Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

 

2.1.4 Активность использования привлеченных средств  в кредитовании

Определим, какая часть привлеченных средств использована на кредитование клиентов банка. Для этого найдем соотношение кредитного портфеля к  привлеченным средствам:

Кредитный портфель = МБК  + кредиты  юридическим и физическим лицам + прочая кредиторская задолженность, приравненная к ссудной пример расчета и выводов по данному вопросу:

Кредитный портфель на начало периода =  39600 + 7313 = 46913 тыс. руб.

Кредитный портфель на конец периода =  39600 + 7289  = 46889 тыс. руб.

Соотношение на начало периода = 46913 /119618 *100%  = 39,2 %

Соотношение на конец периода = 46889/146641 *100% = 32,0 %

К концу периода соотношение  кредитного портфеля к привлеченным средствам уменьшилось, что является плохим индикатором положения вещей в банке, поскольку именно от этого соотношения зависит прибыль банка, и, соответственно, чем оно меньше, тем хуже.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Структура собственного капитала

Собственный капитал банка согласно п.1 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, уменьшающих эту сумму.

Основной капитал = уставный капитал + эмиссионный доход + часть фондов кредитной организации + часть прибыли текущего года + часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года + разница между уставным капиталом и ее собственными средствами + дополнительные собственные средства (часть счета 10704) + прибыли предшествующих лет – нематериальные активы – собственные выкупленные акции – перешедшие к кредитной организации доли участников – непокрытые убытки предшествующих  лет – убыток текущего года – вложения кредитной организации в акции – расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения – уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы (указать счета).

Дополнительный капитал = прирост стоимости имущества за счет переоценки + часть резервов на возможные потери по ссудам + фонды, сформированные в текущем году (или их часть) + прибыль текущего года + субординированный кредит (по остаточной стоимости)*  + часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке + часть привилегированных акций + разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных акций + прибыль предшествующего года – источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы (указать счета).

Показатели, уменьшающие сумму  основного и дополнительного  капитала: величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска, величина недосозданного резерва на возможные потери, величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон, просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней, субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.

Сумма основного и дополнительного капитала, рассчитанная в соответствии с вышеуказанными показателями также уменьшается на сумму следующих показателей: величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России; превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов;  разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику.

Субординированный кредит – это  кредит (депозит, заем, облигационный заем), срок предоставления которого составляет не менее 5 лет, а также без согласования с Банком России его невозможно досрочно вернуть, досрочно расторгнуть или внести изменения в указанный договор, а также в случае банкротства кредитной организации требования по нему удовлетворяются после требований всех других кредиторов.

Согласно ст. 34 п. 2 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995    №208-ФЗ: «Оплата акций, распределяемых среди учредителей общества при  его учреждении, дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его учреждении определяется договором о создании общества, а дополнительных акций – решением об их размещении. Оплата иных эмиссионных ценных бумаг может осуществляться только деньгами. Устав может содержать ограничения на виды имущества, которым могут быть оплачены акции общества».

Согласно п. 4.3. Инструкции Банка России №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

• денежных средств в валюте Российской Федерации;
• денежных средств в иностранной валюте;
• принадлежащего    учредителю    кредитной    организации    на  праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего    встроенные  или  пристроенные  объекты),  в  котором  может располагаться кредитная организация;
• принадлежащего    учредителю     кредитной    организации   на  праве собственности  имущества в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом  режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1828-У)

Согласно п. 4.9. Инструкции №109-И, размер  вкладов  в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой  путем  учреждения  кредитной  организации  не  может превышать 20 процентов уставного капитала кредитной организации. Таким образом, размер  вкладов  в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал не может превышать 12000*20% = 2400 тыс. руб.

 

Таблица 5. «Группировка балансовых статей пассивов»

Пассив	На  начало периода		На  конец периода		Отклонение
	Тыс. руб.	(1) в  % к ВБ нп	тыс. руб.	(2) в  % к ВБ кп	тыс. руб.	(3) в % к ВБ нп
	(1)		(2)		(3)= (2)-(1)
Уставный капитал (счет 10208)	12000	8,4	12000	6,9	0	0
Резервный капитал(счета 10701, 45215,47425, 47804, 60601, 70601, 70603)	5282	3,7	8457	4,8	3175	2,2
Добавочный  капитал и другие фонды
Остатки на счетах клиентов (счета 40502, 40702, 40703, 40802, 40817)	98856	68,9	124722	71,8	25866	18,0
Остатки на корсчетах  ЛОРО (счета)
Срочные депозиты (счета 42301, 42303, 42304, 42305, 42306, 42107)	19932	13,9	21059	12,1	1127	0,8
Привлеченные межбанковские кредиты	0	0	0	0	0	0
Прочие кредиторы (счета 47416, 47422, 47411, 47426)	423	0,3	809	0,5	386	0,3
Нераспределенная прибыль (счет 10801, 70302)	6536	4,6	6536	3,8	0	0
Прочие пассивы (счет 60301, 60305, 60309, 60311, 60322)	407	0,3	51	0,0	-356	-2,5
Баланс (ВБ – валюта баланса; нп – начало периода, кп – конец периода)	143436	100	173634	100	30198	21,1
Собственные средства	23818	16,6	26993	18,8	3175	2,2

 

Таким образом, собственные средства на начало периода составляют 16,6% от валюты баланса, а на конец –18,8%. Таким образом, видно, что собственные средства возросли, причем в абсолютном выражении – на 3175 тыс. руб., а в относительном – на 2,2%.

Охарактеризуем уставный капитал  по следующим показателям:

• УК / объем собственных средств х 100 %

 На начало периода:  12000/23818*100% = 50,4%

 На конец периода: 12000/26993*100% = 44,5%

• УК / валюта баланса х 100 %

 На начало периода:  12000/143436*100% = 8,4%

 На конец периода: 12000/173634*100% = 6,9%

• коэффициент независимости УК = УК / сумма заемных и привлеченных средств

    На начало периода:  12000/119618*100% = 10,0%

    На конец периода: 12000/146641*100% = 8,2%

 

Произошло уменьшение удельного веса уставного капитала в валюте баланса  и в объеме собственных средств, снизился коэффициент независимости, все это свидетельствует о  снижении финансовой устойчивости банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Оценка согласованности структуры баланса

Ликвидные активы – активы банка, способность к реализации которых не вызывает сомнения: остатки на корсчете в расчетной сети Банка России, на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в кассе, на счетах НОСТРО и МБК – до 7 дней, высоколиквидные государственные и корпоративные бумаги.

Срочные работающие активы  - вложения банка в различные финансовые инструменты с целью получения дохода за вычетом активов сомнительного характера, или проблемных и неработающих активов: ценные бумаги, приобретенные для инвестирования и приносящие доход; МБК, размещенные на срок свыше 7 дней; непросроченные ссуды предприятиям и организациям; лизинговые операции и учтенные векселя.

Иммобилизованные активы – активы банка, не приносящие доход и не используемые для поддержания его текущей платежеспособности и все сомнительные активы банка: просроченные активы и основные средства, хозяйственные затраты за вычетом амортизации, финансовое участие, фонды обязательного резервирования и средства в расчетах, часть ликвидных и работающих активов, носящих сомнительный характер.

Нестабильные пассивы – часть привлеченных средств, имеющая высокую вероятность оттока в краткосрочном периоде и обладающая высокой зависимостью от конъюнктурных колебаний рынка: краткосрочные межбанковские ресурсы – до 7 дней, остатки на нестабильной части счетов до востребования (расчетные счета, депозиты и векселя банка), просроченные обязательства и средства в расчетах.

Стабильные пассивы – часть привлеченных средств, изъятие которых в ближайшей перспективе маловероятно: срочные пассивы и стабильная часть текущих пассивов.

Собственные средства – пассивы, внесенные учредителями в виде уставного капитала и сформированные в результате деятельности банка: фонды за вычетом выкупленных у акционеров акций, финансовый результат, резервы на возможные потери.

Согласованность структуры баланса обеспечивается при условии:

CC*0,5 > ИА;       НП >= ЛА >= 0,8 * НП.

Таблица 6 «Распределение активов и пассивов и активов по категориям»

Активы	Степень ликвидности (соотв.строки из табл.2)	Сумма на начало периода	Сумма на конец  периода
Ликвидные активы	1	91754	117741
Срочные работающие активы	2-5	24707	27978
Иммобилизованные активы	6-8	26975	27915
Итого активов		143436	173634
Пассивы	Степень ликвидности (соотв.строки из табл. 3)	Сумма на начало периода	Сумма на конец  периода
Нестабильные пассивы	1	99526	125509
Стабильные пассивы	2-7	7886	8930
Собственные средства	8	36024	39195
Итого пассивов		143436	173634

Таблица 7 «Проверка согласованности баланса»

Условие	Показатель на начало периода	Оценка	Показатель на конец периода	Оценка
СС/2-ИА	-8963	Плохо	-8318	Плохо
НП-ЛА	7772	Хорошо	7768	Хорошо
ЛА-0,8*НП	12133,2	Хорошо	17333,8	Хорошо