Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 15:10, контрольная работа
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощеннуюсистему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2012г. за декабрь 2011г.
1. Условие задачи…………………………………………………………………2
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......15
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......23
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......31
10. Задание 9..………………………………………………………..………......33
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......43
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...56
Табдица 28
Расчет стоимости товаров в целях налогообожения (портфели)
№ |
Дата |
Поступоло |
Выбыло |
Остаток |
Сумма Учитыв- аемая при налогообложении | |||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | |||
05.02 |
1200 |
3720000 |
1200 |
1200 |
3720000 |
|||
06.02 |
1200 |
3720000 |
||||||
15.02 |
500 |
1550000 |
700 |
2170000 |
1550000 | |||
27.02 |
700 |
2170000 |
||||||
03.03 |
514 |
1593400 |
186 |
576600 |
1593400 | |||
26.03 |
667 |
2000000 |
400 |
1210000 |
453 |
136600 |
1210000 | |
Итого |
||||||||
Табдица 29
Расчет стоимости товаров в целях налогообожения (сумки)
№ |
Дата |
Поступоло |
Выбыло |
Остаток |
Сумма Учитыв- аемая при налогообложении | |||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||
13.01 |
1400 |
2800000 |
1400 |
2800000 |
||||
27.01 |
1400 |
2800000 |
||||||
29.01 |
380 |
760000 |
1020 |
2040000 |
76000 | |||
05.02 |
140 |
28000 |
880 |
1760000 |
2800000 | |||
18.02 |
880 |
1760000 |
||||||
22.02 |
500 |
1000000 |
380 |
760000 |
1000000 | |||
05.03 |
380 |
760000 |
||||||
09.03 |
300 |
600000 |
80 |
160000 |
600000 | |||
17.03 |
778 |
1400000 |
74000 |
858 |
1560000 |
|||
18.03 |
37 |
821 |
1486000 |
74000 | ||||
Задсние 7
Таблица 30
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за I квартал 2012г.
За январь 2012г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Общие расходы всего: |
39970 |
в том числе |
||
начислена з/п |
30450 | |
НДФЛ с з/п |
4550 | |
страх. взносы – 30% |
4900 | |
страх. взносы – 0,2% |
70 | |
2 |
База распределения ,всего: |
1528000 |
в том числе |
||
2а |
УСНО |
1064000 |
2б |
ЕНВД |
464000 |
3 |
Расходы относящиеся к: |
|
3а |
УСНО (стр.1/стр. 2х стр 2а) |
27833 |
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2хстр.2б) |
12139 |
За февраль 2012г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Общие расходы всего: |
39970 |
в том числе |
||
начислена з/п |
30450 | |
НДФЛ с з/п |
4550 | |
страх. взносы – 30% |
4900 | |
страх. взносы – 0,2% |
70 | |
2 |
База распределения ,всего: |
6222000 |
в том числе |
||
2а |
УСНО |
5642000 |
2б |
ЕНВД |
580000 |
3 |
Расходы относящиеся к: |
|
3а |
УСНО (стр.1/стр. 2х стр 2а) |
36240 |
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2хстр.2б) |
3730 |
За март 2012г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Общие расходы всего: |
39970 |
в том числе |
||
начислена з/п |
30450 | |
НДФЛ с з/п |
4550 | |
страх. взносы – 30% |
4900 | |
страх. взносы – 0,2% |
70 | |
2 |
База распределения ,всего: |
4410000 |
в том числе |
||
2а |
УСНО |
382000 |
2б |
ЕНВД |
590000 |
3 |
Расходы относящиеся к: |
|
3а |
УСНО (стр.1/стр. 2х стр 2а) |
34622 |
3б |
ЕНВД (стр. 1/стр. 2хстр.2б) |
5348 |
Задание 8
На основании данных о хозяйственных операциях, взаиморасчетах с работниками, взаиморасчетах с покупателями и заказчиками, сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения, и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности, заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2012г..
Таблица 31
Книга учета доходов и расходов
Регистрация |
Сумма | |||
№ п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
25.01 |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. |
7 250 | |
2 |
29.01 |
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар |
1 456 000 |
|
3 |
31.01 |
Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО в части аванса за январь (Табл.27) |
12 185 | |
4 |
04.02 |
Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар |
760 000 |
|
5 |
10.02 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. (1 885+3 168) (Табл.1,30) |
5 053 | |
6 |
10.02 |
Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. (2 030+3 412) (Табл.1,30) |
5 442 | |
7 |
10.02 |
Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. (29+49) (Табл.1,30) |
78 | |
8 |
10.02 |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г. (5 365+9 017) (Табл.1,30) |
14 382 | |
9 |
15.02 |
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар |
1 140 000 |
|
10 |
20.02 |
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар |
1 000 000 |
|
11 |
22.02 |
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар |
1 500 000 |
|
12 |
25.02 |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г. |
7 250 | |
13 |
28.02 |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за февраль (Табл.27) |
15 867 | |
14 |
03.03 |
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар |
550 000 |
|
15 |
09.03 |
Получена от ООО «Покупатель-3» оплата за товар |
1 000 000 |
|
16 |
10.03 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. (1 833+4 125) (Табл.1,30) |
5 958 | |
17 |
10.03 |
Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. (1 974+4 443) (Табл.1,30) |
6 417 | |
18 |
10.03 |
Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. (28+63) (Табл.1,30) |
91 | |
19 |
10.03 |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г. (5 017+11 742) (Табл.1,30) |
16 759 | |
20 |
25.03 |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г. |
7 250 | |
21 |
27.03 |
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар |
1 520 000 |
|
22 |
31.03 |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Табл.26) |
6 918 700 | |
23 |
31.03 |
Признаны расходы на приобретение основных средств |
83 123 | |
24 |
31.03 |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за март (Табл.30) |
15 159 | |
Итого за I кв. 2012г. |
8 926 000 |
7 120 964 | ||
Задание 9
На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 31) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2012г.
Сумма полученных доходов за налоговый период |
8 926 000 |
Сумма произведенных расходов за налоговый период |
7 120 964 |
Налогооблагаемая база |
8 926 000 – 7 120 964= 1 805 036 |
Единый налог |
0,15 х 1 805 036 = 270 755 (руб.) |
Налогоплательщики единого налога имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.
За I кв. 2012г. по работникам, занятым в деятельности по уплате единого налога были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере
2 030+3 412+1 974+4 443=11 859 руб. Налог за I кв. может быть уменьшен на 11 859 руб.
Единый налог =270 755 руб.- 11 859 руб.=258 896 руб.
Задание 10
На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2012г. (табл. 32), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Таблица 32
Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, руб.
Показатель |
Квартал | ||
II |
III |
IV | |
Доходы |
3 956 000 |
4 786 000 |
3 565 500 |
Расходы |
1 897 587 |
2 934 265 |
1 689 521 |
Таблица 33
Данные о суммах единого налога, уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, руб.
Показатель |
Квартал | ||
II |
III |
IV | |
Налогооблагаемая база |
2 058 413 |
1 851 735 |
1 875 979 |
Единый налог |
308 762 |
277 760 |
281 397 |
Заполним налоговую
декларацию по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенн
Задание 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2012г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для расчета вмененного дохода используется следующая формула:
ВД = БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2
где:
ВД – величина вмененного дохода;
БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности.
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы используется физический показатель площадь информационного поля наружной рекламы. Базовая доходность в месяц 1 кв.м составляет 3000 руб.
N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (150 кв.м в каждом месяце) (Табл.12);
К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.
На 2012г. К1 =1,4942;
К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75.
ВД = 3 000 х (150+150+150) х 1,4942 х 0,75 = 1512878 руб.
Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:
ЕН = ВД х ставку ЕН,
где:
ЕН – сумма единого налога;
ВД – величина вмененного дохода;
Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).
ЕН = 1 311 188 х 15% = 196 678 руб.
Налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.