Расчетные операции в банке

Оглавление 

Введение

Глава 1. Понятие и правовое регулирование расчетных правоотношений…

1.1. Понятие  и принципы расчетных правоотношений

1.2. Виды и порядок открытия счетов

Глава 2. Порядок осуществления расчетных правоотношений

2.1. Правила  совершения расчетных правоотношений

2.2. Формы  безналичных расчетов

2.3. Расчеты  наличными средствами

Заключение

Список  использованных источников

     Введение 

     Внедрение рыночных институтов в экономические  отношения хозяйствующих субъектов  наряду с гиперростом их числа и появлением разнообразных организационно-правовых форм создало объективные предпосылки для существенного роста объема расчетных отношений в хозяйстве. Развитию этой тенденции способствовали также и либерализация внешнеэкономической деятельности российских предприятий и предпринимателей, широкая интеграция России в мирохозяйственные связи и ее участие в международных финансово-экономических организациях. Все это в конечном счете обусловило повышенный интерес как отечественных, так и зарубежных исследователей к вопросам правового регулирования расчетных отношений. Актуальность исследуемой проблематики нашла отражение в возросшем числе публикаций, посвященных расчетам, и в широком диапазоне охвата анализируемых вопросов.

     В то же время определение правовой природы отношений сторон расчетного правоотношения представляется неоднозначным, поскольку в связи с исполнением договора банковского счета у кредитной организации возникают установленные законодательными актами публично-правовые обязанности. Кроме того, гл. 45 и 46 ГК РФ, регулирующие расчетные правоотношения, содержат императивные нормы, а стороны договора банковского счета в ряде случаев не обладают равноправием.

     После принятия Бюджетного кодекса РФ и  Налогового кодекса РФ, наукой финансового права не исследовались в должной мере вопросы правового регулирования расчетов в бюджетном и налоговом праве, так как комплексность правового регулирования расчетов не позволяет провести четкую границу между публичным и частным началом, между императивными нормами, регулирующими ряд обязанностей банков, и публично-правовыми нормами, регламентирующими расчетные правоотношения.

     Актуальность  курсовой работы обуславливается и  тем, что сегодня имеет место  противоречие во взглядах частноправовой и публично-правовой наук на природу и характер расчетных отношений в системе налогового и бюджетного права.  
Результатом исследования проблем финансово-правового регулирования расчетных отношений являются не только рекомендации, направленные на восполнение пробелов в правовом регулировании бюджетной и налоговой сфер, но и на совершенствование практики применения законодательства о расчетах.  
В юридической науке проблема расчетных отношений не изучалась, что во многом объясняется новизной данного правового института. Отсутствие научных работ, посвященных правовым основам расчетов в публично-правой сфере, предоставляет возможность проведения анализа вопросов финансово-правового регулирования расчетных отношений.

     Автором курсовой работы были использованы научные  публикации, появившиеся в последнее время в реферативных изданиях и в периодической печати, материалы таких ученых как: Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А.  Иловайский И. Б.  Казарина А.С. Кунник Я.А. Кулагин М.И.  Шевченко, Я.Н. Эрделевский, А.М.

     Объект  курсовой работы — общественные отношения, складывающиеся в области правового регулирования расчетов в бюджетном и налоговом праве; их правовая природа, содержание и признаки.

     Предмет курсовой работы — нормативные правовые акты, регулирующие расчеты в системе  бюджетного и налогового права, а также практическая деятельность участников расчетных отношений, в том числе кредитных  
основах налоговой системы в Российской Федерации.

     Цель  курсовой работы - анализ финансово-правового  регулирования расчетных отношений.

     Для достижения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:  
1. Определить понятие и принципы расчетных правоотношений

     2. Рассмотреть виды расчетных правоотношений

     3. Анализ механизма финансово - правового регулирования расчетных  правоотношений

     4. Выявление порядка осуществления расчетных правоотношений

     Методологическую  основу курсовой работы исследования составляет комплекс методов научного познания: диалектический,  формально-юридический, сравнительного правоведения, сравнительного анализа, метод правового моделирования и др.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Понятие и правовое регулирование  расчетных правоотношений… 

1.1. Понятие  и принципы расчетных правоотношений 

     Основанием  возникновения расчетных отношений  является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу (получателю). Основания совершения платежа могут быть различны: оплата переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг; безвозмездная передача денежных средств и др.

     Расчеты могут осуществляться в безналичном порядке и наличными деньгами. Обязательным участником расчетных правоотношений при безналичной форме расчетов является банк или иная кредитная организация. Расчеты наличными деньгами производятся между плательщиком и получателем без участия банка. Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и основания, по которому производится платеж.

     В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает  рубль, обязательный к приему по нарицательной  стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

     Проблема  юридической природы расчетных  отношений вызывала многочисленные споры, и дискуссии в научной литературе на протяжении достаточно продолжительного периода времени. Во многом данная ситуация объяснялась тем фактом, что в законодательстве отсутствовало определение понятия "расчеты", "расчетные отношения", "денежные обязательства", хотя в нормативных актах данные термины использовались достаточно часто.¹

     Вопрос  о юридической природе расчетных  отношений был исследован в трудах многих известных советских и  российских юристов, но единая точка  зрения так и не была сформулирована. Тем не менее, все высказанное разными юристами в разное время и в разных историко-политических ситуациях заслуживает самого глубокого анализа и пристального внимания.

     Анализ  юридической литературы по вышеобозначенной тематике позволяет утверждать, что  расчетные отношения тесно связаны с категорией денежных обязательств, имеющей во всех правовых системах мира самостоятельное место и значение, что находит подтверждение и в законодательстве, и в судебной практике, и в доктрине. Советская правовая доктрина трактовала денежное обязательство как обязательство, связанное с платежом определенной денежной суммы. Так, с точки зрения Л.С. Эльяссона, под денежным обязательством "разумеется обязательство, предметом которого является платеж определенной денежной суммы". Классик советской цивилистики Л.А. Лунц полагал, что "денежным обязательством в широком смысле слова мы называем обязательство, предметом коего служат денежные знаки как таковые. В тех случаях, когда денежные знаки определяются в договоре индивидуальными признаками или имеют значение "товара", нет денежного обязательства". Эта мысль была впервые сформулирована автором в замечательной книге "Деньги и денежные обязательства. Юридическое исследование", увидевшей свет в 1927 г. В последующем фундаментальном труде "Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран", вышедшем в 1948 г., Л.А. Лунц еще более рельефно высказал мысль о том, что "денежное обязательство направлено на уплату денежных знаков, т.е. на предоставление материальных вещей, исполняющих в обороте функцию средства обращения" .

     В современной научной литературе категория денежных обязательств наиболее детально была подвергнута анализу  Л.А. Новоселовой, справедливо полагающей, что "одним из определяющих признаков  денежного обязательства является обязанность уплатить деньги; деньги используются в обязательстве в качестве средства погашения денежного долга, восстановления эквивалентности обмена, компенсации продавцу стоимости переданного им товара (в широком экономическом смысле этого понятия) либо компенсации понесенных им "имущественных потерь". Исходя из вышеизложенного в качестве основного критерия, позволяющего выделить категорию денежного обязательства, автор указывает "наличие в таком обязательстве цели погашения денежного долга. Основание (цель) передачи денег в денежном обязательстве - платеж, погашение обязательства". Денежным может быть как обязательство в целом (в договоре займа), так и обязанность одной из сторон в обязательстве (оплата товаров, работ или услуг). В последнем случае обязанность уплатить денежный эквивалент является частью сложного обязательства, охватывающего комплекс взаимных прав и обязанностей сторон - субъектов обязательственного отношения.²

     Свобода заключения договора банковского счета  относительна, поскольку в соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

     Безналичные расчеты осуществляются через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Банк  России, реализуя свои полномочия по регулированию  расчетных правоотношений, Указанием  от 14.11.2001 N 1050-У установил предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке.

     Таким образом, диспозитивность договора банковского счета ограничена, так  как клиент обязан заключить договор, хотя имеет возможность выбрать кредитную организацию.

     В соответствии со ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного  вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами  и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

     Иными словами, банк имеет по отношению  к клиенту права финансового  контролера.

     Здесь можно возразить, что в соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Однако невмешательство банка в оперативную деятельность клиента осуществляется при условии соблюдения Правил бухгалтерского учета в кредитных организациях, устанавливаемых в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банком России и содержащих характеристики банковских счетов и совершаемых по ним операций.

     Таким образом, существенное условие договора банковского счета - операции для  счета данного вида, на совершение которых рассчитывал клиент при  заключении договора, может быть в любой момент изменено нормативным актом Банка России и вообще лежит в области финансового регулирования.

     Кроме того, при рассмотрении гражданско-правового  регулирования договора банковского  счета и расчетных правоотношений необходимо учитывать, что пределы действия гражданского законодательства ограничены п. 3 ст. 2 ГК РФ, где сказано, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

     Если  понимать расчетные правоотношения как любые операции, в результате которых происходит прекращение  денежного обязательства, то очевидно, что они возникают не только из имущественных отношений на основании гражданско-правовых договоров, но и при исполнении налоговых обязанностей клиентов банков.

     Так, А. Курбатов полагает, что "под расчетами  следует понимать передачу (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств (обязанностей) денежного характера, а также передачу (перечисление) денежных средств в качестве предмета сделки".

     Н.Ю. Ерпылева указывала, что "под денежными  обязательствами в широком смысле слова мы понимаем обязательства, возникшие не только из гражданско-правовых сделок, но и по другим основаниям, в частности из имущественных отношений, основанных на властном подчинении одной стороны другой, в т.ч. налоговых, финансовых и административных отношений. Таким образом, основанием для возникновения денежного обязательства могут служить не только частноправовые, но и публично-правовые отношения.³