Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

В целом хочется отметить следующие  тенденции за анализируемый период:

-   негативная тенденция уменьшения  совокупного объема ресурсов банка (собственных и привлеченных средств вместе) с 273837 тыс.руб на начало периода и 272289 тыс.руб на конец периода;

 - негативная тенденция уменьшения количественного показателя привлеченных средств банка с 161027тыс.руб до 153 231 тыс.руб., однако при этом  увеличение количества собственных средств банка с 112810 тыс.руб до 119 058 тыс. руб., что позволяет говорить все таки о стремлении банка обеспечить собственную капитальную базу;

-  не благоприятная тенденция уменьшения оборотов по вкладам физических и юридических лиц, так удельный рост ресурсов, привлеченных от физических лиц, сократился на 157 тыс. руб., от юридических лиц на 6868 тыс.руб.;

-  благоприятная тенденция   роста депозитов на 411 тыс. руб. за месяц, поскольку они являются стабильными пассивами;

- благоприятная тенденция уменьшение удельного веса привлеченных средств до востребования, которые являются самыми нестабильными пассивами, и увеличение, хотя и незначительное количества вкладов с сроком более 3 лет.

При оценке соотношения собственных  и привлеченных средств банка  необходимо учитывать, что это соотношение  должно быть больше единицы.

СС/ПС_НП=112810/161027=0,700566

СС/ПС_КП=119058/153231=0,77698

В нашем случае, соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков. Однако очевидная тенденция на увеличение этого коэффициента, позволяет надеется на улучшение положения банка в целом.

1.3. Соответствие привлечения и размещения средств по срокам

 

Проанализируем соответствие привлечения  и размещения средств по срокам по банку ООО «Политехбанк».

Таблица 2. «Активы по срокам размещения средств»

Таблица 3. «Пассивы по срокам привлечения  средств»

 

 

Составим итоговую таблицу соответствия привлечения и размещения средств  по срокам, используя данные из таблиц 2,3:

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4. «Итоговая таблица соответствия привлечения и размещения средств нарастающим итогом по срокам»

 

 

Выводы:

 

Знак минус перед разностью  между активами и пассивами на одинаковом сроке означает возможный  дефицит в начале соответствующего срока в ликвидных средствах  банка для выполнения обязательств банка перед своими кредиторами.

Такая ситуация называется на банковском слеге «кассовый разрыв» или  «дисбаланс». Считается нормой, если ожидаемый кассовый разрыв возможен не ранее, чем через месяц от текущей  даты (даты анализа), - то есть имеется  достаточное время для принятия соответствующих мер для поддержания  ликвидности.

В нашем случае мы видим, что «кассовый  разрыв» начинается на  самых  ранних сроках, , которому соответствует первая верхняя в столбце отрицательная сумма между Активами и Пассивами, и к концу анализируемого периода ситуации с «кассовым разрывом ухудшается.» .Данная ситуация говорит о не верном планировании деятельности банка. Руководству банка следует принят меры для сокращения размера кассовых разрывов., ведь чем меньше разрыв,  тем меньше риска, что банк не сможет удовлетворить ожидаемые потребности ликвидности. Инструментами устранения дефицита ликвидных средств могут быть:

-межбанковские кредиты,  в том числе кредиты Банка России;

-выпуск кредитной организацией долговых обязательств;

-привлечение средств клиентов на депозитные и текущие счета;

-пересмотр сроков депозитных договоров или других обязательств банка;

-соглашения об обратном выкупе  (репо).

 

Регулирование ликвидности может  охватывать комплекс более глубоких мер по восстановлению ликвидности.

 Возможными мероприятиями в этом случае могут быть:

 -увеличение уставного капитала кредитной организации; 

- получение субординированных займов  (кредитов),  имеющих длительный срок;

 -реструктуризация обязательств  (например,  депозитов, принадлежащих акционерам и сотрудникам кредитной организации);

-привлечение долгосрочных депозитов; 

- реструктуризация активов,  в том числе продажа части активов; 

-ограничение выдачи ссуд на определенный срок.

1.4. Активность использования привлеченных  средств  в кредитовании.

 

Определим, какая часть привлеченных средств использована на кредитование клиентов банка. Для этого найдем соотношение кредитного портфеля к  привлеченным средствам:

 

Кредитный портфель = МБК  + кредиты  юридическим и физическим лицам + прочая кредиторская задолженность, приравненная к ссудной (cм. Приложение 3 к данной курсовой работе).

Кредитный портфель на начало периода = 66800+18145+15000+94=100039 тыс. руб

Кредитный портфель на конец периода = 75072+17689+13000+80= 105841 тыс. руб.

Соотношение на начало периода =100039/161027 *100%  =62,13%

Соотношение на конец периода = 105841/153231 *100% = 69,07%

 

Выводы:

 

К концу анализируемого периода соотношение кредитного портфеля к привлеченным средствам увеличилось. Размер кредитного портфеля изменился в большую строну  на 5802 тыс.руб. или на 6,94%. Это произошло в большой степени за счет предоставления межбанковского кредита и увеличения количества кредитов юридическим лицам.

 Данный факт является хорошим индикатором положения вещей в банке, поскольку именно от этого соотношения зависит прибыль банка, и, соответственно, чем оно больше, тем лучше.

2. Структура собственного капитала

 «Собственный капитал банка согласно п.1 Положения Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за вычетом показателей, уменьшающих эту сумму.

 

Основной  капитал = уставный капитал + эмиссионный доход + часть фондов кредитной организации + часть прибыли текущего года + часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года + разница между уставным капиталом и ее собственными средствами + дополнительные собственные средства (часть счета 10704) + прибыли предшествующих лет – нематериальные активы – собственные выкупленные акции – перешедшие к кредитной организации доли участников – непокрытые убытки предшествующих  лет – убыток текущего года – вложения кредитной организации в акции – расчетный резерв, который должен был создаваться под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения – уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы .

 

Основной  капитал определяется как сумма  источников собственных средств:

 

1. Уставный капитал кредитной  организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или  дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала на основании  данных балансового счета 10208.
2. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества или организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 10602.
3. Резервный фонд кредитной организации включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 107.
4. Прибыль текущего года, включаемая в расчет основного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10603,  70601,  70602, 70603, 70604, 70605, 

70613 , 61301, 61304,70614, 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 50905, 61401, 61403,  52503 . Методика использования данных счетов при расчете итоговой суммы подробно описана в п.2 Приложении №2 к данному курсовому проекту.

5. Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет основного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10801 , 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 , 70801 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709,70710, 70711, 70712, 70714 , 70802 . Методика использования данных счетов при расчете итоговой суммы подробно описана в п.2 Приложении №2 к данному курсовому проекту.
6. Субординированный заем с дополнительными условиями включается в состав источников основного капитала на основании данных балансовых счетов 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507,42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006. Методика использования данных счетов при расчете итоговой суммы подробно описана в п.2 Приложении №2 к данному курсовому проекту.

 

за вычетом следующих показателей:

 

1. Нематериальные активы за вычетом  начисленной амортизации, деловая  репутация, а также вложения в  создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов определяется на основании данных балансовых счетов 60701, 60901, 60903,60905.
2. Собственные акции принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансовых счетов10501, 60323.
3. Перешедшие к кредитной организации доли участников принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансового счета 10502 с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, установленных настоящим подпунктом. Действительная стоимость выкупленных долей может не совпадать с числящимся на соответствующем лицевом счете балансового счета 10502 остатком.
4. Убытки предшествующих лет, уменьшающие основной капитал, определяются как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10901 , 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714 , 70802 , 10801  70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713  70801 . Методика использования данных счетов при расчете итоговой суммы подробно описана в п.2  Приложении №2 к данному курсовому проекту.
5. Убыток текущего года, уменьшающий основной капитал, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10605, 70606-70610, 70611, 70612, 70614 , 50905, 61401, 61403,70614,70613,10603, 70601-70605, 70613 61301, 61304, 52503,  10603, 10605,70602, 70607. Методика использования данных счетов при расчете итоговой суммы подробно описана в п.2 Приложении №2 к данному курсовому проекту.
6. Вложения кредитной организации в акции (доли), указанные вложения кредитной организации в акции (доли) принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансовых счетов 50605, 50618, (50621-50620), 50705, 50718, (50721-50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения кредитной организации в акции (доли), отражаемые на балансовых счетах 50705, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204 . Методика использования данных счетов при расчете итоговой суммы подробно описана в п.2 Приложении №2 к данному курсовому проекту.
7. Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.

 

Дополнительный  капитал = прирост стоимости имущества за счет переоценки + часть резервов на возможные потери по ссудам + фонды, сформированные в текущем году (или их часть) + прибыль текущего года + субординированный кредит (по остаточной стоимости)*  + часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке + часть привилегированных акций + разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и ее собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных акций + прибыль предшествующего года – источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы.

 

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников

 

1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки включается в расчет дополнительного капитала на основании  и в пределах остатка на балансовом счете 10601.
2. Резервный фонд включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета 107.
3. Прибыль текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения совокупной величины остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613 , 61301, 61304, 70613,70614, 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 70614 , 50905, 61401, 61403, 52503  10603, 10605, 70602, 70607, Методика использования данных счетов при расчете итоговой суммы подробно описана в п.3 Приложении №2 к данному курсовому проекту.
4. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) включаются в состав источников дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807,41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006.
5. Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества, счет 102.
6. Привилегированные акции включаются в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета 10207.
7. Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10801  70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 , 70801 10901 . 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712,70714  70802
8. Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники (часть источников) дополнительного капитала (часть уставного капитала, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.