Специальные счета организации в банке

       Таблица 7.Отчет о прибылях и убытках

       Основные показатели бухгалтерского баланса

       Рентабельность  продаж (коммерческая маржа) - это отношение балансовой прибыли к выручке от реализации.

       Рентабельность  =31,94/191,67*100%=16,66%

       Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных  оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения  его финансовой устойчивости. Рассчитывается по формуле К_осс = СК/О_бА, где СКО - сумма источников собственного капитала - это разность между итогом четвертого раздела баланса (строка 490) и итогом первого раздела баланса (строка 190).

       К_осс = 1136/1323,56= 0,86

Заключение

       Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

       Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств. Условиями  аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

       На  субсчете 55-1 «Аккредитивы» учитывается  движение средств, находящихся в  аккредитивах.

       Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

       Суть  расчетов чеками заключается в том, что по заявлению фирмы обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа. Чековые книжки облегчают заранее оговоренные расчеты.

       Основанием  для расчетов чеками является соглашение между чекодателем и плательщиком (чековый договор), согласно которому плательщик обязуется оплатить чеки при условии наличия у чекодателя средств на специальном счете. Доказательством  наличия такого договора может служить факт выдачи банком чековой книжки.

       Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю.

       На  субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

       На субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Депозитные счета обеспечивают «неприкосновенность» накапливаемых сумм.

       Наличие и движение денежных средств в  иностранных валютах учитываются  на счете 55 «Специальные счета в  банках» обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о  наличии и движении денежных средств  в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

       Движение  денежных средств (переводов) в иностранных  валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

       Таким образом, аккредитивы гарантируют оплату контрагентам (корреспондентам) за поставленные ими товары и/или оказанные услуги; чековые книжки облегчают заранее оговоренные расчеты; депозитные счета обеспечивают «неприкосновенность» накапливаемых сумм.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (в редакции от 23.07.98г.)
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. №34н (в редакции приказов Министерства финансов РФ от 30 декабря 1999г. №107н, от 24 марта 2000г.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министрества финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н.
4. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов н/Д: Март, 2008 – 475 с
5. Бабаев Ю.А., Амаглобели Н.Д., Бородин В.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2007.-456 с.
6. Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. Ростов н/Д Феникс, 2007.-342 с.
7. Епифанов О.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету.: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.-456 с.
8. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учёта: учебник.-М.: Форум, 2007-302 с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебное пособие.М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.-254 с.
10. Ларионов А.Д. Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. — М.: Проспект, 2008.-344 с.
11. Макальская М.Л., Фельдман И.А., Бухгалтерский учет: учебник для ВУЗов. – М.: Финансы и статистика, 2006.-643 с.
12. Молчанов С.С. Бухгалтерский учет. М., Эксмо,2007.-452 с.
13. Основы бухгалтерского учета/ Н.А. Адамов, Т.М. Рогуленко, Н.И. Александрова и др. – СПб.: Питер, 2008. – 256 с.
14. Соколов Я.В., Соколов В.Я. Основы теории бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2006-534 с.
15. Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.
16. Бухгалтерский учет. Хрестоматия/ под ред. В. И. Видяпина. – Спб.: Питер, 2007. – 864 с.
17. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2007. – 717с.
18. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учёт: учебник для ВУЗов. – М.: КноРус, 2006. – 471 с.
19. Суглобов А. Е. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие/ А. Е. Суглобов, Б. Т. Жарылгасова. – М.: КНОРУС, 2007. – 496 с..
20. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учёт: учебник для ВУЗов. – М.: Натир Альянс, 2009 – 730 с.