Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 15:10, контрольная работа
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощеннуюсистему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2012г. за декабрь 2011г.
1. Условие задачи…………………………………………………………………2
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......15
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......23
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......31
10. Задание 9..………………………………………………………..………......33
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......43
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...56
За I кв. 2012г. по работникам, занятым в деятельности по уплате ЕНВД были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 1945руб. (1 488+457) и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ в размере 28руб. (21+7) (Табл.27). Налог за I кв. может быть уменьшен на 1 973 руб. (1945 руб.+28 руб.)
ЕН = 196 678 руб.-1 973 руб.=194 705 руб.
Заполним налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задание 12
Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2012г.Таблица 31
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден-ция счетов | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
10 января 2012г. |
Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2011г. |
13 350 |
69 |
51 |
2 |
10 января 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
50 |
51 |
3 |
10 января 2012г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2011г. |
89 000 |
70 |
50 |
4 |
11 января 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 (Сумки) |
2 800 000 |
60.2 |
51 |
5 |
11 января 2012г. |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС: покупная цена НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
08 |
60.1 |
6 |
13 января 2012г. |
Получен товар от ООО Поставщик-1 (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
41 |
60.1 |
7 |
14 января 2012г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
10 |
51 |
8 |
14 января 2012г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
20 |
10 |
9 |
20 января 2012г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) |
184 868 |
01 |
08 |
10 |
25 января 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
24 750 |
50 |
51 |
11 |
25 января 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
24 750 7 250 13000 4500 |
70 70 |
50 50 |
12 |
27 января 2012г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
62.1 |
90.1.1 |
13 |
27 января 2012г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
51 |
62.2 |
14 |
29 января 2012г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) |
1 456 000 |
51 |
62.1 |
15 |
31 января 2012г. |
Начислена заработная плата за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
14 500 26000 9000 |
44 26 |
70 70 |
16 |
31 января 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2012г продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
1 885 3380 1170 |
70 70 |
68.1 68.1 |
17 |
31 января 2012г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
2 030 4 900 |
44 26 |
69.2 69.2 |
18 |
31 января 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
29 70 |
44 26 |
69.11 69.11 |
19 |
31 января 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
62.1 |
90.1.2 |
20 |
31 января 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
760 000 |
90.2.1 |
41 |
21 |
31 января 2012г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
16 559 |
90.7.1 |
44 |
22 |
31 января 2012г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
30 000 |
90.2.2 |
20 |
23 |
31 января 2012г. |
Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСНО; 6) ЕНВД |
27 831 12 139 |
90.7.1 90.7.2 |
26 26 |
24 |
31 января 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2012г. |
259 610 |
90.9 |
99.1.1 |
25 |
31 января 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2012г. |
421 861 |
90.9 |
99.1.2 |
26 |
3 февраля 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 (Портфели) |
3 720 000 |
60.2 |
51 |
27 |
4 февраля 2012г. |
Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар |
760 000 |
51 |
62.2 |
28 |
5 февраля 2012г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 140 шт. по цене 2 800 руб. |
392 000 |
62.1 |
90.1.1 |
29 |
5 февраля 2012г. |
Получен товар от ООО Поставщик-2 (Портфели): 1 200 шт. по цене 3 100 руб. |
3 720 000 |
41 |
60.1 |
30 |
6 февраля 2012г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-1 (Портфели): 500 шт. по цене 3 800 руб. |
1 900 000 |
62.1 |
90.1.1 |
31 |
10 февраля 2012г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. |
6 435 |
68.1 |
51 |
32 |
10 февраля 2012г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. |
6 930 |
69.2 |
51 |
33 |
10 февраля 2012г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. |
99 |
69.11 |
51 |
34 |
10 февраля 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
18 315 |
50 |
51 |
35 |
10 февраля 2012г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
5 365 9620 3330 |
70 70 |
50 50 |
36 |
15 февраля 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 (Портфели) за товар |
1 140 000 |
51 |
62.1 |
37 |
18 февраля 2012г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-2 (Сумки): 500 шт. по цене 2 500 руб. |
1 250 000 |
62.1 |
90.1.1 |
38 |
20 февраля 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Сумки) за товар |
1 000 000 |
51 |
62.1 |
39 |
22 февраля 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар |
1 500 000 |
51 |
62.2 |
40 |
25 февраля 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
24 750 |
50 |
51 |
41 |
25 февраля 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
7 250 13000 4500 |
70 70 |
50 50 |
42 |
27 февраля 2012г. |
Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. |
2 100 000 |
62.1 |
90.1.1 |
43 |
28 февраля 2012г |
Начислена зарплата за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
14 100 26000 9000 |
44 26 |
70 70 |
44 |
28 февраля 2012г |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
1 833 3380 1170 |
70 70 |
68.1 68.1 |
45 |
28 февраля 2012г |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
1 974 4 900 |
44 26 |
69.2 69.2 |
46 |
28 февраля 2012г |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
28 70 |
44 26 |
69.11 69.11 |
47 |
28 февраля 2012г |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
62.1 |
90.1.2 |
48 |
28 февраля 2012г |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012г |
3 851 |
20 |
02 |
49 |
28 февраля 2012г |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
4 690 000 |
90.2.1 |
41 |
50 |
28 февраля 2012г |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
16 102 |
90.7.1 |
44 |
51 |
28 февраля 2012г |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
90.2.2 |
20 |
52 |
28 февраля 2012г |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
36 240 3 730 |
90.7.1 90.7.2 |
26 26 |
53 |
28 февраля 2012г |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2012г. |
899 658 |
90.9 |
99.1.1 |
54 |
28 февраля 2012г |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2012г |
572 419 |
90.9 |
99.1.2 |
55 |
3 марта 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар |
550 000 |
51 |
62.1 |
56 |
5 марта 2012г |
Отгружен товар ООО Покупатель-3 (Сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. |
900 000 |
62.1 |
90.1.1 |
57 |
5 марта 2012г |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
51 |
62.1 |
58 |
5 марта 2012г |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: за первые три дня болезни за последующие дни болезни |
1 841
789 1 052 |
44 68.12 |
70 70 |
59 |
5 марта 2012г |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности |
239 |
70 |
68.1 |
60 |
9 марта 2012г |
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 (Сумки) за товар |
1 000 000 |
51 |
62.1 |
61 |
10 марта 2012г |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. |
6 383 |
68.1 |
51 |
62 |
10 марта 2012г |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. |
6 874 |
69.2 |
51 |
63 |
10 марта 2012г |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. |
98 |
69.11 |
51 |
64 |
10 марта 2012г |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
17 967 |
50 |
51 |
65 |
10 марта 2012г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
17 967 5 017 9620 3330 |
70 70 |
50 50. |
66 |
15 марта 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3 (Сумки) |
1 400 000 |
60.2 |
51 |
67 |
17 марта 2012г. |
Получен товар от ООО Поставщик-3 (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. |
2 520 000 |
41 |
60.1 |
68 |
18 марта 2012г. |
Отгружен товар ООО Покупатель-3 (Сумки): 500 шт. по цене 2 800 руб. |
1 400 000 |
62.1 |
90.1.1 |
69 |
25 марта 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
24 750 |
50 |
51 |
70 |
25 марта 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
7 250 13000 4500 |
70 70 |
50 50 |
71 |
26 марта 2012г. |
Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. |
3 600 000 |
41 |
60.1 |
72 |
27 марта 2012г. |
Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар |
1 520 000 |
51 |
62.2 |
73 |
28 марта 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3 (Портфели) |
2 000 000 |
60.1 |
51 |
74 |
28 марта 2012г. |
Отгружен
товар ООО Покупатель-1( |
1 520 000 |
62.1 |
90.1.1 |
75 |
31 марта 2012г. |
Начислена заработная плата за март 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
13 109 26000 9000 |
44 26 |
70 70 |
76 |
31 марта 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2012г продавец и грузчик директор и бухгалтер менеджер по рекламе |
1 704 3380 1170 |
70 70 |
68.1 68.1 |
77 |
31 марта 2012г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
1 835 4 900 |
44 26 |
69.2 69.2 |
78 |
31 марта 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2012г. продавец и грузчик директор и бухгалтер+ менеджер по рекламе |
26 70 |
44 26 |
69.11 69.11 |
79 |
31 марта 2012г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012г. |
3 851 |
20 |
02 |
80 |
31 марта 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
62.1 |
90.1.2 |
81 |
31 марта 2012г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
83 123 |
44 |
02 |
82 |
31 марта 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров |
2 677 228 |
90.2.1 |
41 |
83 |
31 марта 2012г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
98 619 |
90.7.1 |
44 |
84 |
31 марта 2012г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
90.2.2 |
20 |
85 |
31 марта 2012г. |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
34 622 5 348 |
90.7.1 90.7.2 |
26 26 |
86 |
31 марта 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2012г. |
1 009 531 |
90.9 |
99.1.1 |
87 |
31 марта 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2012г. |
580 801 |
90.9 |
99.1.2 |
88 |
31 марта 2012г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
258 896 |
99.1 |
68.12 |
89 |
31 марта 2012г. |
Начислен ЕНВД за I квартал 2012г. |
194 705 |
99.2 |
68.11 |
Задание 13
На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2012г. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 32
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества
На 1 января 2012г.
Номет счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
1 356 800 |
02 |
Амортизация Основных средств |
192 227 |
50 |
Касса |
9 800 |
51 |
Расчетные счета |
3 869 844 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам НДФЛ ЕНВД |
27 700 12 700 15 000 |
69 |
Расчеты по СС ПФ ФСС |
12 620 12 600 20 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
89 000 |
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4 814 897 |
Составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Список литературы
Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 28766