-9,6	-13479	-7,8	357	0,2
4	Срок от 91 до 180 дней	-9724	-6,8	-9369	-5,4	355	0,2
5	Срок от 181 до 1 года	9049	6,3	11280	6,5	2231	1,6
6	(Обязательные резервы в ЦБ - другие обязательства)	-1940	-1,4	1259	0,7	3199	2,2
7	(Другие неликвидные  активы – долгосрочная задолженность)	22973	16,0	26148	15,1	3175	2,2
8	(Основные  средства - собственный капитал)	0	0,0	0	0,0	0	0,0