Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2012 в 05:26, курсовая работа
Цель курсовой работы: провести анализ общей суммы затрат предприятия «Водоканал» на услуги водоснабжения и водоотведения, предложить возможные резервы снижения себестоимости.
Задачи определяются целью работы:
1. Описать предприятие;
2. Учесть затраты и сформировать себестоимость;
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. МЕТОДОЛОГИЯ УЧЕТА ЗАТРАТ И КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ
1.1 Основные принципы организации учета затрат, калькулирование себестоимости продукции предприятия
1.2 Учет расходов по элементам затрат и по статьям калькуляции
ГЛАВА 2. УЧЕТ ЗАТРАТ И ФОРМИРОВАНИЕ СБЕСТОИМОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «ВОДОКАНАЛ»
2.1 Характеристика предприятия
2.2 Принципы организации учета затрат предприятия
2.3 Состав затрат включаемых в себестоимость услуг предприятия
2.4 Учет расходов по элементам затрат и статьям калькулирования
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Сущность, понятия, значение и задачи анализа хозяйственной деятельности
3.2 Анализ общей суммы затрат на производство услуг
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ПРИЛОЖЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 1 - Таблица протяженности водопроводной сети
№№ пп |
Участок |
Протяжённость сетей (км) |
Количество станций | ||
1-го подъема |
2-го подъема |
повысительных | |||
1. |
ЗАТО Полярный |
3,4 |
1 |
4 |
5 |
2. |
ЗАТО Скалистый |
35,5 |
1 |
1 |
1 |
3. |
П.Оленья Губа |
11,7 |
1 |
- |
- |
4. |
ЗАТО Видяево |
37,1 |
2 |
- |
- |
5. |
ЗАТО Заозерск |
87,0 |
2 |
1 |
- |
6. |
П.Ара Губа |
8,4 |
1 |
- |
- |
ИТОГО |
214,1 |
8 |
6 |
6 | |
Таблица 2 - Структура расходов предприятия на услуги водоснабжения
№ |
Показатели |
По данным ФГУП |
По данным ФГУП "Водоканал" с учётом нормативной численности | ||||||
"Водоканал" с учётом | |||||||||
штатной численности |
2002 |
2003 |
2004 | ||||||
План (т.руб) |
Структ., % |
Факт (т.р.) |
Структ., % |
Факт (т.р.) |
Структ., % |
Факт (т.р.) |
Структ., % | ||
1 |
Подъём воды (тыс. м3) |
44372,6 |
44372,6 |
44372,6 |
44372,6 |
||||
2 |
Воды на собственные нужды (тыс. м3) |
6,1 |
6,1 |
6,1 |
6,1 |
||||
3 |
Реализовано воды (тыс. м3) |
44366,5 |
44366,5 |
44366,5 |
44366,5 |
||||
4 |
Расходы на подъём воды (всего) |
64062,15 |
43,87 |
59241,53 |
38,33 |
63813,40 |
43,06 |
65794,56 |
38,76 |
В том числе |
|||||||||
4.1. |
электроэнергия |
30599,4 |
20,95 |
30599,4 |
19,80 |
30599,4 |
20,65 |
30599,4 |
18,03 |
4.2. |
амортизация |
951,7 |
0,65 |
951,7 |
0,62 |
951,7 |
0,64 |
951,7 |
0,56 |
4.3. |
ремонт и техническое |
1712,6 |
1,17 |
2015,4 |
1,30 |
1376,4 |
0,93 |
1712,6 |
1,01 |
4.4. |
затраты на оплату труда |
9394 |
6,43 |
7980,1 |
5,16 |
8379,1 |
5,65 |
14282,9 |
8,41 |
4.5. |
отчисления на социальные нужды |
3372,45 |
2,31 |
2864,86 |
1,85 |
3008,10 |
2,03 |
5127,56 |
3,02 |
4.6. |
цеховые расходы |
18032 |
12,35 |
14830,07 |
9,59 |
19498,7 |
13,16 |
13120,4 |
7,73 |
5 |
Очистка воды (всего) |
13697,83 |
9,38 |
19142,52 |
12,38 |
9748,34 |
6,58 |
22368,10 |
13,18 |
В том числе |
|||||||||
5.1. |
электроэнергия |
127,7 |
0,09 |
127,7 |
0,08 |
127,7 |
0,09 |
127,7 |
0,08 |
5.2. |
материалы |
341,2 |
0,23 |
304,4 |
0,20 |
339,8 |
0,23 |
341,2 |
0,20 |
5.3. |
амортизация |
176,4 |
0,12 |
176,4 |
0,11 |
176,4 |
0,12 |
176,4 |
0,10 |
5.4. |
ремонт и техническое |
48,7 |
0,03 |
48,7 |
0,03 |
44,5 |
0,03 |
48,7 |
0,03 |
5.5. |
затраты на оплату труда |
3963,6 |
2,71 |
5740,2 |
3,71 |
2458,6 |
1,66 |
9519,5 |
5,61 |
5.6. |
отчисления на социальные нужды |
1422,93 |
0,97 |
2060,73 |
1,33 |
882,64 |
0,60 |
3417,50 |
2,01 |
5.7. |
цеховые расходы |
7617,3 |
5,22 |
10684,39 |
6,91 |
5718,7 |
3,86 |
8737,1 |
5,15 |
6 |
Транспортировка воды (всего) |
25021,14 |
17,13 |
25427,37 |
16,45 |
25969,41 |
17,52 |
29979,94 |
17,66 |
В том числе |
|||||||||
6.1. |
электроэнергия |
2588,4 |
1,77 |
2588,4 |
1,67 |
2588,4 |
1,75 |
2588,4 |
1,52 |
6.2. |
амортизация |
4256,7 |
2,91 |
4256,7 |
2,75 |
4256,7 |
2,87 |
4256,7 |
2,51 |
6.3. |
ремонт и техническое |
4402,1 |
3,01 |
4402,1 |
2,85 |
4503,55 |
3,04 |
4402,1 |
2,59 |
6.4. |
затраты на оплату труда |
4207,9 |
2,88 |
4407,6 |
2,85 |
3964,8 |
2,68 |
8221 |
4,84 |
6.5. |
отчисления на социальные нужды |
1510,64 |
1,03 |
1582,33 |
1,02 |
1423,36 |
0,96 |
2951,34 |
1,74 |
6.6. |
цеховые расходы |
8055,4 |
5,52 |
8190,24 |
5,30 |
9232,6 |
6,23 |
7560,4 |
4,45 |
7 |
Расходы автотрансп. участка |
20275,76 |
13,88 |
19586,78 |
12,67 |
18887,64 |
12,75 |
20752,99 |
12,23 |
8 |
Общеэксплуатационные расходы |
22984,5 |
15,74 |
31166,56 |
20,16 |
29771,89 |
20,09 |
30838,32 |
18,17 |
9 |
Всего расходов |
146041,4 |
100 |
154564,76 |
100 |
148190,68 |
100 |
169733,91 |
100 |
10 |
Себестоимость (руб./м3) |
3,29 |
3,48 |
3,34 |
3,83 |
||||
Таблица 3 - Таблица расходов на оплату труда и единый социальный налог
показатели |
Расходы на оплату труда тыс. руб. |
Единый социальный налог Тыс. руб. | ||
По данным предприятия на основе штатной численности |
По данным предприятия на основе нормативной численности, 2004г. |
По данным предприятия на основе штатной численности |
По данным предприятия на основе нормативной численности 2004г. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Водопотребление |
50870,2 |
49863,7 |
18262,40 |
17901,07 |
Подъем воды |
9394 |
14282,9 |
3372,45 |
5127,56 |
Очистка воды |
3963,6 |
9519,5 |
1422,93 |
3417,50 |
Транспортировка воды |
4207,9 |
8221 |
1510,64 |
2951,34 |
Цеховые расходы |
33304,7 |
17840,3 |
11956,39 |
6404,67 |
Водоотведение |
9788,6 |
13599,5 |
3514,11 |
4882,22 |
Перекачка и транспортировка стоков |
1924,2 |
4613,2 |
690,79 |
1656,14 |
Очистка стоков |
1614,7 |
2387,6 |
579,68 |
857,15 |
Цеховые расходы |
6249,7 |
6598,7 |
2243,64 |
2368,93 |
Автотранспортный участок |
24369,9 |
25277,7 |
8748,79 |
9074,69 |
Управление предприятием |
14459,9 |
11211,6 |
5191,10 |
4024,96 |
Административно-управленческий персонал |
10397,9 |
8008,5 |
3732,85 |
2875,05 |
Общехозяйственные рабочие |
12240,8 |
9844 |
4394,45 |
3534 |
Таблица 4 - Таблица распределения расходов по автотранспортному участку
№№ пп |
Виды деятельности |
По данным предприятия (Тыс. руб.) План |
Доля (%) |
По данным предприятия (тыс. руб.) Факт, 2004г. |
1. |
Расходы АТУ, всего, в.т. ч |
24369,9 |
100 |
25277,7 |
2. |
водоснабжение |
20007,7 |
82,1 |
20753 |
3. |
водоотведение |
4362,2 |
17,9 |
4524,7 |
Таблица 5 - Таблица общеэксплуатационных расходов
Статьи расходов |
По фактическим данным предприятия |
По плану предприятия |
Расходы на управление |
14459,9 |
11211,6 |
Расходы на оплату труда |
10397,9 |
8008,5 |
Отчисления на соц. нужды |
3732,8 |
2875,1 |
Командировочные расходы |
310,0 |
310,0 |
Расходы на консультационные, информационные, аудиторские услуги и прочие расходы по управлению |
19,2 |
18,0 |
Общехозяйственные расходы |
19401,3 |
15973,3 |
Расходы на оплату труда |
12240,8 |
9844 |
Отчисления на социальные нужды |
4394,4 |
3534 |
Командировочные расходы |
125,4 |
125,4 |
Охрана труда |
605,4 |
442,8 |
Подготовка кадров |
11,7 |
11,7 |
Страхование имущества |
76,3 |
61,5 |
Прочие расходы |
1947,3 |
1953,9 |
Сборы и отчисления |
3700,7 |
440,7 |
Оплата услуг по сбору платежей с населения |
3246,0 |
- |
Налог на имущество |
433,0 |
419,0 |
Налог на недра |
21,7 |
21,7 |
Всего общеэксплуатационных расходов |
37561,9 |
27625,6 |
Таблица 6 - Таблица распределения общеэксплуатационных расходов
Виды деятельности |
Расходы на оплату труда |
Доля, % |
Общеэксплуатационные расходы, тыс. руб. |
Водоснабжение |
32023,4 |
82,1 |
30838,3 |
Водоотведение |
7000,8 |
17,9 |
6723,6 |
Всего |
39024,2 |
100 |
37561,9 |
Таблица 7 - Таблица распределения прибыли по услугам водоснабжения
№№пп |
Наименование |
По данным предприятия (тыс. руб.) |
1 |
Прибыль всего, в.т.ч. |
22796,27 |
2 |
Налог на прибыль (24%) |
5471,11 |
3. |
Отчисления учредителю (2%) |
455,92 |
4. |
Прибыль к распределению |
16869,26 |
В том числе |
||
4.1 |
Резервный фонд (10%) |
1686,92 |
4.2 |
Фонд накопления (50%) |
8434,63 |
4.3 |
Фонд потребления (30%) |
5060,7 |
4.4 |
Фонд социальной сферы (10%) |
1686,92 |
Таблица 8 - Таблица расхода электроэнергии на перекачку и транспортировку стоков
№№ пп |
Показатели |
Ед. изм. |
2004год |
1. |
Объем отведенных стоков |
тыс. м3 |
6818,2 |
2. |
Расход электроэнергии на перекачку и транспортировку стоков |
тыс. кВтч |
206 |
3. |
Расчетный расход электроэнергии на 1м3 поднятой воды |
кВтч/м3 |
0,03 |
4. |
Тариф на электроэнергию |
руб./кВтч |
1,14 |
5. |
Расходы на электроэнергию |
тыс. руб. |
234,8 |
Таблица 9 - Таблица расходов на охрану труда
Страхование |
Страхование имущества по данным предприятия тыс. руб. |
Доля % |
Общеэксплуатационные расходы |
76,3 |
6,67 |
Цеховые расходы по водоснабжению |
578,2 |
50,54 |
Цеховые расходы по водоотведению |
136,5 |
11,93 |
Автотранспортные расходы |
353 |
30,86 |
Итого |
1144 |
100,0 |
Таблица 10 - Таблица расхода электроэнергии на очистку стоков
№№ пп |
Показатели |
Ед. изм. |
Планируемый период 2004г. |
1. |
Объем отведенных стоков |
тыс. м3 |
828,2 |
2. |
Расход электроэнергии на поднятие воды |
тыс. кВтч |
58,2 |
3. |
Удельный расход электроэнергии на 1м3 поднятой воды |
кВт/м3 |
0,07 |
4. |
Тариф на электроэнергию |
руб. кВтч |
1,14 |
5. |
Расходы на электроэнергию |
тыс. руб. |
66,3 |
Таблица 11 - Таблица расходов на оплату труда и единый социальный налог
показатели |
Расходы на оплату труда тыс. руб. |
Единый социальный налог Тыс. руб. | ||
По данным предприятия на основе штатной численности |
По данным предприятия на основе нормативной численности, 2004г. |
По данным предприятия на основе штатной численности |
По данным предприятия на основе нормативной численности 2004г. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Водопотребление |
50870,2 |
39890,96 |
18262,4 |
14320,85 |
Подъем воды |
9394 |
11426,32 |
3372,45 |
4102,05 |
Очистка воды |
3963,6 |
7615,6 |
1422,93 |
2734,00 |
Транспортировка воды |
4207,9 |
6576,8 |
1510,64 |
2361,07 |
Цеховые расходы |
33304,7 |
14272,24 |
11956,39 |
5123,73 |
Водоотведение |
9788,6 |
10879,6 |
3514,11 |
3905,78 |
Перекачка и транспортировка стоков |
1924,2 |
3690,56 |
690,79 |
1324,91 |
Очистка стоков |
1614,7 |
1910,08 |
579,68 |
685,72 |
Цеховые расходы |
6249,7 |
5278,96 |
2243,64 |
1895,15 |
Автотранспортный участок |
24369,9 |
20222,16 |
8748,79 |
7259,76 |
Управление предприятием |
14459,9 |
8969,28 |
5191,1 |
3219,97 |
Административно-управленческий персонал |
10397,9 |
6406,8 |
3732,85 |
2300,04 |
Общехозяйственные рабочие |
12240,8 |
7875,2 |
4394,45 |
2827,20 |
Таблица 12 - Таблица распределения расходов по автотранспортному участку
№№ пп |
Виды деятельности |
По данным предприятия (Тыс. руб.) План |
Доля (%) |
По данным предприятия (тыс. руб.) Факт, 2004г. |
1. |
Расходы АТУ, всего, в.т. ч |
24369,9 |
100 |
20222,16 |
2. |
водоснабжение |
20007,69 |
82,1 |
16602,39 |
3. |
водоотведение |
4362,21 |
17,9 |
3619,77 |
Таблица 13 - Таблица общеэксплуатационных расходов
Статьи расходов |
По фактическим данным предприятия |
По плану предприятия |
Расходы на управление |
11633,80 |
11211,6 |
Расходы на оплату труда |
8318,32 |
8008,5 |
Отчисления на соц. нужды |
2986,28 |
2875,1 |
Командировочные расходы |
310 |
310,0 |
Расходы на консультационные, информационные, аудиторские услуги и прочие расходы по управлению |
19,2 |
18,0 |
Общехозяйственные расходы |
16074,30 |
15973,3 |
Расходы на оплату труда |
9792,64 |
9844 |
Отчисления на социальные нужды |
3515,56 |
3534 |
Командировочные расходы |
125,4 |
125,4 |
Охрана труда |
605,4 |
442,8 |
Подготовка кадров |
11,7 |
11,7 |
Страхование имущества |
76,3 |
61,5 |
Прочие расходы |
1947,3 |
1953,9 |
Сборы и отчисления |
3700,7 |
440,7 |
Оплата услуг по сбору платежей с населения |
3246 |
- |
Налог на имущество |
433 |
419,0 |
Налог на недра |
21,7 |
21,7 |
Всего общеэксплуатационных расходов |
31408,79 |
27625,6 |
Таблица 14 - Таблица распределения общеэксплуатационных расходов