Учет кассовых операций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема №1.

Корреспонденция по счету 50 «Касса» за сентябрь 2012г., руб.

Счет 50 «Касса»

Дт                                                                                                   Кт

∑Н.С. на 1.09.12 = 500
Дт      Счета  51        Кт   58700     Дт      Счета   52        Кт   48000     Дт      Счета 62          Кт   32000     Дт      Счета  71         Кт   10700     Дт      Счета   73        Кт   50	Дт      Счета   51        Кт   30000     Дт      Счета    52       Кт   9900     Дт      Счета   60        Кт   1250     Дт      Счета  70          Кт   8700     Дт      Счета 91         Кт   98000     Дт      Счета 73          Кт   50     Дт      Счета    76       Кт   500
ДО=149450	КО=148400
∑КС на 31.09.2012 = 1150

 

 

Таблица 2. Ведомость № 1 за сентябрь 2012 года
По дебету счета 50 "Касса"
		Сальдо на 1.09 500руб.
Дата	По кредиту									Итого по кредиту
	51	52		62		71		73
01.09	50000									50000
01.09		48000								48000
05.09				2000						2000
07.09	8700									8700
09.09								50		50
10.09						800				800
10.09						9900				9900
21.09				30000						30000
Итого	58700	48000		32000		10700		50		149450
		Сальдо на 1.10 1550руб.
Таблица 3.   Журнал-ордер  № 1 за сентябрь 2012 года
По кредиту  счета 50 "Касса" в дебет счетов
Дата	51	52	60		70		71		73		76	Итого
01.09							50000					50000
01.09							48000					48000
07.09											500	500
07.09					8700							8700
08.09			1250									1250
09.09									50			50
10.09		9900										9900
21.09	30000											30000
Итого	30000	9900	1250		8700		98000		50		500	148400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Эффективность деятельности предприятия и его финансовое состояние часто зависят от своевременного и грамотного распоряжения денежными  ресурсами, в том числе наличных денежных средств.

Из-за незаменимости во многих случаях наличных денег другими видами средств,  актуальность этой темы всегда будет оставаться на высоком уровне.

Изучение теоретических  основ учета кассовых операций показало, что данный участок бухгалтерской  работы является одним из наиболее регламентируемых со стороны законодательных органов.

Основными задачами учета  денежных средств являются: обеспечение  их сохранности и рационального  использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.

Можно сделать следующие  выводы:

• Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией;
• Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок;
• Важно правильное оформление первичной учетной документации, так как на ее основании производятся записи в бухгалтерских регистрах;
• Всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт, в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке на территории РФ применяется контрольно-кассовая техника, с соблюдением всех норм и требований.

             Неправильное ведение кассовых  операций может привести к  потере денежных средств в  виде наложения штрафов, нерационального использования наличных денежных средств, утери их в процессе хозяйственной деятельности.

Правильное ведение  кассовых операций в ООО «Корея-Авто», своевременное и в полной мере отражающее движение, поступление и выбытие денежных средств заполнение первичной учетной документации дает внутренним и внешним пользователям оперативную информацию. В «Корея-Авто» бухгалтерский учет кассовых операций ведется в соответствии со всеми требованиями.

 

 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

CПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Блинова Т.В. Основы бухгалтерского учета. – Москва: Инфра-М, 2004.- 498с.
2. Воробьева Е. Учет кассовых операций // Экономика и жизнь – 2004.- № 7
3. Губарев В.Г. Основы бухгалтерского учета. – Москва - Ростов–на-Дону: Март, 2005. – 540 с.
4. Ёлгина Е.Б. Кассовые операции. – М.: ООО «Статус-Кво 97», 2005.- 156 с.
5. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. М.: Омега-Л, 2004.
6. Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве . – М.: Абак, 2009.- 292с.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – Москва: Инфра-М, 2005.- 592 с.
8. Макарьева В.И., Орлова Е.В. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М.: Налоговый вестник, 2002.
9. Никитин В.М., Никитина Д.А. Теория бухгалтерского учета. – Москва: Дело и Сервис, 2004.- 496с.
10. Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11г. N353п
11. Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» .
12. Справочник бухгалтера: Ежеквартальное издание для практического бухгалтера. – 2005. - № 1
13. Федеральный закон РФ от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
14. Церпенто С.Н. Теория бухгалтерского учета. – Москва: КНОРУС, 2005. – 384 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Приложение:

– приходный кассовый ордер (ф. 0310001);

– расходный кассовый ордер (ф. 0310002);

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.0310003);

– кассовая книга (ф. 0310004)

- платежная ведомость  Т-59.

 

 

 

 

 

 

 

¹ Киселева Г.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие./ Г.В. Киселева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 524с.

² Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии./ И.Е. Глушков. – 12-е изд. Эффективная настольная книга бухгалтера. М.: КноРус, 2005. – 1056с.