Специальные счета организации в банке

       Таблица 1.Основные проводки, отражающие состояние банковских счетов предприятия  

Содержание  операции	Дт	Кт	Основание
Выданы  краткосрочные и долгосрочные займы, оплачены купленные ценные бумаги	58	51	Выписки из расчетного счета
Зачислены возвращенные краткосрочные и долгосрочные займы	51	58	Выписки из расчетного счета
Поступила арендная плата	51	62, 91	Выписки из расчетного счета
Перечислены денежные средства на приобретение ТМЦ	60	51	Выписки из расчетного счета
Перечислено за приобретенные нематериальные активы	76	51	Выписки из расчетного счета
Поступление вкладов учредителей	51	75	Выписки из расчетного счета
Получено  за проданные ценные бумаги	51	91	Выписки из расчетного счета
Выкуплены собственные акции	81	51	Выписки из расчетного счета, приходный ордер
Приобретены денежные документы	50	51	Выписки из расчетного счета, приходный ордер
Выдано  в кассу предприятия	50	51	Выписки из расчетного счета
Получено  из кассы предприятия	51	50	Выписки из расчетного счета, извещение на взнос наличными
Зачислено за отгруженную продукцию, выполненные работы, в погашение задолженности по векселям полученным	51	62	Выписки из расчетного счета
Перечислено за полученные товары, услуги, оплаченные векселя	60,76	51,55	Выписки из расчетного счета
Получен аванс от заказчиков	51	62	Выписки из расчетного счета
Выдан аванс поставщикам, подрядчикам	60	51	Выписки из расчетного счета
Ошибочно  зачислена сумма	51	76	Выписки из расчетного счета
Возвращена  ошибочно зачисленная сумма; ошибочно перечислена сумма	76	51	Выписки из расчетного счета
Перечислены налоги, сборы, отчисления в бюджет, отчисления по социальному страхованию	68,69	51	Выписки из расчетного счета
Получены  излишне перечисленные налоги, сборы, отчисления	51	68, 69	Выписки из расчетного счета
Сдана выручка в банк	57	50	Квитанция банка
Зачислена выручка на расчетный счет	51	57	Выписки из расчетного счета
Перечислено за товары, купленные в кредит	73,76	51	Выписки из расчетного счета
Перечислено по исполнительным листам	76	51	Выписки из расчетного счета
Уплачены  проценты банку по расчетно-кассовому обслуживанию	91	51	Выписки из расчетного счета
Получено  от прочих дебиторов	51	76	Выписки из расчетного счета
Перечислено прочим кредиторам	76	51	Выписки из расчетного счета
Открыт  аккредитив, депонированы средства на чековую книжку	55	51	Выписки из расчетного счета
Оплачены  счета поставщиков за счет аккредитивов депонированных средств	60	55	Выписка из аккредитивного счета
Возвращены  аккредитивы, депонированные средства	51	55	Выписки из расчетного счета
Получены  штрафы, пеня	51	91	Выписки из расчетного счета
Уплачены  штрафы, пеня	91	51	Выписки из расчетного счета
Уплачены  штрафы налоговой инспекции, пенсионному  фонду и т.д.	99	51	Выписки из расчетного счета Акт, Решение
Выплачены дивиденды	75	51	Выписки из расчетного счета, Расчет

 

       Глава 2. Практическая часть

       ООО «СуперОбувь»

       Организационно  правовая форма предприятия: общество с ограниченной ответственностью.

       Уставный  капитал: 480 рублей.

       Сфера деятельности: производство обуви

       Численность работников: 124

       Дата  регистрации: 01.07.2010.

       Информация  об учредителях: 

       Вахмедов Олег Юрьевич (директор);

       Синявина Оксана Федоровна (гл. бухгалтер).

       ИНН: 7203011813

       КПП: 700401071

       Расчетный счет № 2116002230 в сибирском отделении  Сбербанка России в г. Томске  Корр. счет № 40308810900000100008 БИК 46630692

       Юридический адрес: 643043, г. Томск, ул. Бирюкова, 17.

       Таблица 1. Вступительный баланс:

Актив		Пассив
Содержание  статьи	Сумма, р.	Содержание  статьи	Сумма, р.
Основные  средства — 01	1400	Уставный капитал  — 80	480
Материалы — 10	32	Расчеты с поставщиками и подрядчиками — 60	110
Основное  производство-20	18	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам-67	15
Касса — 50	14	Расчеты по налогам  и сборам — 68	112
Расчетный счет — 51	130	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению-69	59
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами-76	18	Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами-76	130
		Амортизация-02	50
		Резервный капитал-82	598
		Нераспределенная  прибыль-84/1	58
Баланс	1612	Баланс	1612

 

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2008 года

Содержание  операции	Сумма, р.	Дебет	Кредит
1. Предприятие  продает ксерокс первоначальной стоимостью, т.р.	33
1.1.Износ  20%	6,6	02	01
1.2. Договорная  цена, включая НДС	35	62-1	91
1.3. Начислен  НДС по реализации (35*20% / 120%) Списана остаточная стоимость проданного объекта основных средств Получены денежные средства от покупателя	5,83 26,4  35	91 91  51	68-03 01  62-1
1.4. Определен  финансовый результат от реализации (35-26,4-5,83)	2,77	91	99
2. Предприятие  получило кредит в банке на полгода 8 января под 25% годовых на приобретение материалов (ставка ЦБ 22% годовых)	410	51	66
3. Начислен  проценты за 1-й квартал 410 руб. * 25% : 365 * 83 дн.	23,31	91	66
4. Уплачены  проценты за 1-й квартал	23,31	66	51
5. Оприходование  материалов по фактическим затратам, т.р.	540	10	60-1
6. НДС  по материалам (18%), т.р.	97,2	19-3	60-1
7. Материалы  отпущены: - на производство основной  продукции (70% от стоимости поступивших в отчетном квартале)	378	20	10
8. Отпущены  материалы на управленческие нужды (10% от суммы поступивших материалов)	54	26	10
9. Оплачены  материалы поставщику, т.р. (90% от  поступления) (540+97,2)*0,9	573,48	60-1	51
10. Списан  НДС по материалам в зачет бюджету, т.р.	97,2	68	19-3
11. Реализованы  материалы, т.р.
- цена  реализации	30	51	91
- начислен  НДС (30*20/120)	5	91	68-03
- фактическая  стоимость материалов	22	91	10
- финансовый  результат	3	91	99
12. Начислена  заработная плата за период	359
- производственным  рабочим	275	20	70
- администрации  предприятия	84	26	70
13. При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13%	46,67	70	68/01
14. Начислен  ЕСН:  ФСС -2,9%    ПФ РФ - 20% в  бюджет,     В том числе: ПФ РФ (страховая  часть) -14%,    ПФРФ-4% (накопительная часть),       ФОМС -3,1%	7,98 2,44  55 16,8  38,5 11,76 11 3,36  8,53 2,6	20 26  20 26  20 26 20 26  20 26	69.01 69.01  69.02 69.02  69.02.1 69.02.1 69.02.2 69.02.2  69.03 69.03
15. Получены  средства с расчетного счета на выплату заработной платы (72% от начисленной)	224,88	50	51
16. Выплачена  заработная плата в размере полученной из банка суммы	224,88	70	50
17. Передана  на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция основного производства (оборот по кредиту сч. 20)	177,48	43	20
18. Поступила  предоплата за продукцию от  покупателей, т.р. Произведен зачет  аванса	230  230	51  62-2	62-2  62-1
19. Отгружена продукция покупателям (90% от суммы произведенной), ее рентабельность 20% + НДС 159,73*0,2+159,73 =191,67 191,67+38,33	230	62-1	90-1
20. Начислен  НДС в бюджет	38,33	90-3	68-03
21. Списана себестоимость реализованной продукции, списаны управленческие расходы и   определен финансовый результат	159,73  157,18  31,94	90-2  20  90-9	43  26  99
22. Закрытие  счета 91 (если необходимо) Списано сальдо 91 счета	23,31	99	91
23. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд	40	69	51
24. Начислен  налог на прибыль (24%) 31,94*0,24	7,67	99	68

 

Схемы счетов 
 

01 «Основные средства»				02 «Амортизация ОС»				90-1 «Выручка»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	1400			Сальдо		50		Сальдо		0
		6,6			6,6
		26,4								230
Оборот		33		Оборот	6,6	0		Оборот		230
Сальдо	1367			Сальдо		43,4		Сальдо		230

 

10 «Материалы»				19-3 «НДС по приобретенным материальным ценностям»				20 «Основное производство»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	32			Сальдо	0			Сальдо	18
	540				97,2				378
		378				97,2			275
		54							7,98 55
		22								177,48
									157,18
Оборот	540	454		Оборот	97,2	97,2		Оборот	873,16	177,48
Сальдо	118			Сальдо	0			Сальдо	713,68

 
 

26 «Общехозяйственные  расходы»				43 «Готовая продукция»				50 «Касса»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	0			Сальдо	0			Сальдо	14
	54				177,48				224,88
	84					159,73				224,88
	2,44 16,74
		157,18
Оборот	157,18	157,18		Оборот	177,48	159,73		Оборот	224,88	224,88
Сальдо	0			Сальдо	17,75			Сальдо	14

 

 

51 «Расчетный счет»				60«Расчеты  с поставщиками  и подрядчиками»				62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сальдо	130			Сальдо		110		Сальдо	0
	410				573,48				35
	230					540
	35	23,31				97,2			230
	30	573,48								230
		224,88								35
		40
Оборот	705,05	861,67		Оборот	573,48	637,2		Оборот	265	265
Сальдо	-26,62			Сальдо		173,72		Сальдо	0