Учет команлировочных расходов

16

Расчетные ведомости

Начислен ЕСН согласно установленному тарифу от начисленной заработной платы:

а) рабочим цеха №1 по производству

- изделия А

- изделия Б

б) рабочим ремонтного цеха за выполнение:

- заказ №301

- заказ №302

в) рабочим, обслуживающим  оборудование

- цеха №1

- ремонтного цеха

г) служащим

- цеха №1

- ремонтного цеха

д) персоналу заводоуправления

е) за ликвидацию производственного  оборудования

   ИТОГО:

15336

12996

2622

2414

2700

2232

2596

1582

8316

1244

52178

20А

20Б

23/1

23/2

25/1

25р

25/1

25р

26

91/2

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

17

Расчетные ведомости

Произвести удержания  из заработной платы персонала предприятия:

а) НДФЛ;

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделие А)

   ИТОГО:

15899

2000

216

18115

70

70

70

68/1

76/5

28

18

Выписка с  расчётного счёта

Получено в кассу на выдачу заработной платы и текущие  расходы

359900

50

51

19

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

а) заработная плата за прошлый  месяц

б) аванс за 2 половинку  текущего месяца

в) на командировочные расходы  подотчётным лицам

г) единовременная помощь

д) пособие на детей до 1,5 лет

   ИТОГО:

170500

110000

4800

29600

45000

359900

70

70

71

84

69

50

50

50

50

50

4. Учёт затрат на производство

20

Накладная

Оприходованы на склад  безвозвратные отходы от производства:

а) изделия А

б) изделия Б

   ИТОГО:

2340

1215

3515

10/1

10/1

20А

20Б

21

Авансовые отчёты

Относятся на себестоимость  командировочные расходы

3370

26

71

22

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

- заказ №301

- заказ №302

   ИТОГО:

15194

14025

29219

23/1

23/2

25р

25р

23

Раздаточная таблица

Распределение услуг вспомогательного производства списываются затраты на ремонт:

а) для цеха №1 – заказ  №301

б) для заводоуправления – заказ №302

   ИТОГО:

35223

30506

65729

25р

26

23/1

23/2

24

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы цеха №1

а) изделия А

б) изделия Б

   ИТОГО:

49697

42164

91861

20А

20Б

25/1

25/1

25

Акт о браке

Выявлен общий производственный брак в цехе №1 по изделию А по цеховой себестоимости

2670

28

20А

26

Ведомость сдачи  отходов

Оприходованы на склад  материалы по окончательной потери от брака изделия А

126

10/1

28

27

Ведомость потерь от брака

Определены и списаны  окончательные потери от брака изделия  А

2328

20А

28

5. Учёт готовой продукции  и её реализации

28

Ведомость выпуска  готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость

а) изделия А

б) изделия Б

(незавершённое производство  на конец месяца по изделию  А – 74000; по изделию Б – 23960.)

204229

148055

40

40

20А

20Б

29

Оприходована на склад  готовая продукция по нормативной  себестоимости

а) изделие А

б) изделие Б

   ИТОГО:

426000

336150

762150

43

43

40

40

30

Ведомость выпуска  готовой продукции

Списываются отклонения фактической  себестоимости готовой продукции от нормативной

а) изделие А

б) изделие Б

   ИТОГО:

-221771

-188095

-409866

90/2

90/2

40

40

31

Расчёт бухгалтерии

Списываются общехозяйственные  расходы на себестоимость реализованной  продукции

80272

90/2

   26

32

Ведомость движения готовой продукции, счёт-фактура

Выдана со склада и отгружена  покупателю готовая продукция

а) по нормативной себестоимости

б) по договорным ценам, в  том числе НДС 18%

429870

845667

90/2

62

43

90/1

33

Расчёт бухгалтерии

Начислен НДС по реализованной  продукции

140944

90/3

68/2

34

Счёт-фактура

Акцептованы счета транспортной организации за отгрузку готовой  продукции

а) по договорной цене

б) НДС 18%

35000

6300

44

19

60

60

35

Выписка с  расчётного счёта

а) перечислено транспортной организации за отгрузку готовой  продукции

б) зачислена на расчётный  счёт выручка от покупателей за реализованную  продукцию

41300

845667

60

51

51

62

36

Расчёт бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы  в себестоимость реализованной продукции

35000

6300

90/2

68/2

44

19

6 Учёт финансовых вложений, кредитов, финансовых результатов  и прочих

    операций

37

Выписка с  расчётного счёта

а) Приобретены акции предприятия  «Инвест» (намерены получать доход  более года)

б) Предоставлены краткосрочные  займы другим предприятиям

245000

220000

58/1

58/2

51

51

38

Ведомость результатов  от реализации

Оприходован и списан финансовый результат

а) от реализации продукции

б) от выбытия основных средств

569447

3429

90/9

99

99

91/9

39

Выписка с  расчётного счёта

Поступили на расчётный счёт

а) от дебиторов в погашение  задолженности

б) штраф от поставщика за поставку некачественных материалов, в том числе НДС 18%

в) краткосрочный кредит банка

   ИТОГО:

3800

964

964

147

860000

864764

51

51

76/2

91/2

51

76

76/2

91/1

68/2

66

40

Выписка с  расчётного счёта

Перечислено на расчётный  счёт

а) отчисления в страховые  взносы

б) НДФЛ за прошлый месяц

в) штраф за недоставку продукции

г) НДС за прошлый месяц

д) погашение краткосрочного кредита

    ИТОГО:

48000

12100

9400

9400

145533

96000

311033

69

68/1

76/2

91/2

68/2

66

51

51

51

76/2

51

51

41

Расчёт бухгалтерии

а) начислен налог на имущество

б) начислен налог на прибыль

19700

61400

91/3

99

68/3

68/4

42

Выписка с  расчётного счёта

Оплачены расходы по проведению культурного мероприятия для  работников предприятия

22900

91/2

51

43

Расчёт бухгалтерии

Списана сумма использованной прибыли в порядке реформации баланса

ИТОГО:

51183

493147

544330

91/9

99

99

84

Реформация  баланса

Закрытие субсчетов по 90 счету

135276

140944

845667569447

90/9

90/9

90/1

90/9

90/2

90/3

90/9

99

Закрытие субсчетов по 91 счету

39329

19847

4564

54612

91/9

91/9

91/1

99

91/2

91/3

91/9

91/9