Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 15:10, контрольная работа
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощеннуюсистему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2012г. за декабрь 2011г.
1. Условие задачи…………………………………………………………………2
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......15
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......23
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......31
10. Задание 9..………………………………………………………..………......33
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......43
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...56
Задание 6
На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 18-24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26).
Порядок заполнения расчета
Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).
Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 6 заполняется
на основе расшифровки
Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6.
Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности.
Стр. 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:
Расчет стоимости товаров в бухгалтерском учете
за январь 2012г.
Наименование
товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-1
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 400 |
2 800 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 400 |
2 800 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
380 |
760 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
1 020 |
2 040 000 |
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-1
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
1020 |
2 040 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
- |
- |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 020 |
2 040 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
640 |
1 280 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
380 |
760 000 |
Наименование товара: Портфели Таблица 20
Поставщик: ООО Поставщик-2
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 200 |
3 720 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 200 |
3 720 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1 100 |
3 410 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
100 |
310 000 |
Расчет стоимости товаров в бухгалтерском учете
за март 2012г.
Наименование
товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
380 |
760 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 400 |
2 520 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 780 |
3 280 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
800 |
1 474 152 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
980 |
1 805 848 |
Наименование
товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
100 |
310 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 200 |
3 600 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 300 |
3 910 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
400 |
1 203 076 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
900 |
2 706 924 |
Расчет стоимости товаров в налоговом учете
за I квартал 2012г.
Наименование
товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-1, ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
2 800 |
5 320 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
2 800 |
5 320 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1 820 |
3 514 152 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
980 |
1 805 848 |
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
1 120 000 |
7 |
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения |
XXX |
2 386 400 |
Наименование
товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-2, ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
- |
- |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
2 400 |
7 320 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
2 400 |
7 320 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1 500 |
4 613 076 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
900 |
2 706 924 |
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
1 600 000 |
7 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
4 532 300 |
Таблица 25
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»
за I квартал 2012г.
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм
|
Остаток на 1.01.2012г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.2012г. | ||||||||||||||||||||
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. | ||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||||||||||||||||
Январь | |||||||||||||||||||||||||
Сумки Поставщик-1 |
шт. |
- |
- |
1400 |
2 800 000 |
380 |
760 000 |
1020 |
2 040 000 | ||||||||||||||||
Итого за январь: |
- |
- |
Х |
2 800 000 |
Х |
760 000 |
Х |
2 040 000 | |||||||||||||||||
Февраль | |||||||||||||||||||||||||
Сумки Поставщик-1 |
шт. |
1020 |
2 040000 |
- |
- |
640 |
1 280 000 |
380 |
760 000 | ||||||||||||||||
Портфели Поставщик-2 |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 720 000 |
1 100 |
3 410 000 |
100 |
310 000 | ||||||||||||||||
Итого за февраль: |
- |
2 040000 |
Х |
3 720 000 |
Х |
4 690 000 |
Х |
1 070 000 | |||||||||||||||||
Март | |||||||||||||||||||||||||
Сумки Поставщик-1 |
шт. |
380 |
760 000 |
380 |
760 000 |
- |
- | ||||||||||||||||||
Сумки Поставщик-3 |
шт. |
- |
- |
1 400 |
2 520 000 |
420 |
714 152 |
980 |
1 805 848 | ||||||||||||||||
Портфели Поставщик-2 |
шт. |
100 |
310 000 |
- |
- |
100 |
310 000 |
- |
- | ||||||||||||||||
Портфели Поставщик-3 |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 600 000 |
300 |
893 076 |
900 |
2 706 924 | ||||||||||||||||
Итого за март: |
- |
1 070000 |
Х |
6 120 000 |
Х |
2 677 228 |
Х |
4 512 772 | |||||||||||||||||
Итого за I кв. |
- |
- |
Х |
12 640 000 |
Х |
8 127 228 |
Х |
4 512 772 | |||||||||||||||||
Табдица 26
Ведомость учета ТМЦ (портфели)
|
|
Дата |
Поступило |
В т. ч. плачено пост-м |
Выбыло |
В т. ч. оплачено покупат-м |
Остаток | |||||
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма | ||
05.02 |
1200 |
3720000 |
1200 |
3720000 |
1200 |
3720000 | |||||
06.02 |
500 |
1550000 |
700 |
2170000 | |||||||
15.02 |
500 |
1550000 |
700 |
2170000 | |||||||
27.02 |
600 |
1860000 |
100 |
310000 | |||||||
03.03 |
514 |
1593400 |
100 |
310000 | |||||||
26.03 |
12000 |
3600000 |
667 |
20000000 |
400 |
1210000 |
400 |
1210000 |
900 |
2790000 | |
Табдица 27
Ведомость учета ТМЦ (сумки)
№ |
Дата |
Поступило |
В т. ч. плачено пост-м |
Выбыло |
В т. ч. оплачено покупат-м |
Остаток | |||||
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма |
Кол–во |
Сумма | ||
13.01 |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
1400 |
280000 | |||||
27.01 |
380 |
760000 |
1020 |
2040000 | |||||||
29.01 |
140 |
280000 |
380 |
760000 |
1020 |
2040000 | |||||
05.02 |
500 |
1000000 |
140 |
280000 |
880 |
1760000 | |||||
18.02 |
380 |
760000 | |||||||||
22.02 |
300 |
600000 |
500 |
1000000 |
80 |
760000 | |||||
05.03 |
80 |
760000 | |||||||||
09.03 |
300 |
600000 |
1480 |
160000 | |||||||
17.03 |
1400 |
2520000 |
778 |
1400000 |
980 |
2680000 | |||||
18.03 |
500 |
1000000 |
37 |
74000 |
980 |
1680000 | |||||