Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

Министерство  образования и науки Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»

 

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ  И МЕНЕДЖМЕНТА

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Банковское дело»

на тему «Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка»

 

 

 

 

 

 

 

 Выполнил студент

 гр.  з2076/1 Джафаров В.В.                   ______ __________________

                                                         (подпись)    

 

 

 Проверил преподаватель

кафедры ФиДО Молчадская А.Г.       ______________________________________

                                                                                                   (подпись)

                                                

                                                            «______»_______________20___г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

Реферат

Тема курсового проекта: «Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка». Страниц 32, рисунков 11, таблиц 7.

В начале курсового проекта изложены теоретические аспекты данной темы: порядок формирования банковских ресурсов, сущность и виды пассивных операций банков, депозитные операции банков.

В практической части проведен анализ структуры привлеченных средств  банка, динамики его ресурсов. Освещены вопросы соответствия, привлечения и размещения средств  по срокам, активности использования привлеченных средств в кредитовании, структуры собственного капитала и оценки согласования структуры баланса.

В работе проведен анализ деятельности АКБ «ПОЛИТЕХБАНК» на основе данных оборотно-сальдовой ведомости банка за февраль 2008г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Резюме	4
Глава1. Сущность и роль пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков	5
1.1Порядок формирования банковских ресурсов	5
1.2 Сущность и виды пассивных  операций банков	7
1.3 Депозитные операции банков	9
Глава2 Анализ ресурсов банка	14
2.1.1 Анализ структуры привлеченных  банком средств	14
2.1.2 Анализ динамики ресурсов  банка	19
2.1.3 Соответствие привлечения и размещения средств по срокам	21
2.1.4  Активность использования  привлеченных средств  в кредитовании	25
2.2 Структура собственного капитала	26
2.3 Оценка согласованности структуры  баланса	29
Заключение	31
Список используемой литературы	32
Приложения к курсовому проекту

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Резюме

 

Целью данной работы является ознакомление с технологией анализа пассивов банка на основе данных оборотно-сальдовой  ведомости банка.

В ходе работы мы научились самостоятельно:

- свободно пользоваться планом счетов бухгалтерского учета кредитных организаций;

- определять теоретические аспекты формирования и анализа пассивов коммерческого банка;

- осуществлять  группирование данных в таблицы  для оценки количественных и  качественных характеристик собственных и привлеченных средств;

- проводить  оценку пассивов банка по различным  показателям;

- формировать  выводы о финансовой устойчивости  банка и согласованности структуры баланса;

- проводить анализ ресурсов и пассивных операций коммерческого банка.

Объект исследования – АКБ «ПОЛИТЕХБАНК»

    Для расчетной части задания и анализа работы банка «ПОЛИТЕХБАНК» мы используем оборотно-сальдовую ведомостью банка за февраль 2008 года.

    Реальные сроки до погашения обязательств/требований соответствуют аналитике счетов и погашение происходит единовременно в соответствующий аналитике счетов срок.

    Практически – понимаем, что аналитика открытых счетов – по правилам бухгалтерского учета - с течением времени не меняется. Для точного расчета экономических нормативов/показателей/оценок деятельности банка нам потребовалось рассчитать реальные сроки до погашения по каждому пассиву/активу

В ходе работы были используем следующие  нормативные документы:

-Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»,

-Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995    №208-ФЗ,

-Инструкция Банка России №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»;

-Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П 
"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций).

    -Федеральный закон   «Фонды добровольного страхования вкладов» от 03.05.2006 N 60-ФЗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и роль пассивных операций в формировании ресурсов коммерческих банков.

1.1 Порядок формирования банковских ресурсов

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические  учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют  за счет этих привлеченных средств  разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

В финансово-кредитном словаре  дается следующее определение банковских ресурсов: "банковские ресурсы" - это совокупность средств, находящихся  в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций. При всех достоинствах данного определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов.

Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные. Собственные  ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Чем значительнее собственный капитал  банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем больше и  постояннее будет прилив вкладов  в его кассу. Конечно, бывает и  так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но, это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом.

К собственным средствам относятся  акционерный, резервный капитал  и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска  и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или резервный  фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для  покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль - часть  прибыли, остающаяся после выплаты  дивидендов и отчислений в резервный  фонд.

Привлеченные средства банков покрывают  свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета.

Основную часть привлеченных средств  составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Вклады до востребования, а также  на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вклады - это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Одним из видов срочных вкладов  являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время  привлечения средств. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты - это свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег (в практике работы западных банков не менее 50 тыс. долл. США), в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в  частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в  полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также "новогодние вклады" - в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.

Коммерческие банки получают кредиты  у Центрального Банка в форме  переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Контокоррент - единый счет, посредством  которого производятся все расчетные  и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды  этот счет является пассивным, в другие - активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения.

Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита - кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии  и расчетно-кассовом обслуживании).

Имитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы имитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

Еще одним видом привлеченных средств  являются ценные бумаги, которые находятся  на балансе банка и продаются  с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов.

Таким образом, ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и имитированных средств.

 

1.2 Сущность и виды  пассивных операций банков

Коммерческие банки становятся специфическими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.