Ревизия операций по счетам в банке

РЕФЕРАТ 

Курсовая  работа:  41 с., 8 приложений, 16 источников. 

БАНКОВСКИЙ  ПЕРЕВОД, РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, СПЕЦИАЛЬНЫЕ  СЧЕТА, ДЕНЕЖНЫ СРЕДСТВА, ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ВАЛЮТА, ВЫПИСКА 

Объект  исследования –  расчетный, валютный и специальные счета в банке ИООО «АсстрА Вайсруссланд».

        Предмет исследования – проверка операций на счетах ИООО «АсстрА Вайсруссланд» в банке.

        Цель работы: исследование методики ревизии операций на счетах ИООО «АсстрА Вайсруссланд» в банке.

        Методы исследования: экономико-статистические, документальный контроль; сплошная проверка; выборочная проверка, сравнительный и трендовый анализ; статистические методы.

        Автор работы подтверждает, что  приведенный в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно  отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

                                                                 

(подпись студента) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

Введени………………........…………………………………………………….….4

1 Значение и задачи ревизии операций по счетам в банке ................................

1.1 Задачи и источники ревизии учета операций по счетам в банке ...................

1.2 Составление  плана и программы ревизии  операций по счетам в банке.........

1.3 Обзор  нормативных документов и экономической  литературы по теме исследования...............................................................................................

2 Ревизия  операций по счетам в банке....................................................................

2.1 Ревизия  операций по расчетному счету.......................................................

2.2 Ревизия  операций на валютных счетах в банках.........................................

2.3 Ревизия  операций на специальных счетах  в банках........................................

3 Заключительный  этап ревизии операций по счетам  в банке...........................

3.1 Составление акта ревизии операций по счетам в банке...........................

3.2 Совершенствование  ревизии операций по счетам  в банке с использованием компьютера.........................................................................................................

Заключение .....................................................................................................

Список  использованных источников………………………………….………......

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

                     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ 
 

    Финансовые  ресурсы субъекта хозяйствования, являясь  самыми высоко ликвидными активами, обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия и скорости оборачиваемости зависит вся финансово-хозяйственная деятельность предприятия любой формы собственности.

    Поэтому на современном этапе развития экономики  в Республике Беларусь особое значение приобрело развитие различных форм расчетов между юридическими и физическими лицами. Успешное функционирование субъектов экономики возможно только с применением совершенных финансовых механизмов расчетов.

    Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных  средств вызывает непрерывное возобновление  многообразных безналичных расчётов. Правильная организация учета расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины, а следовательно улучшение ее финансового состояния.

    Учитывая  важность движения средств по счетам в банках для успешного ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, особенно актуальным становиться проблема сохранности и рационального использования, а также обеспечение своевременной и достоверной информации по банковским операциям. Только современная, правильно организованная система синтетического и аналитического учета позволяет обеспечить полноценный контроль за операциями по счетам в банке, является основой для составления достоверной отчетности и источником реальных сведений для проведения экономического анализа деятельности организации в целях выявления резервов роста его экономических показателей.

    Целью данной курсовой работы является исследование методики ревизии операций на счетах в банке. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

    - исследовать операции на счетах  в банке как важнейший объект  контрольной проверки;

    - изучить нормативно-правовые акты, регулирующие методологическое  обеспечение контроля операций  по счетам в банках в условиях  развития рыночных отношений в Республике Беларусь;

    - отразить порядок планирования  контрольной проверки операций  по счетам в банке;

    - изучить методику проверки операций  по расчетным, валютным и специальным  счетам в банке;

    - отразить порядок оформления  материалов проверки операций по счетам в банке, дать рекомендации по устранению допущенных нарушений.

    Предметом данного исследования является методика и осуществление ревизии операций на счетах в банке на примере иностранного общества с ограниченной ответственность «АсстрА Вайсруссланд» за декабрь 2011 года. Это транспортно-экспедиторская организация, оказывающая экспедиторские  и иные услуги по перевозке грузов любым видом транспорта в различных направлениях по всему миру.

    Аудит и ревизия способствуют повышению  эффективности производственной и финансово-коммерческой деятельности субъектов хозяйствования. Проверка соблюдения законности, достоверности и целесообразности хозяйственных операций, выявления внутрипроизводственных резервов повышения эффективности деятельности организаций, а также нарушений и злоупотреблений, их причин и виновных в этом лиц, разработка конкретных предложений по устранению имеющихся недостатков и нарушений требуют глубоких знаний методологии и техники проведения контрольно-ревизионной работы.

    На большинстве предприятий объем операций с денежными средствами бывает значительным, поэтому проверка их является трудоемким процессом, хотя сама процедура проведения достаточно проста. От ревизора требуется повышенное внимание, так как на практике наибольшее количество нарушений и злоупотреблений должностных лиц связано именно с этим участком учета.

    В данной курсовой работе излагается порядок  проверки операций по расчетному, валютному  и другим счетам, имеющимся у организации в банке. При написании данной курсовой работы использовались действующие законодательные и нормативные правовые акты, положения и инструктивные указания по экономическим и правовым вопросам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 Значение и задачи  ревизии операций  по счетам в  банке 

    1.1 Задачи и источники ревизии учета операций по счетам в банке 

    Транспортные  и иные организации для хранения денежных средств и расчетов с поставщиками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями используют текущие (расчетные) и специальные счета, которые открываются ими в учреждениях банков [1, ]. Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, если иное не определено законодательными актами. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Основной формой расчетов является производство платежей в форме безналичных перечислений. Безналичные расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляются в форме банковского перевода в соответствии с Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 г. № 66 в редакции от 30.08.2010г. N 370. (3)

    Банковский  перевод - последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором  платежа платежных инструкций, в  соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Банковский перевод завершается акцептом банком-получателем платежного поручения банка-отправителя. Случаи, когда платежное поручение банка-отправителя считается акцептованным банком-получателем, определены Банковским кодексом Республики Беларусь.

    Если  счета плательщика и бенефициара  находятся в одном банке, то банк-отправитель  и банк-получатель совпадают в одном лице.

    Если  банковский перевод осуществляется от имени банка, то банк является плательщиком по банковскому переводу.

    Если  банковский перевод осуществляется в пользу банка, то банк является бенефициаром (взыскателем) по банковскому переводу (3).

    Наличные расчеты предусматривают получение денежных средств в банке и выдачу их работникам в виде заработной платы, пособий, расходов на хозяйственные, командировочные и операционные расходы.

    При учете банковских операций в организациях могут быть различные недостатки и нарушения, связанные с отражением хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, не обоснованные документами, заменой прилагаемых документов и выписками банков, подчистки и исправления записей в выписках банка, уменьшение оборотов по дебету и кредиту расчетного счета на одинаковые суммы и другое. Банковские операции непосредственно связаны с операциями кассы, расчетными и операциями с имуществом организации(1).

    Выписка банка из счета включает информацию обо всех кредитованиях и дебетованиях счета (кредитовые и дебетовые авизо) за определенный период времени, а также об остатке средств на счете на начало и конец данного периода.

    Авизо - сообщение о кредитовании (дебетовании) счета, переданное по почте (почтовое сообщение), с использованием телетрансмиссионных средств (телетрансмиссионное сообщение) или на машинном носителе (3).

    Ревизия банковских операций производится путем сплошной проверки банковских документов с одновременной проверкой правильности отнесения сумм на счетах бухгалтерского учета.

    Основной  задачей ревизии банковских операций является проверка:

    1)достоверности,  законности и целесообразности  операций, проведенных на счетах  в банке, подтверждения банковских  операций документами, приложенными  к выпискам банка, и правильности  сделанных по ним бухгалтерских записей;

    2)правильности  оформления документов и целесообразности  перечислений по ним, наличия  на копиях платежных документов  штампов банка;

    3) правильности и своевременности  предъявления претензий банкам  о допущенных ошибках и отражения их в учете;