Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

Практическое значение той или иной юридической квалификации депозита заключается в том, что при призвании его иррегулярным депозитом вопрос об ответственности банка за неправильную выдачу вклада может в некоторых случаях получить иное разрешение, чем когда вклад этот рассматривается как договор займа. Кроме того, при такой конструкции право банка удерживать следуемые вкладчику деньги при покрытии встречных требований решается иначе, чем когда вклад квалифицируется как заем.

Вклады до востребования могут  быть изъяты вкладчиком без предварительного уведомления банка. Такие вклады помещают те, кому требуются средства в ликвидной форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы. Причины популярности чеков очевидны. Это - экономический и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате.

Чек является письменным требованием  к банку уплатить известную сумму  денег по предъявлении. Он должен содержать  в себе следующие указания:

1) в тексте должно быть обозначено  слово "чек";

2) должно быть названо лицо (банк), к которому направляется приказ платежа;

3) должно быть упомянуто известное  условие (слово "платить") и  обозначена сумма платежа прописью  или цифрами;

4) должно быть указано имущество,  из которого предполагается произвести  платеж (валюта);

5) подпись чекодателя;

6) обозначение времени и места  выдачи;

7) указание, кому или по чьему  приказу платеж должен быть  произведен.

Срочные вклады помещаются на определенный срок. Отнесение вклада к этой категории  требует от банка уплаты по нему процентов и позволяет ему хранить меньший резерв, чем тот, который в большинстве случаев предусмотрен по вкладам до востребования. Вклад должен помещаться на определенный период или взиматься после заблаговременного уведомления, предусмотренного договором между держателем вклада и банком. Уведомления об изъятии, как правило, не требуется, особенно по сберегательным вкладам. Кроме того, срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков, а должны быть конвертированы в наличные деньги или переведены на текущий срок.

При срочных вкладах банк относительно процентов связан определенными  условиями, на каких принят вклад: до наступления срока размер процентов  не подлежит уменьшению и вообще изменению.

Но когда наступит срок, а вкладчик не берет своего вклада обратно, то банк обращает этот вклад в бессрочный. Для бессрочных вкладов банк не связан относительно процента в этом смысле, он всегда может сделать выбор: или оставить свой вклад на уменьшенных процентах, или взять его обратно.

Принимая подобные вклады, банки действуют в качестве учреждений для облегчения и для улучшения условий сбережений. Но, так как ведение счетов различными суммами, вносимыми отдельными лицами на вклады, сопряжено с расходами, то банки принимают подобные суммы, начиная от такого их размера, при котором прибыль от пользования ими покрывает расходы на них и дает какой-либо излишек для банка. Другими словами, банки могут служить сберегательными учреждениями не для всяких мелких сумм и не для всяких лиц, а только начиная с лиц и сумм, представляющих уже известную степень состоятельности.

Наиболее распространенным, таким  образом, видом срочных вкладов  является сберегательный вклад, который  именуют обычным (regular) сберегательным счетом или счетом со сберегательной книжкой (passbook account). Для него характерно наличие сберегательной книжки, в которой содержатся правила пользования счетом, отражаются все операции по нему. Владелец, как правило, обязан предъявлять ее, чтобы положить деньги на счет или снять их. Одна из целей сберегательных вкладов - поощрение бережливости. Обычные сберегательные счета широко используют частные лица и некоммерческие организации.

Другой разновидностью срочных  вкладов являются срочные депозитные сертификаты, представляющие собой  денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый, либо, непередаваемый другим владельцам по индоссаменту. Эти вклады могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. Они учитываются в главной бухгалтерской книге банка под рубрикой "Срочные депозитные сертификаты", а не в индивидуальных книгах под фамилией лица, которому выдан сертификат, как это практикуется с обычными сберегательными счетами. Существует несколько видов депозитных сертификатов. Так, многие крупные банки выпускают передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Банки также стремятся привлечь более мелких инвесторов с помощью краткосрочных сертификатов денежного рынка (money market certificates). А депозит, известный как сберегательный сертификат, аналогичен депозитному сертификату в том отношении, что он выпускается на определенный срок, обычно на три года.

Вообще, разыскивая свободные средства и привлекая их к себе, изучая степень их свободности, банки извлекают  большие выгоды для себя, оказывают ценные услуги торговле и промышленности и всему народному хозяйству вообще. Выгоды вкладной операции для банков состоят в том, что она снабжает их необходимыми оборотными средствами и предоставляет им сравнительно дешевый кредит.

Для лиц, сберегающих капиталы, она важна тем, что они не принуждены держать свои сбережения в праздном и бесполезном состоянии до того времени, когда деньги понадобятся. Параллельно и одновременно с процессом сбережения идет надежное производительное и доходное употребление сбереженных сумм, увеличивающее их размер, так как собственник вклада получает хоть и умеренный, но постоянный доход. Кроме того, вкладчики сохраняют право распоряжаться своими сбережениями в любое время, чего нельзя сказать о многих других видах помещения капитала.

Чрезвычайно важно значение вкладной операции для промышленности. Сосредотачивая у себя небольшие сбережения отдельных  лиц, рассеянные повсюду, которые могли  бы остаться без употребления и были бы потеряны для промышленности и  торговли, банки соединяют их в значительные массы и употребляют для развития производства.

Для всего народного хозяйства  польза от депозитной политики банков заключается в том, что сбережения оживляют предприимчивость народа, не отвлекая от оборота разрозненные капиталы.

Кроме того, депозитные операции способствуют бережливости. Возможность получать от сбережения доход влияют так, что  даже низшие слои становятся бережливыми. Стремление к сбережению денег развивается  в широких массах населения. Этот факт придает отдельным хозяйствам большую устойчивость в борьбе за существование, таким образом,  повышая их приспособляемость. Тем не менее, современные банки черпают оборотные средства, в основном, за счет кассовых запасов торгово-промышленного оборота.

Таким образом, пассивные операции коммерческих банков формируют ресурсы банка, а сами коммерческие банки при этом выступают посредниками между теми, кто располагает средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается в данный момент.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ ресурсов банка.

2.1.1 Анализ структуры привлеченных банком средств

Банковские ресурсы – это  совокупность средств, находящихся  в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. Они состоят из собственных и привлеченных средств. Структура ресурсов ООО КБ «Политехбанк» в части привлеченных средств, за февраль 2008г., представлена в таблице 1.

  Таблица 1. «Структура привлеченных средств банка»                                        В тыс.руб

Классификация	Счета	Сумма на начало периода	Сумма на конец  периода
1. По субъектам вложений
Кредитные организации
Физические лица	40817, 423, 426	14767	31225
Индивидуальные предприниматели	40802	10	1
Юридические лица	405, 407, 421	104011	114555
-	474 (кроме 47425), 603	830	860
Итого		119618	146641
2. По форме собственности
Организации в федеральной собств.	405	3	3
Негосударственные организации	407, 421, 40802, 47426	104136	114680
Личная собственность	40817, 423, 47411	14887	31362
-	47416, 47422, 603	592	596
Итого		119618	146641
3. По способу привлечения
депозиты	421, 423	19932	21059
текущий счет	40817	5335	20666
расчетный счет	405, 407, 40802	93521	104056
%%	47411, 47426	238	264
-	47416, 47422, 603	592	596
Итого		119618	146641
4. По срокам
до востребования	42301,405, 407, 40802, 40817, 47416, 60305, 60311	99377	125005
31-90 дней	42303, 47411, 47426	6238	7264
91-180 дней	42304	1388	1390
181 день - 1 год	42305, 60301	234	234
1-3 года	42306, 47422	1881	2233
свыше 3 лет	42107	10500	10500
-
Итого		119618	146641

 

 

 

Рис.1 «Привлеченные средства (в  тыс. руб.) по субъектам вложений в  начале периода»

 

 

 

 

Рис.2 «Привлеченные средства (в  тыс. руб.) по субъектам вложений в  конце периода»

 

 

Рис.3 «Привлеченные средства (в  тыс.руб.) по форме собственности  в начале периода».

 

 

 

 

Рис.4 «Привлеченные средства (в  тыс.руб.) по форме собственности  в конце периода».

 

 

Рис.5 «Способы привлечения средств (в тыс. руб.) в начале периода»

 

 

 

 

 

Рис.6 «Способы привлечения средств (в тыс. руб.) в конце периода»

 

 

 

Рис.7 «Сроки привлечения средств  в начале периода»

 

Рис.8 «Сроки привлечения средств  в конце периода»

 

Из таблицы 1 и рисунков 1-8 можно  сделать вывод о том, что финансовое положение банка за февраль 2008 года значительно улучшилось, поскольку  существенно возросли привлеченные средства – на 27023 тыс. руб.

Хорошим индикатором финансового  положения и доверия к банку является рост депозитов на 1127 тыс. руб., поскольку они являются стабильными пассивами. Больше денег стали вкладывать физические лица. Таким образом, удельный рост ресурсов, привлеченных от физических лиц, составил 8,95% - с 12,35% до 21,3%, в то время как ранее банк работал в основном с юридическими лицами, так как доля привлеченных средств у юридических лиц в общем объеме снизилась с 87% до 78,1%.

Увеличился удельный вес привлеченных средств до востребования, которые  являются самыми нестабильными пассивами с 83% до 85,2%, что свидетельствует об ухудшении финансового положения банка.

 

2.1.2.Анализ динамики ресурсов банка

     Для того чтобы проследить динамику собственных и привлеченных средств, необходимо вычислить эти показатели на начало и конец анализируемого периода. Собственные средства (капитал) банка — это расчетный показатель, который определяется как сумма, состоящая из:

• Уставный капитал (счет 10208)
• Добавочный капитал (-)
• Фонды (счет 10701)
• Резервы (счета 45215, 47425, 47804)
• Амортизация основных средств (счет 60601)
• Прибыль отчетного года и прошлых лет (счета 10801, 70302, 70601, 70603)