Расчетные операции в банке

     Концепция денежного обязательства публично-правового  характера отнюдь не противоречит его  юридической природе, ибо константой остается главная цель такого обязательства - погашение денежного долга. Именно абстрактность, т.е. отрыв от своего основания, и автономность расчетных отношений позволяют им надлежаще выполнить свою функцию реализации, исполнения денежного обязательства безотносительно к его частноправовому или публично-правовому характеру. Характер денежного обязательства нисколько не влияет на характер расчетных отношений, направленных на его реализацию. Будучи урегулированным нормами права, расчетное отношение приобретает качество правоотношения и с этой точки зрения может рассматриваться как комплексный институт, регулируемый не только нормами частного права, но также и нормами публичного права".

     Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 12.10.1998 N 24-П по делу о проверке конституционности п. 3 ст. 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1997 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" указал, что в рамках конституционного обязательства по уплате налогов на налогоплательщика возложена публично-правовая обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы, а на кредитные учреждения - публично-правовая обязанность обеспечивать перечисление соответствующих платежей в бюджет.

     Таким образом, совершаемые по договору банковского счета налоговые платежи регулируются финансовым, а не гражданским правом.

     Существуют  и другие публично-правовые функции  банков, непосредственно связанные  с совершением расчетных операций. 

     1.2. Виды и порядок открытия счетов  

     Виды  банковских счетов. Классификацию банковских счетов можно провести:

     а) по объекту - рублевые и валютные счета;

     б) по субъекту - счета юридических  лиц (некредитных организаций), которые, в свою очередь, подразделяются на расчетные, текущие, бюджетные; счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; счета физических лиц; счета кредитных организаций;

     в) по цели открытия и объему проводимых операций - расчетные счета (для проведения расчетов по основной деятельности); специальные счета (счета для проведения отдельных операций).

     Рублевый  счет имеет каждое юридическое лицо, образованное на территории РФ. Первоначально  организациям разрешалось иметь  только один счет для расчетов по основной деятельности, который открывался в  банке по месту нахождения организации, в настоящее время это ограничение отменено. Организации используют предоставленную возможность и обычно открывают счета в различных банках, что позволяет ускорить проведение расчетов, получать кредиты в нескольких банках. Граждане РФ также не ограничены в праве иметь рублевый счет. Расчеты в безналичном порядке становятся популярными среди граждан, которые все чаще пользуются банковскими карточками. Иностранные юридические и физические лица также могут открывать рублевые счета в банках на территории РФ. Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов устанавливается Банком России.

     Банк  открывает валютный счет любому обратившемуся  с такой просьбой. Однако обычно валютные счета имеют юридические  лица, осуществляющие экспортно-импортные операции, так как расчеты в иностранной валюте на территории РФ между резидентами запрещены, за исключением некоторых случаев, например расчетов, связанных с получением кредита в иностранной валюте, с операциями по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования при ввозе в РФ или вывозе из РФ груза, для операций с внешними ценными бумагами.

       Счета юридических лиц - небанковских  организаций и предпринимателей. Банковские правила предусматривают  открытие юридическим лицам расчетных, текущих и бюджетных счетов. Согласно банковским правилам расчетные счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности <1>. Расчетные счета могут иметь министерства и ведомства, другие государственные органы для осуществления операций, связанных с созданием централизованных фондов и резервов, а также для зачисления средств, поступающих на содержание аппарата управления от подведомственных предприятий и организаций. Гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, также открываются расчетные счета. Расчетный счет используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с контрагентами и иных операций.

     Напротив, некоммерческие организации, как правило, доходов не извлекают, денежные средства они обычно только расходуют, поэтому открываемые им счета именуются текущими. Часто текущие счета открываются филиалам и представительствам юридических лиц, руководитель которых, действуя по доверенности, заключает договор банковского счета от имени юридического лица. Режим текущего счета филиала зависит от выполняемых им функций согласно утвержденному о нем положению. По текущему счету представительства осуществляются операции, связанные с содержанием аппарата управления, выдаются денежные средства на зарплату. Таким образом, объем операций по текущему счету ограничен по сравнению с расчетным, но это связано исключительно с правовым статусом клиента, открывающего счет.

     Счета юридических лиц, которым выделяются средства за счет бюджета для целевого использования, называются бюджетными. С этих счетов производятся расчеты с контрагентами, выдаются наличные денежные средства на зарплату, хозяйственно-операционные и командировочные расходы. Во всех случаях банк контролирует их целевое использование.

     Счета банков (корреспондентские счета). Банк, как и любое юридическое лицо, имеет счет, называемый корреспондентским, который в силу особой роли и функций  банка в проведении расчетов обладает существенной спецификой. По расчетному счету юридическое лицо осуществляет только операции, связанные с собственной деятельностью, по корреспондентскому счету банк проводит не столько собственные расчеты, сколько операции своих клиентов. Идеальным является вариант, когда клиент и его контрагент имеют счет в одном и том же банке, тогда поручение клиента выполняется путем списания денежных средств с его счета и зачисления на счет контрагента, минуя корреспондентский счет банка. Но если их счета находятся в разных кредитных организациях, банки не могут проводить операции по счетам клиентов, не взаимодействуя друг с другом. Для этих целей они становятся корреспондентами, т.е. поочередно выступают клиентами друг друга. Отсюда и название счета.

     Существует  несколько вариантов проведения банком операций. Наиболее распространенным при расчетах на территории РФ является открытие корреспондентского счета в учреждении Банка России. При создании каждому коммерческому банку открывается рублевый счет в расчетно-кассовом центре (РКЦ), т.е. между коммерческим банком и учреждением ЦБР заключается договор банковского счета, в соответствии с которым учреждение ЦБР проводит операции по корреспондентскому счету. Имея счет в РКЦ, любой банк, а значит, и все его клиенты рассчитываются с любым другим банком или клиентом на территории РФ.

     Что касается проведения валютных операций, то они не носят универсального характера, так как на территории России нет  расчетного центра, через который  осуществляются валютные платежи. Поэтому  банки устанавливают корреспондентские  отношения, открывая счета друг у друга. Такие счета бывают двух видов. Счет банка в обслуживающем банке именуется "лоро" а в банке, ведущем счет, - "ностро". Другими словами: "лоро" - "ваш счет у меня", а "ностро" - "мой счет у вас". Один и тот же счет для одного является "лоро", а для другого - "ностро". Режим счета банки определяют в заключаемом договоре банковского счета. Общие нормы гл. 45 ГК распространяются на корреспондентские счета, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ним банковскими правилами. В первую очередь по счету проводятся операции, связанные с выполнением поручений клиентов, т.е. исполнением платежных поручений, поручений по аккредитиву, инкассо. Другие операции являются межбанковскими: купля-продажа валюты, кредитные операции и т.д.

     Специальные счета. При осуществлении определенных сделок клиенту открывается специальный  счет, для которого устанавливается  особый режим использования денежных средств. Обычно это происходит в  тех случаях, когда счет носит обеспечительный характер по кредитным обязательствам (права требования клиента к банку по счету закладываются в пользу кредитора, которым является сам банк), иногда клиент обязуется поддерживать на счете определенный остаток денежных средств либо не распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, без согласия кредитора. В этих случаях права и обязанности банка, клиента и кредитора (обычно им является тот же банк) фиксируются в соответствующем договоре банковского счета. 
 

     Глава 2. Порядок осуществления расчетных правоотношений 

     2.1. Правила совершения расчетных  правоотношений 

     Расчетные правоотношения возникают относительно особого объекта - безналичных денежных средств, регулируемых, в свою очередь, финансово-правовым методом.

     Правовая природа безналичных денежных средств двояка: с одной стороны, они являются объектом расчетного правоотношения, с другой стороны, представляют собой элемент государственной денежной системы.

     Регулирование финансовой деятельности в области  денежного обращения носит характер императивного.

     Таким образом, именно в связи с наличием особого объекта правового регулирования  расчетные правоотношения приобретают  финансово-правовую специфику регулирования.

     Движение  безналичных денежных средств в  процессе исполнения расчетных правоотношений представляет собой денежное обращение.

     В этой связи нормы, регулирующие вопросы  денежного обращения, содержатся в  ряде законодательных актов, относящихся  к сфере финансового регулирования, таких, как Федеральный закон  от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)", Федеральный закон N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

     Установление  правил расчетов отнесено Законом "О Центральном банке РФ (Банке России)" (ст. 4) к одной из основных функций Банка России.

     Таким образом, в процессе осуществления  и регулирования денежного обращения  возникают общественные отношения, регулируемые в первую очередь нормами  финансового права. В гражданских правоотношениях деньги служат средством исполнения денежных обязательств, однако определение и регулирование всех существенных характеристик денег (регулирование объема денежной массы, осуществление денежных реформ, организация денежного обращения) осуществляются государством в лице уполномоченного государственного органа - Банка России.

     Регулируя денежное обращение, государство имеет  возможность влиять на покупательную  способность денег, в зависимости  от государственной финансовой политики могут изменяться свойства денег как носителей абстрактной стоимости.

     Поскольку в отличие от материальных объектов деньги не обладают собственными потребительскими качествами, то их способность выступать  средством платежа в гражданско-правовых отношениях зависит в первую очередь от государственного денежного регулирования.

     Следовательно, деньги, являясь основополагающим элементом  денежной системы, должны получить свое определение в первую очередь  как публично-правовая категория.

     При этом правовое регулирование понятия "деньги" должно основываться на экономических реалиях (таких, как широкое распространение безналичных и электронных расчетов, пластиковых карт), а также адекватно отражать потребности всей финансовой сферы общества.⁴

     Принятые  в соответствии с полномочиями, предоставленными законом, нормативные акты Банка России детально регулируют осуществление безналичных расчетов в Российской Федерации, правила эмиссионно-кассовых операций, правила бухгалтерского учета в кредитных организациях.

     Таким образом, деньги в первую очередь выступают в качестве финансово-правовой категории и в этом же качестве участвуют в гражданском обороте, их финансово-правовой режим является первичным и определяющим.

     С точки зрения финансового права  отсутствуют различия между наличными и безналичными деньгами, поскольку денежное обращение в государстве подразделяется на наличное и безналичное, при этом процессы движения наличных денег в форме банкнот и отражения движения безналичных денежных средств на счетах бухгалтерского учета происходят непрерывно и неразрывно один от другого.

     Государство в лице Банка России изготавливает денежные знаки как носители информации об абстрактной стоимости, величина которой определяется номиналом денежных знаков. При этом увеличение денежной массы в государстве осуществляется Банком России не произвольно, а с соблюдением ориентиров роста одного или нескольких показателей денежной массы исходя из основных направлений государственной денежно-кредитной политики (ст. 42 ФЗ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)").