Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 17:20, курсовая работа
В данной курсовой работе будут рассмотренные основные вопросы, касающиеся расчетов по командировочным расходам. К ним относятся:
Порядок и гарантии направления работника в командировку.
Командировки по территории РФ.
Командировки за границу.
Не состоявшиеся командировки т.д.
Д – т 44 К – т 71 – на сумму командировочных расходов. Наряду с проводкой в корреспонденции со счетом 26 использование счета учета расходов на продажу, по нашему мнению, имеет наибольшее распространение. Таким порядком могут быть списаны командировочные расходы работников любого подразделения или службы, если они выполняют служебное задание, связанное с реализацией продукции (работ, услуг). Такими расходами могут быть как расходы, связанные с заключением и исполнением хозяйственных договоров, так и представительские и рекламные расходы, а также расходы, осуществляемые в рамках претензионной работы (с поставщиками, подрядчиками, транспортными организациями и т.д.) и мероприятий по разрешению разногласий с контрагентами. Организации торговли и общественного питания в дебет счета 44 могут списывать суммы командировочных расходов любого из работников организации (с распределением по статьям издержек обращения);
Д – т 91 К – т 71 – посредством списания сумм командировочных расходов на увеличение прочих расходов осуществляется учет затрат по командировкам, связанным с прочей деятельностью организации, а также по командировкам в связи с чрезвычайными обстоятельствами или ликвидацией их последствий;
Д – т 50 К – т 71 – на сумму неиспользованного остатка подотчетной суммы, сданной подотчетным лицом в кассу организации;
Д – т 51 К – т 71 – на сумму неиспользованного остатка, сданного подотчетным лицом по объявлению непосредственно на расчетный счет в банке;
Д – т 55 К – т 71– на сумму неиспользованного остатка, сданного подотчетным лицом по объявлению непосредственно на специальный счет в банке. Такой же проводкой отражается возврат неиспользованного аккредитива;
Д – т 70 К – т 71 – на сумму неиспользованного остатка подотчетной суммы, удержанного с заработной платы подотчетного лица.
Кроме того, при определенных
условиях в связи с отражением
в учете командировочных
Д – т 99 «Прибыли и убытки» К – т 68, субсчет «Налог на прибыль организаций», – на сумму постоянного налогового обязательства.
3 Практическая часть
3.1 Состояние хозяйственных средств и их источников их образования
завода «Авангард» на 1 декабря 2010 года
Таблица 1 - Состояние хозяйственных средств и их источников их образования
завода «Авангард» на 1 декабря 2010 года
№ счета |
Вид хозяйственных средств и их источников |
Сумма (руб.) |
01 |
«Основные средства» |
8208160 |
02 |
«Амортизация основных средств» |
2379000 |
04 |
«Нематериальные активы» |
60000 |
05 |
«Амортизация нематериальных активов» |
15000 |
08 |
«Вложения во внеоборотные активы» |
201000 |
10/1 10/9 |
«Сырьё и материалы» «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» |
1397500 165860 |
16 |
«Отклонения в стоимости материальных ценностей» |
71000 |
19 |
«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
361180 |
20 |
«Основное производство» |
78730 |
43 |
«Готовая продукция» |
81000 |
50 |
«Касса» |
950 |
51 |
«Расчетный счет» |
103400 |
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
682000 |
60/1 |
«Расчеты по авансам выданным» |
205000 |
62 |
«Расчеты с покупателями и заказчиками» |
728000 |
62/1 |
«Расчеты по авансам полученным» |
300000 |
66 |
«Расчеты по краткосрочным кредитам» |
616558 |
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
180400 |
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
56200 |
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
170500 |
73 |
«Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
28000 |
76 |
«Расчеты с разными дебиторами и |
4200 |
|
|
кредиторами» |
12676 |
80 |
«Уставной капитал» |
6673000 |
84 |
«Нераспределенная прибыль» |
239606 |
96 |
«Резервы предстоящих расходов и платежей» |
6328 |
97 |
«Расходы будущих периодов» |
2000 |
99 |
«Прибыли и убытки» |
39712 |
ИТОГО: |
22741960 | |
3.2 Журнал хозяйственных операций за декабрь месяц текущего года
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций машиностроительного завода
«Авангард» за декабрь месяц текущего года
№ |
Содержание операции и первичные документы |
Сумма |
Дт |
Кт | ||
|
|
|
|
|
| ||
|
|
||||||
1. Учет основных средств |
|
| ||||
1 |
Акт приемки-передачи ОС №31 |
|
| |||
|
|
Введен в эксплуатацию гараж в результате капитального строительства подрядным способом по первоначальной стоимости. |
201000 |
01 |
08 | ||
2 |
Акт на списание ОС № 15
|
|
|
| ||
|
|
Вследствие физического износа ликвидировано производственное оборудование: |
|
|
| ||
|
|
а) по первоначальной стоимости |
91000 |
01/2 |
01 | ||
|
|
б) износ на дату выбытия |
90000 |
02 |
01/2 | ||
|
|
в) оприходованы на склад материалы от ликвидации оборудования
|
3600 |
10/1 |
91/1 | ||
|
|
г) остаточной стоимости |
1000 |
91/2 |
01/2 | ||
3 |
Раздаточная таблица №6 |
|
|
| ||
|
|
Начислена амортизация ОС |
|
|
| ||
а) производственного оборудования |
||||||
- цеха № 1 |
16395 |
25/1 |
02 | |||
|
|
- ремонтного цеха |
5595 |
25р |
02 | ||
|
|
б) зданий, хозяйственного инвентаря |
|
| |||
|
|
- цеха № 1 |
6595 |
25/1 |
02 | ||
|
|
- ремонтного цеха |
1785 |
25р |
02 | ||
|
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
2705
|
26 |
02 | ||
ИТОГО: |
33075 |
|||||
4 |
Ведомость №17 Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием. |
540 |
26 |
05 | ||
2 Учёт производственных запасов | ||||||
5 |
Платёжные требования-поручения, счёта-фактуры Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) по договорной стоимости б) НДС 18% |
69000 12420 |
15 19 |
60 60 | ||
Продолжение таблицы 2 - Журнал хозяйственных операций машинострои-
ИТОГО: |
81420 |
|||
6 |
Выписка с расчётного счёта |
|||
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы (в том числе НДС 18%) |
200600 |
60 |
51 | |
7 |
Списывается НДС, уплаченный поставщикам за поступившие материалы, на уменьшение расчётов с бюджетом |
12420 |
68/2 |
19 |
8 |
Оприходованы материалы на склад по учётным ценам |
67000 |
10/1 |
15 |
9 |
Расчёт бухгалтерии Отклонение от учётных цен, оприходованных материалов |
2000 |
16 |
15 |
10
|
Накладные, требования Отпущены со склада и израсходованы в отчётном периоде материалы по учётным ценам: а) цеху №1 для производства - изделия А - изделия Б б) ремонтному цеху для выполнения ремонта: - заказ №301 - заказ №302 в) на хозяйственные нужды - цеху №1 - ремонтному цеху ИТОГО: |
74455 64855
6975 4555
1745 1005 153590 |
20А 20Б
23/1 23/2
25/1 25р |
10/1 10/1
10/1 10/1
10/1 10/1
|
11 |
Списаны и распределены отклонения от стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: а) цеху №1 для производства - изделия А - изделия Б б) ремонтному цеху для выполнения ремонта: - заказ №301 - заказ №302 в) на хозяйственные нужды - цеху №1 - ремонтному цеху |
3708 3230
347 227
87 50 |
20А 20Б
23/1 23/2
25/1 25р |
16 16
16 16
16 16 |
Продолжение таблицы 2 - Журнал хозяйственных операций машинострои-
ИТОГО: |
7649 |
|||||||
12 |
Требования Переданы со склада в эксплуатацию |
|
|
| ||||
малоценные инструменты общего пользования: а) в цех №1 б) в ремонтный цех ИТОГО: |
6400 4600 11000 |
10/9 10/9 |
10/9 10/9 | |||||
13 |
Требования Передан со склада в эксплуатацию малоценный инвентарь: а) в цех №1 б) в ремонтный цех ИТОГО: |
5900 5700 11600 |
10/9 10/9 |
10/9 10/9 | ||||
14 |
Акт на выбытие инструментов и инвентаря Списаны пришедшие в негодность: а) инструменты общего пользования - цеха №1 - ремонтного цеха б) малоценного инвентаря - цеха №1 - заводоуправления ИТОГО: |
3200 2300
2950 2850 11300 |
25/1 25р
25/1 26 |
10/9 10/9
10/9 10/9 | ||||
3. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда | ||||||||
15 |
Наряды, расчётные ведомости а) цеху №1 по производству - изделия А - изделия Б б) рабочим ремонтного цеха - заказ №301 - заказ №302 в) на хозяйственные нужды - цеху №1 - ремонтному цеху г) служащим - цеха №1 - ремонтного цеха д) персоналу заводоуправления е) за ликвидацию производственного оборудования ж) пособия по нетрудоспособности ИТОГО: |
58985 49985
10085 9285
10385 8585
9985 6085 31985
4785 11685 211835 |
20А 20Б
23/1 23/2
25/1 25р
25/1 25р 26
91/2 69 |
70 70
70 70
70 70
70 70 70
70 70 | ||||