Расчетные операции в банке

     Выдача  чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским Кодексом, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

     Расчеты с участием граждан, не связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, могут производиться  наличными деньгами (статья 140  ГК РФ) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

     Расчеты между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные  с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, производятся в безналичном  порядке. Расчеты между этими  лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. 

     2.3. Расчеты наличными средствами 

     Порядок осуществления расчетов наличными  деньгами, помимо существа денежного  обязательства (частно-правовое или  публично-правовое), во исполнение которого производятся расчеты, зависит также и от субъективного состава расчетного правоотношения. Если получателем денег является гражданин, платеж во всех случаях может осуществляться путем личного вручения. При осуществлении расчетов по обязательствам с участием физических лиц наличные деньги возможно перечислить получателю через предприятие связи. Если наличные расчеты осуществляются между юридическими лицами, то деньги должны вноситься непосредственно в кассу юридического лица - получателя средств или в строго ограниченных законом случаях - в депозит нотариуса или суда (ст. 327 ГК). Внесение денежной суммы в депозит нотариуса или суда (т.е. помещение ее на специальный банковский счет) считается надлежащим исполнением денежного обязательства. Следует отметить, что при наличных расчетах денежное обязательство считается исполненным в момент и в месте передачи наличных денег должником кредитору, т.е. их вручения физическому лицу или внесения в кассу юридического лица по приходному кассовому ордеру. Гораздо сложнее обстоит дело при совершении безналичных расчетов, ибо налицо иной состав субъектов расчетных отношений, нежели чем в денежном обязательстве, а также отсутствие физического перемещения наличных денег как объектов материального мира, место которого занимает цепочка учетных записей по банковским счетам. По общему правилу место и момент исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах определяются с учетом формы расчетного правоотношения (перевод, инкассо, аккредитив). Так, при расчетах платежными поручениями судебно-арбитражная практика признает место исполнения - место нахождения банка получателя денежных средств, а моментом исполнения денежного обязательства - момент надлежащего зачисления средств на корреспондентский счет банка, в котором ведется лицевой счет получателя средств. Поэтому при разрешении споров следует принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное. ⁸

     Необходимо  отметить, что момент и место исполнения денежного обязательства определяются не только выбранной сторонами формой безналичных расчетных отношений и соответствующим гражданским законодательством, но также и нормами публичного законодательства, если денежное обязательство возникло и реализуется в сфере публично-правовых властных отношений. Как уже указывалось ранее, моментом исполнения денежного обязательства по уплате налогов в безналичном порядке в соответствии с п. 2 ст. 45 НК является момент предъявления в кредитную организацию поручения на уплату налога или сбора. При этом налог не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд).  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     В современных условиях усиливается  финансово-правовое воздействие на институт расчетных правоотношений.

     Проблема  необходимости совершенствования  правового регулирования расчетных  правоотношений с учетом присущей им финансово-правовой специфики неоднократно обсуждалась в юридической литературе, при этом указывается, что "проблема применения законодательства усугубляется тем, что в нем происходит проникновение элементов публичного права в сферу действия частного права и наоборот". Вследствие этого судебно-арбитражная практика часто встречается с серьезными трудностями, когда имеются противоречия между публично-правовыми и гражданско-правовыми нормами. В таких ситуациях неадекватные способы воздействия снижают эффективность правового регулирования. Полагаем, что рассмотрение института расчетных правоотношений с позиций финансово-правового регулирования позволит решить ряд теоретических и практических задач, а именно разработать основополагающие понятия и инструменты этого института и установить единообразные подходы к их регулированию.

     Проведенный автором анализ правового регулирования  расчетов в налоговом и бюджетном праве показал, что необходимо отличать правовое регулирование расчетов, возникающих из публично-правовых отношений, от обязанностей банков, регулируемых публично-правовыми нормами. В последнем случае речь идет о группе публично-правовых обязанностей банков, связанных с открытием счетов организаций и ведением операций по счетам.

     Расчетное правоотношение в финансовом праве  всегда является составной частью сложного правоотношения. Оно существует в  форме обязательства; является вторичным  по отношению к «основному» правоотношению. Под «основным» правоотношением необходимо понимать отношение, из которого возникает обязанность по осуществлению платежа. «Основное» правоотношение определяет характер прав и обязанностей сторон по проведению расчетов, а также субъектный состав расчетного правоотношения. Последнее характеризуется особым субъектным составом -наличием кредитной организации, которая на профессиональной основе осуществляет перечисление безналичных денежных средств. Объектом расчетного правоотношения являются действия участников расчетного правоотношения, которые направлены на надлежащее осуществление платежа. Его предметом всегда выступают денежные средства в безналичной форме.

     Расчетные правоотношения всегда характеризовались  и характеризуются комплексным характером правового регулирования. Расчетные отношения, при которых платеж осуществляется во исполнение финансово-правового правоотношения, отличаются в правовом регулировании от частноправовых расчетов синтезом норм гражданского, банковского и финансового законодательства. В указанных расчетных отношениях нормы финансового права имеют не только приоритет над иными нормами, но и являются «правовым фоном» для применения норм гражданского и банковского законодательства.

     Автор курсовой работы считает нецелесообразным принятие единого кодифицированного акта, который бы систематизировал законодательство о расчетах. Правовое регулирование расчетов образует самостоятельный межотраслевой институт, включающий нормы как гражданского и банковского, так и финансового законодательства.

     К принципам финансово-правовых расчетных  отношений относятся: а) форма расчетов определяется нормой права и не может  быть изменена соглашением сторон; б) денежные средства лишь в определенных законом, но не договором, случаях могут списываться без согласия владельца счета; в) на банки ложится предусмотренное нормами Бюджетного и Налогового кодексов бремя ответственности по осуществлению расчетов; г) все расчеты производятся с использованием Единого счета бюджета; д) установление специальных требований к расчетным документам.

     Обязанность по уплате налога - это публично-правовая обязанность налогоплательщика, а  поэтому ее исполнение не должно быть связано с вступлением налогоплательщика  в гражданско-правовые отношения  по заключению договора банковского счета.

     Расчетное правоотношение по уплате налога не заканчивается  при условиях, перечисленных в  статье 45 НК РФ, так как оно перерастает  в бюджетное отношение по зачислению налога в бюджет.

     Комплексный анализ норм Бюджетного кодекса РФ позволяет сделать вывод, что сложными правоотношениями в бюджетной сфере, в которых можно выделить основное отношение и производное от него, являющееся по своей сути расчетным, являются две группы отношений: а). Отношения по зачислению доходов в бюджет, бюджет государственного внебюджетного фонда; б). Отношения по осуществлению расходов бюджетов. Каждая из указанных групп в свою очередь может быть классифицирована, исходя из анализа Бюджетного кодекса, на определенные подгруппы и виды.

     При осуществлении различных форм расчетов нуждается в защите информация, используемая в их процессе. Поскольку действующее законодательство не содержит удовлетворяющего практику механизма защиты этой информации, автор предлагает усовершенствовать эти правовые нормы. Проблема может рассматриваться с двух сторон: как защита от подделок и иных злоупотреблений самих платежных документов и как защита содержащейся в них информации о производимых расчетах.

     Расчетные правоотношения, будучи по своей правовой природе сложными отношениями, всегда регулировались нормами различных отраслей законодательства, рассредоточенными в большом массиве нормативных актов. Анализируя взгляды ученых на характер правовой регламентации расчетов, автор приходит к выводу, что наиболее обоснованной является позиция комплексного правового регулирования порядка осуществления расчетов. История развития расчетов и расчетных отношений в нашей стране свидетельствует, что фактически расчетные отношения никогда не являлись чисто гражданско-правыми отношениями, так как это всегда комплексное правоотношение, как по содержанию, так и по правовому регулированию.

Список  использованных источников 

1. Конституция  Российской Федерации от 12 декабря  1993

2. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть первая)  от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ

3. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть вторая)  от 26.01.1996 N 14-ФЗ

4. Федеральный  закон "О банках и банковской  деятельности"  от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ 

5. Федеральный  закон "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)"  от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ

6. Положение  Банка России "О проведении  безналичных расчетов кредитными  организациями в Российской Федерации"  от 25 ноября 1997 г. N 5-П 

7. Ефимова  Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: ответственность  за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М., 2006

8. Иловайский  И. Б. Форма безналичных расчетов: Автореферат., Волгоградская академия  государственной службы. - Волгоград, 2006

9. Казарина  А.С. Гражданское законодательство// Законность, № 9. 2002

10. Кунник  Я.А. Кредитные и расчетные  отношения в торговле. М.: Юристъ, 2007

11. Кулагин  М.И. Гражданское законодательство. В кн.: Кулагин М.И. Избранные  труды. М.: Статут (в серии "Классика  российской цивилистики"), 2006.

12. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: «Полиграф», 2007

13. Новоселова  Л.А. Проблемы гражданско-правового  регулирования расчетных отношений.  Дисс. ... докт. юрид. наук. М., 2005

14. Шевченко, Я.Н. Правовое регулирование ответственности / Я.Н. Шевченко. 2003

15. Эрделевский,  А.М. Комментарий постатейный  научно-практический к Гражданскому  кодеку РФ / А.М. Эрделевский. –  М.: Библиотечка РГ, 2005