Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

Федеральное агентство  по образованию 

Государственное Образовательное  Учреждение Высшего Профессионального  Образования

«Санкт-Петербургский государственный  политехнический университет»

 

Факультет Экономики и  Менеджмента

 

Кафедра «Финансы и Денежное Обращение»

 

Курсовой проект

 по дисциплине «Банковское  дело»

 

на тему

 «Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка»

 

 

Выполнил: студент группы 4076/31

Шандыбина С.Н._______________

 

Принял: руководитель курсового  проекта ст.преподаватель

Молчадская А.Г.________________

 

 

Санкт-Петербург

2012

Оглавление

Введение 3

1.Анализ ресурсов банка 4

1.1. Анализ структуры привлеченных банком средств 5

1.2. Анализ динамики ресурсов банка. 9

1.3. Соответствие привлечения и размещения средств по срокам 12

1.4. Активность использования привлеченных средств  в кредитовании. 15

2. Структура собственного капитала 15

3. Оценка согласованности структуры баланса 21

4.Рекомендации по развитию банка 22

Список литературы 24

Приложения 25

 

Введение

Основная  задача коммерческого банка —  максимизация прибыли при одновременной  минимизации рисков. От ее решения  зависят надежность банка и его  жизнеспособность, уровень доверия  к нему клиентов.

Анализ  деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка  РФ. Банк на основе анализа своей  деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность  и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры  и клиенты банка на основании  такого анализа получают возможность  оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

Многообразие  факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности банков, определяет необходимость их рассмотрения как  многофункциональной и многоцелевой экономической системы, поэтому  описание результатов следует проводить  с помощью системы экономических  показателей.

Цель  анализа финансовых результатов  — выявить резерв роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе.

Предметом исследования данного курсового  проекта являются теоретические  и методические вопросы анализа  финансового состояния коммерческого  банка ООО «Политехбанк».

Объектом  исследования является коммерческий банк ООО «Политехбанк».

Целью данного курсового проекта является закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплине «Банковское дело»,получение навыков проведения анализа финансовой отчетности  банка на примере ООО «Политехбанк».

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

-проведение анализа структуры  привлеченных банком средств;

-проведение  анализа динамики  ресурсов банка;

-анализ соответствия привлечения  и размещения средств банка  по срокам;

-анализ активности использования  привлеченных средств  в кредитовании;

-изучение и анализ структуры  собственного капитала ;

-проведение оценки согласованности  структуры баланса;

-формулировка основных выводов  по настоящей деятельности и  подбор рекомендаций по дальнейшей  деятельности банка;

 

 

1.Анализ ресурсов банка

Банковские ресурсы – это  совокупность средств, находящихся  в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций.

Анализ ресурсов банка необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования организации, определения ее рыночной устойчивости. Это очень важно при выработке стратегии организации. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение организации.

Баланс коммерческого банка  – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую  дату.

В пассиве находятся собственные  средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку.

Пассивные операции характеризуют  источники средств и природу  финансовых связей банка. Именно они  в значительной степени предопределяют условия, формы и направления  использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Пассивы делятся на собственный  капитал и внешние обязательства.

В состав собственного капитала входят:

• уставный капитал;

• добавочный капитал;

• резервный капитал;

• нераспределенная прибыль.

Внешние обязательства делятся:

• на долгосрочные (займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

• краткосрочные (займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторская задолженность, доходы будущих периодов, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, резервы предстоящих расходов и др.).

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения  отдельных слагаемых и дать оценку этим изменениям за отчетный период.

Оборотно-сальдовая ведомость - один из основных бухгалтерских документов. Он содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета (субсчета) и составляется, в отличие от баланса, ежемесячно.

Именно из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс (Форма №1) непосредственным обращением к соответствующим сальдо по бухгалтерским счетам (субсчетам). 

Поэтому, анализ финансовой  деятельности банка в рамках данного курсового  проекта, построим на данных полученных именно из «Оборотной ведомости бухгалтерского учетам кредитной организации за сентябрь 2008 года»  см. Приложение №1.

 

1.1. Анализ структуры привлеченных  банком средств

 

Изучение  структуры пассива целесообразно  начать с выявления размера собственных  и привлеченных средств, а также  определения их доли в формировании общей суммы баланса.

 

Структуру ресурсов ООО КБ «Политехбанк» в части привлеченных средств за сентябрь 2008 года  представлена таблицей 1.

Таблица 1. Пример «Структура привлеченных средств банка» (см. Приложения 2 и 4 к настоящим Методическим указаниям)

Классификация	Счета (группируем ненулевые остатки  по счетам)	Сумма на начало периода	Сумма на начало периода,в % от общего по разд.	Сумма на конец периода	Сумма на конец периода, в % от общего по разд.
1. По субъектам вложений
Кредитные организации	30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30220, 30222, 30223, 30227, 30230-30232, 312- 318	0	0,00%	0	0,00%
Физические лица	40803, 40810, 40813, 40820,  426, 40817,  423	5593	3,47%	5436	3,55%
Индивидуальные предприниматели	40802	2	0,00%	2	0,00%
Юридические лица	401-407, 408* (кроме физ.лиц и индив.предпринимателей), 41*, 420-422, 425, 427-440	154158	95,73%	147290	96,12%
Прочие	30301, 30303, 30305, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30603, 30604, 30606, 409, 52*(П), 474 (кроме 47425), 476, 603(П, кроме 60324, 60348)	1274	0,79%	503	0,33%
Итого		161027		153231
2. По форме собственности
Организации в федеральной собств.	405	10	0,01%	31	0,02%
Негосударственные организации	407, 421, 40802, 47426	154222	95,77%	147341	96,16%
Личная собственность	40817, 423, 47411	5666	3,52%	5533	3,61%
-	47416, 47422	1129	0,70%	326	0,21%
Итого	0	161027		153231
3. По способу привлечения
депозиты	421, 423	15391	9,56%	15802	10,31%
текущий счет	40817	702	0,44%	134	0,09%
расчетный счет	405, 407, 40802	143660	89,21%	136792	89,27%
%%	47416, 47422	1129	0,70%	326	0,21%
-	47411, 47426	145	0,09%	177	0,12%
Итого		161027		153231
4. По срокам
до востребования	42301,405, 407, 40802, 40817, 47416	147017	91,30%	138121	90,14%
31-90 дней	42303, 47411, 47426	145	0,09%	177	0,12%
91-180 дней	42304	1362	0,85%	1683	1,10%
181 день - 1 год	42305	242	0,15%	242	0,16%
1-3 года	42306, 47422	1761	1,09%	2508	1,64%
свыше 3 лет	42107	10500	6,52%	10500	6,85%
-
Итого		161027		153231

Отобразим структуру привлеченных средств банка в виде круговых диаграмм.

 

 

Рис. 1 «Привлеченные средства (в тыс. руб.) по субъектам в начале периода»

 

       

Рис. 2 «Привлеченные средства (в  тыс. руб.) по субъектам в конце  периода».

 

      

Рис. 3 «Привлеченные средства (в тыс. руб.) по форме собственности в  начале  периода».

 

Рис. 4 «Привлеченные средства (в тыс. руб.) по форме собственности в  конце периода».

 

 

          
Рис. 5 «Способы привлечения средств (в тыс. руб.) в начале периода».

 

Рис. 6 «Способы привлечения средств (в  тыс. руб.) в конце периода».

 

  Рис. 7 «Сроки привлечения средств  в начале  периода».

 

  

Рис. 8 «Сроки привлечения средств в конце периода».

 

Выводы:

Анализ  структуры привлеченных средств  коммерческого банка ООО «Политехбанк». показал, что их основным источником являются средства на расчетном счете и  депозиты, доля которых 89,21% и 89,26%, а также 9,61% и 10,31% на начало и конец периода соответственно.

Среди них преобладают средства негосударственных предприятий, составляющие 95,77% на начало и 96,16% на конец периода от суммы всех привлеченных ресурсов. При этом в личной собственности находятся 3,52% и 3,61% от всех привлеченных средств, доли средств организаций в федеральной собственности и прочих ничтожно малы, как на начало, так и на конец периода.

Основной  объем привлеченных средств банка состоит из средств, находящийся в банке в режиме «до востребования» 91,3% -на начало периода и  90,14% -на конец периода, и только 6,52% и 6,85% от общего количества является средствами, размещенными на срок более 3 лет.

1.2. Анализ динамики ресурсов банка.

 

Для того, чтобы проследить динамику собственных и привлеченных средств, необходимо вычислить эти показатели на начало и конец анализируемого периода.

Собственные средства рассчитываются следующим образом (см. Приложения 2 и 4 к настоящим Методическим указаниям, перечислить только номера счетов с  ненулевыми остатками):

• Уставный капитал (счет 10208)
• Добавочный капитал (счет 10601,10603,10602)
• Фонды (счет 10701)
• Резервы (счет 45215,45515,47425, 52305)
• Амортизация основных средств (счет 60601, 60805,60806)
• Прибыль отчетного года и прошлых лет (счет 70601,70603)
• Нераспределенная прибыль (счет 10801)

 

Расчет  осуществляется следующим образом (остатки соответствующих счетов):

Собственные средства на начало периода 

32000+7033+1403+550+138+437+197+1366+36137+34+592+32385+326+212=112 810 тыс. руб.

Собственные средства на конец периода 

32000+7033+1485+1049+136+467+251+1319+36137+37345+464+738+422+212=119 058 тыс. руб.

 

Выводы:

Таким образом, получается, что кредитная  организация за отчетный период незначительно  увеличила собственные средства на 6248 тыс. руб.

Изменение величины собственных средств  отражено на рис.9.

 

Рис.9 «Динамика изменения величины собственных  средств»

 

Привлеченные средства состоят  из суммы средств кредитных организаций, средств клиентов (некредитных организаций), выпущенных долговых обязательств и обязательств по уплате процентов.

Привлеченные  средства на начало периода = 161027 тыс. руб.

Привлеченные  средства на конец периода =  153231 тыс. руб.

 

Проиллюстрируем изменение суммы  привлеченных средств на графике (рис.10).

 

 

Рис.10 «Изменение величины привлеченных средств  за сентябрь 2008 года»

 

Представим в графическом виде динамику изменения собственного и  привлеченного капиталов за сентябрь 2008 года(Рис. 11).

Рис.11 «Динамика изменения собственных  и привлеченных средств за сентябрь 2008 год»».

 

Выводы :

 

Как было написано в  выводах п.1.1. наибольшую долю в структуре привлеченных средств банка ООО «Политехбанк» на начало периода занимают расчетные счета клиентов. (89,21%) и депозитная база банка 9,56%.

На конец периода структура  привлеченных средств практически не изменилась. Расчетные счета клиентов стали занимать 89,27% привлеченных средств, но все же они остались преобладающим способом привлечения средств. Депозитная база составила 10.31% от общей суммы привлеченных ресурсов, незначительно увеличившись до 15802 тыс. руб.

Размер депозитной базы, к сожалению , не велик, а ведь именно этот вид привлеченных средств наиболее удобен банку. Депозиты имеют конкретные сроки хранения и в силу этого являются источниками с предсказуемым поведением., т.е. кредитная организация заранее знает сроки исполнения обязательств по ним и в соответствии с этим размещает эти ресурсы.

Общее же количество привлеченных средств  на конец периода уменьшилось  на 7796 тыс.руб.,а количество собственных средства увеличилось на 6248 тыс. руб., данную тенденцию отражает Рис.10.,