Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка

 

Показатели, уменьшающие сумму основного  и дополнительного капитала: величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска, величина недосозданного резерва на возможные потери, величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон, просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней, субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам.

 

1. Просроченная дебиторская задолженность  длительностью свыше 30 календарных  дней, учитываемая на балансовых счетах 474А(кроме счетов 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме счетов 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343).
2. Для уменьшения суммы основного и дополнительного капитала на величину предоставленных кредитным организациям-заемщикам (резидентам) субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) используются данные балансовых счетов 32009,32209, 47802, 50106, 50107, 50110, 50207, 50208, 50211, 50307, 50308, 50311

 

Сумма основного и дополнительного  капитала, рассчитанная в соответствии с вышеуказанными показателями также  уменьшается на сумму следующих  показателей: величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных  кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка  России; превышающие сумму источников основного и дополнительного  капитала вложения в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимость  основных средств, а также материальных запасов;  разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована  другому участнику.

* субординированный кредит –  это кредит (депозит, заем, облигационный  заем), срок предоставления которого  составляет не менее 5 лет, а  также без согласования с Банком  России его невозможно досрочно  вернуть, досрочно расторгнуть  или внести изменения в указанный договор, а также в случае банкротства кредитной организации требования по нему удовлетворяются после требований всех других кредиторов.

Согласно ст. 34 п. 2 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995    №208-ФЗ: «Оплата акций, распределяемых среди учредителей общества при  его учреждении, дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, может осуществляться деньгами, ценными  бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций  общества при его учреждении определяется договором о создании общества, а  дополнительных акций – решением об их размещении. Оплата иных эмиссионных  ценных бумаг может осуществляться только деньгами. Устав может содержать  ограничения на виды имущества, которым  могут быть оплачены акции общества».

 

Согласно п. 4.3. Инструкции Банка России №109-И «О порядке  принятия Банком России решения о  государственной регистрации кредитных  организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»  вклад в уставный капитал кредитной  организации может быть в виде:

- денежных средств в валюте Российской Федерации;

- денежных средств в  иностранной валюте;

   - принадлежащего    учредителю    кредитной    организации    на  праве  собственности здания (помещения), завершенного  строительством (в том числе включающего    встроенные  или  пристроенные  объекты),  в  котором  может  располагаться кредитная организация;

   -  принадлежащего    учредителю     кредитной    организации   на  праве собственности   имущества в виде банкоматов  и терминалов, функционирующих в  автоматическом  режиме и предназначенных  для приема денежной наличности  от клиентов и ее хранения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2007 N 1828-У)

 

Согласно п. 4.9. Инструкции №109-И, размер  вкладов  в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой путем учреждения  кредитной организации не  может превышать 20 процентов уставного капитала кредитной организации. Таким образом, размер  вкладов  в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал не может превышать (подставить величину Уставного капитала из оборотно-сальдовой ведомости)*20% = 6400 тыс. руб».

Преобразуем оборотно-сальдовую ведомость в форму вида таблицы 5, исходя из данных по оборотно-сальдовой ведомости.

Таблица 5. «Группировка балансовых статей пассивов»

 

Таким образом, собственные средства на начало периода составляют - 41,2% от валюты баланса, а на конец –43,72%. Таким образом, видно, что собственные средства возросли, причем в абсолютном выражении – на 6248 тыс. руб., а в относительном – на 5,54%.

 

Охарактеризуем уставный капитал  по следующим показателям:

• УК / объем собственных средств х 100 %

  На начало периода:  32000/112810*100% =28,37

 На конец периода: 32000/119058*100% =26,88

• УК / валюта баланса х 100 %

 На начало периода:  32000/273837*100% = 11,69%

 На конец периода: 32000/272289*100% = 11,75%

коэффициент независимости УК = УК / сумма заемных и привлеченных средств

 На начало периода:  32000/161027*100% = 19,87%

 На конец периода: 32000/153231*100% = 20,88%

 

Выводы:

 

Произошло минимальное увеличение удельного веса уставного капитала в валюте баланса, повысился, хотя и незначительно, коэффициент независимости, все это свидетельствует о попытках банка выровнять ситуацию и повысить финансовую устойчивость банка.

3. Оценка согласованности структуры баланса

 

Для оценки согласованности структуры  баланса распределим активы и  пассивы по 3 категориям (табл. 5). Данные получаются из таблиц 2 и 3 п.3.1.3.

 

Таблица 5 «Распределение активов  и пассивов и активов по категориям»

Активы	Степень ликвидности (соотв.строки из табл.2)	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Ликвидные активы	1	135496	124379
Срочные работающие активы	2-5	70044	65654
Иммобилизованные активы	6-8	68297	82253
Итого активов		273837	272289
Пассивы	Степень ликвидности (соотв.строки из табл. 3)	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода
Нестабильные пассивы	1	147732	139131
Стабильные пассивы	2-7	72209	78001
Собственные средства	8	53896	55157
Итого пассивов		273837	272289

 

Согласованность обеспечивается при условии:

(1) CC*0,5 > ИА (оценка доли  активов, не приносящих доход);      

(2) НП >= ЛА >= 0,8 * НП (оценка  достаточности и отсутствия избыточности  ликвидных средств банка).

 

Таблица 6 «Проверка согласованности  баланса»

Условие	Показатель на начало периода	Оценка	Показатель на конец периода	Оценка
СС/2-ИА	-41349	Плохо	-16220	плохо
НП-ЛА	12236	Хорошо	14752	Хорошо
ЛА-0,8*НП	17310,4	Хорошо	13074,2	Хорошо

 

В результате проверки согласованности  баланса мы видим, что количество ликвидных активов уменьшилось.

Количество  срочно работающих активов уменьшилось  незначительно , это является неплохим показателем;

Количество  иммобилизованных активов увеличилось, это плохой показатель;

Оценивая  ликвидность банка, на основании  таблицы 6, можем сделать вывод, что  оценка достаточности и отсутствия избыточности ликвидных средств  банка - хорошая.

4.Рекомендации по развитию банка

Развитие  и существование коммерческого  банка в жестких условиях банковского рынка зависит от управления.  Управление банковским портфелем подразумевает управление активами и пассивами банка, преследующее достижение целей прибыльности,  платежеспособности и ликвидности. При этом оно должно осуществляться на основе выработанной заранее стратегии, ориентированной на приоритетные задачи развития банка,

его внутренние возможности    и прогнозы развития финансовых рынков и общеэкономической ситуации.

На  основе проведенного исследования можно  предложить ООО «Политехбанк» следующие меры по управлению банковским портфелем.

В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты.

Банку нужно формировать высоколиквидный  резерв для выполнения непредвиденных обязательств,  появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка,  финансового положения клиента или банка-партнера.

Данной  кредитной организации следует увеличить вложения в торговые ценные бумаги (высоко ликвидные активы второй группы). Это должны быть государственные ценные бумаги и обязательства других высокорейтинговых российских и иностранных эмитентов.  Тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.

В процессе управления банковским портфелем  особое внимание ООО «Политехбанк» следует уделить структуре кредитного портфеля.  Диверсификация активов,  т.е.  размещение их по различным направлениям,  оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности,  поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается.

Диверсификация  активов должна осуществляться по следующим направлениям. 

1.Для обеспечения необходимого уровня ликвидных активов банку следует наращивать портфель краткосрочных ссуд. Он должен основываться на кредитах на пополнение оборотных средств, предоставляемых на срок до 1  года,  и на кредитах в форме овердрафт. 

2.Кредитование расчетного счета должно осуществляться общим сроком до 181 дня при сроке,  в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заемщика не более 60 календарных дней. 

3.Банку рекомендуется расширить формы предоставления кредитных услуг, включающих факторинг, банковские гарантии,  также документарных операций, проектное финансирование. 

4. Банку следует наращивать потребительское и ипотечное кредитование населения. Развитие потребительского кредитования физических лиц может осуществляться за счет активного развития автокредитования.  В целях увеличения объемов продаж автокредитов необходимо тесно работать с сетевыми федеральными автодилерами во всех регионах совместного присутствия. Хотя конечно нужно учесть , что значительная доля средств физических лиц в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике.  Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка,  так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования деятельности кредитной организации.

5.Банку рекомендуется расширить объем предоставляемых краткосрочных межбанковских кредитов.  Такие операции являются дорогостоящими,  поэтому будут способствовать росту доходов банка,  а также обеспечат необходимый уровень краткосрочной ликвидности.

Банк  должен акцентировать внимание на повышении  рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Для этого доля активов,  не приносящих доход,  не должна превышать 15-20%  от совокупных активов . в нашем же случае это соотношение превышено в несколько раз.

Банк  должен реализовывать ряд мер  для достижения  сбалансированности активов и пассивов по суммам и срокам.

Можно привести следующие основные направления этой деятельности:

1. банк должен отслеживать динамику  своих обязательств, анализировать сроки, оставшиеся до выплат основных сумм платы за привлечение средств, а также определять в динамике возможность их погашения;

2. кредитной организации следует  ежедневно уточнять прогноз движения денежных средств на основе данных о клиентских платежах и новых заключенных договорах,  а также профессиональных суждений менеджмента кредитной организации о влиянии рисков на денежные потоки по сделкам и операциям банка;

3. банку необходимо планировать  оптимальный размер ликвидности  на будущие периоды.  Это позволит ему наметить комплекс мер, направленных на наиболее рациональное и эффективное размещение активов и привлечение пассивов,  а также пути дальнейшего управления этими средствами.